- 更新日 : 2021年6月11日
年末調整と離婚との関係
男性、女性に限らず、また、未婚・離別・死別に限らず、ひとりで子である扶養家族がいる人で一定の要件を満たす人は「ひとり親」として所得控除ができるようになりました。ひとり親控除は2020年分の年末調整から新設された制度の一つです。
夫と離婚したり、夫が亡くなった（生死の明らかでない場合も含む）後に、再婚していない女性を寡婦といいますが、寡婦控除の制度も見直されました。
「ひとり親控除」は、ひとりで子どもを育てることになった場合、苦しい経済状況や生活状況に対しての税額負担軽減の優遇措置となります。（2019年分以前には、寡婦控除・寡夫控除でしたが改正されました。）
控除を受けるには、年末調整の際に「ひとり親控除」又は寡婦控除の申請をする必要があります。
ここでは、男女を問わず未婚・離婚・死別により「ひとり親」になった女性や男性や「寡婦」となった一定の人を対象にした年末調整時の取扱いについて説明します。
目次
年末調整におけるひとり親控除・寡婦控除とは？
ひとり親控除とは、納税者が「ひとり親」に該当する場合、一定の控除額が上乗せされ、それを所得から差し引くことができる制度です。
2019年分までは寡夫控除がありましたが、2020年分の確定申告からはなくなりました。さらに寡婦控除については見直しがありました。
年末調整でひとり親控除・寡婦控除が受けられる条件と控除額
ひとり親控除が受けられる条件は、女性も男性も同じです。
それぞれの条件と控除額は、次のとおりです。
現に婚姻をしていない人又は配偶者の生死が明らかでない人で、次の3つの要件のすべてにあてはまる人をひとり親といい、35万円の所得控除を受けることができます。
- 生計を一にする扶養家族である子（所得48万円以下）があること
- 所得が500万円以下であること
- その人と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる人がいないこと
3番目の要件は、住民票の続柄に未届の夫（又は妻）と記載されていないということです。
また、寡婦控除は次のいずれかにあてはまる人について適用され、27万円の所得控除を受けることができます。
- 夫と離婚した後婚姻をせず、扶養親族がいる人で合計所得が500万円以下の人
- 夫と死別した後婚姻をしていない人又は夫の生死が明らかでない人で、合計所得が500万円以下の人
【参照】財務省｜令和2年度税制改正より
2019年までの寡夫控除については、ひとり親控除に吸収される形となりました。
年末調整でのひとり親控除・寡婦控除の申告の記載方法は？
年末調整では、自身がひとり親又は寡婦であることを申告します。
ひとり親控除・寡婦控除を受けるためには、年末調整の際に会社に提出する「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に必要事項を記入します。
記入の方法はとてもシンプルで、令和3年分の「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の中央付近にある「主たる給与から控除を受ける」となっている欄の一番下にある「C 障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生」の欄に書かれた□ 寡婦、又は□ひとり親にチェック印をつけます。
ひとり親控除により、いままで控除を受けることができなかったひとり親の人には朗報ですので、控除の要件をきちんと理解し、年末調整でのチェック漏れなどがないように、しっかりと確認して申請しましょう。
ひとり親控除・寡婦控除の注意点とは？
その年の12月31日時点でひとり親・寡婦かどうかが、控除対象となるかの判断基準です。そのため、年の途中で離婚や死別以外だけに限らず、ひとり親になった場合は、その年の年末調整でひとり親控除や寡婦控除は受けられます。
ただし、ひとり親控除も寡婦控除も適用されるのは、所得が500万円以下に限られるので要注意です。
また、ひとり親・寡婦控除が指す｢夫｣や｢妻｣とは、民法上においての婚姻関係、いわゆる法的に結婚している関係以外が対象となります。しかし、事実婚でもパートナーについて住民票に未届の夫（又は妻）と記載されてなければひとり親に該当しますので注意してください。
まとめ
ひとり親になった場合、家庭の経済状況が悪くなってしまうケースが少なくありません。
ひとり親控除・寡婦控除は、そんな状況下での税負担を減らす優遇制度ですので、控除の要件をきちんと理解し、年末調整の際にしっかりと申告をするようにしましょう。
よくある質問
年末調整におけるひとり親控除とは？
納税者が「ひとり親」に該当する場合、一定の控除額が上乗せされ、それを所得から差し引くことができる制度です。詳しくはこちらをご覧ください。
年末調整でひとり親控除が受けられる条件と控除額は？
現に婚姻をしていない人又は配偶者の生死が明らかでない人で、ある3つの要件のすべてにあてはまる人は35万円の所得控除を受けることができます。詳しくはこちらをご覧ください。
年末調整でのひとり親控除・寡婦控除の申告方法は？
年末調整の際に会社に提出する「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に必要事項を記入します。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
人事労務の知識をさらに深めるなら
※本サイトは、法律的またはその他のアドバイスの提供を目的としたものではありません。当社は本サイトの記載内容（テンプレートを含む）の正確性、妥当性の確保に努めておりますが、ご利用にあたっては、個別の事情を適宜専門家にご相談いただくなど、ご自身の判断でご利用ください。
関連記事
育休中の年末調整はどうする？申請書類や各種控除について解説
育休中や産休中で給料が支払われていない場合でも、年末調整はきちんと受けることが大切です。要件を満たしていれば対象となるため、申請方法にしたがって必要書類を提出することで、配偶者控除、配偶者特別控除、保険料控除を受けることができます。ここでは…
詳しくみる年末調整で戻ってくる平均金額は？簡単な計算方法も紹介
年末調整は毎月天引きされた所得税と、正式に計算した1年間の所得税の調整を行う作業で、調整時に所得税が還付されるケースが多いです。 ただし、場合によっては不足税額が発生し、年末調整で逆に徴収がなされることもあります。 今回は年末調整の仕組みを…
詳しくみる年末調整でのふるさと納税の取扱い
ふるさと納税は自治体への寄付金となります。寄付金は年末調整では処理できませんので、控除を行うためには会社のやってくれる年末調整の他に自分で確定申告をすることが必要です。 ここではふるさと納税について、税額の控除のための確定申告での手続きを紹…
詳しくみる従たる給与についての扶養控除等申告書の提出とは？意味や書類の書き方を解説
副業や兼業で複数の勤務先から給与を得ている方にとって、「従（じゅう）たる給与についての扶養控除等申告書」は、所得税の源泉徴収手続きにおいて大きな意味合いを持つ書類です。この申告書の提出状況は、毎月の源泉徴収税額や年末調整、さらには確定申告の…
詳しくみる年末調整における収入金額の意味は？所得金額との違いを解説！
年末調整の時期になると、会社から申告書類が配布され記入して提出します。 申告書には収入金額の記入欄がありますが、「収入金額」「総支給額」のどちらを記入するかで悩んだことはありませんか？ これから、年末調整における収入金額の意味や所得税計算時…
詳しくみる働いている年金受給者は年末調整が必要？確定申告はどうなる？
会社勤めの方は会社で年末調整を行いますので、他に特別なことがなければ確定申告は行いません。ただし、年金を受給するようになると、年金収入は年末調整で扱わないため、確定申告が必要となるケースがあります。 今回は、年末調整と年金受給者の関係性や、…
詳しくみる