• 更新日 : 2026年9月8日

【令和8年分】保険料控除申告書のチェック方法は？書き方も解説

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給与所得者の保険料控除申告書は、年末調整で所得控除を受けるために提出する書類です。記入内容や計算が正しければ、支払った保険料に応じて所得税と住民税の負担を軽くできます。ただし控除の種類が多く計算も複雑なため、記入ミスや添付書類の不備が起こりがちです。提出前のチェックリストと、保険種類ごとの書き方を解説します。

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保険料控除申告書とは？令和8年の変更点をチェック！

申告書で対象になるのは、生命保険料、地震保険料、社会保険料、小規模企業共済等掛金の4つの控除です。それぞれの対象は次のとおりです。

参照：A2-3 給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁

令和8年分における様式の変更点

令和8年分の申告書には、「年齢23歳未満の扶養親族の有無」を選ぶ欄が新設されました。23歳未満の扶養親族がいる場合に、一般の生命保険料控除の上限が60,000円へ引き上げられることに伴う変更です。

これに伴い、控除額の計算式も3種類に増えています。従来の計算式Ⅰ（新保険料等用）と計算式Ⅲ（旧保険料等用）に加え、計算式Ⅱ（23歳未満の扶養親族を有する場合の新保険料等用）が追加されました。

該当する場合は「有」を選び、その下の☆欄へ扶養親族の氏名、個人番号、生年月日、続柄、本年中の合計所得金額の見積額を記入します。前年の用紙とは欄の配置が異なるため、令和8年分の様式を使っているか確認してください。

保険料控除申告書のチェック方法は？

従業員は証明書との金額の一致と計算の正しさを、担当者は添付義務のある証明書の確認と控除額の検算を行います。

手戻りを防ぐため、立場ごとに確認すべき項目を整理します。

出典：A2-3 給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁、令和8年分給与所得の保険料控除申告書

従業員向けのチェック項目

提出前に次の項目を確認することで、書類の不備を防げます。特に金額の転記元は誤りが生じやすいため、重点的に確認します。

担当者向けのチェック項目

提出された申告書を受理する際は、証明書との照合と控除額の検算が中心になります。確認する項目は次のとおりです。

【保険種類別】控除額の計算方法は？

4種類の控除は、それぞれ定められた計算方法と上限額に従って記入します。生命保険料は新旧の制度で計算が異なるため、特に確認が必要です。

生命保険料控除

一般の生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料の3つに区分して計算します。平成23年12月31日以前の契約が旧制度、平成24年1月1日以後の契約が新制度です。

【新制度の計算式（計算式Ⅰ）】各区分で計算し、控除額は最高4万円です。

【旧制度の計算式（計算式Ⅲ）】各区分で計算し、控除額は最高5万円です。

【23歳未満の扶養親族がいる場合（計算式Ⅱ）】一般の生命保険料のうち新制度分に使い、控除額は最高6万円です。

3区分を合計した上限は12万円で、この点に変更はありません。介護医療保険料などで枠を使い切っている場合、扶養親族による引き上げの効果は小さくなります。

地震保険料控除

本人または生計を一にする親族が所有し、常時居住している家屋・家財が対象です。地震保険料と旧長期損害保険料に分けて計算します。

旧長期損害保険料は、平成18年12月31日までに契約したものが対象です。両方を支払っている場合は合計しますが、控除額の上限は50,000円になります。

社会保険料控除と小規模企業共済等掛金控除

どちらも上限がなく、支払った全額が控除の対象になります。計算式にあてはめる必要はなく、金額を合計するだけです。

社会保険料控除の対象は、給与から天引きされている分以外に自分で支払った国民年金保険料や国民健康保険料などです。生計を一にする配偶者や親族の分を支払った場合も含められます。

小規模企業共済等掛金控除は、iDeCoや小規模企業共済の掛金が対象です。

参照：No.1140 生命保険料控除｜国税庁

電子データでのチェック方法は？

保険会社から交付される電子データを年調ソフトなどに取り込むことで、申告書を電子的に作成できます。担当者は、データに付与された電子署名を確認して内容の正しさを検証します。

電子的控除証明書の提出方法

従業員は、保険会社のサイトからダウンロードしたXML形式のデータを年調ソフトなどに取り込みます。取り込むと、保険会社名や控除額が自動で入力されます。

作成した申告書のデータを勤務先へ提出すれば、書面の控除証明書を添付する必要はありません。マイナポータルと連携すれば、複数の証明書データを一括で取得することもできます。

担当者による電子署名の確認

提出されたデータに、証明書の発行元による電子署名が付与されているかを確認します。これによりデータが改ざんされていないことを確かめられます。

年末調整システムを使っている場合、こうした検証は自動で行われることがほとんどです。電子データで受け取れる範囲が広がるほど、金額の転記ミスや添付漏れの確認にかかる手間を減らせます。

参照：年末調整手続の電子化に向けた取組について｜国税庁

保険料控除申告書のチェック漏れによるリスクは？

控除額の計算ミスは、所得税額の誤りにつながります。年末調整のやり直しが発生すると、担当者の負担が増えるだけでなく従業員にも影響が及びます。

税額の計算ミスによる影響

控除額を誤ると、源泉徴収する所得税額に過不足が生じます。特に控除額を多く申告して還付を受けすぎた場合、後から修正が必要になります。

会社が翌年1月31日までに法定調書を提出する前であれば、社内で修正できる場合があります。それ以降に判明した場合は、従業員本人が確定申告で精算することになります。

差し戻しによる業務への影響

申告書の不備は、担当者から従業員への確認や差し戻しを生みます。年末の繁忙期に重なると、給与計算などの他の業務を圧迫します。

チェックリストを事前に従業員へ共有し、セルフチェックを促すことで、こうしたやり取りを減らせます。提出期限の1週間前などに案内を送ると、確認の時間を確保しやすくなります。

保険料控除申告書のよくある疑問

作成時や確認時に寄せられることの多い疑問をまとめました。

控除証明書を紛失した場合の対応

契約している保険会社や国民年金基金連合会などに連絡し、再発行を依頼します。再発行には時間がかかる場合があるため、気づいた時点ですぐ手続きを始めましょう。

年末調整の提出期限に間に合わない場合は、従業員自身で確定申告を行うことになります。なお証明書の交付が遅れて添付できない場合は、令和9年2月1日までに提出することを条件に控除を受けられます。

契約者と支払者が異なる場合の取扱い

生命保険料控除は、契約者の名義ではなく実際に保険料を支払った人が受けられます。妻名義の保険料を夫が支払っている場合、夫の控除の対象になります。

ただし、保険金の受取人が申告者本人か配偶者、その他の親族であることが要件です。口座振替の名義が誰になっているかも確認しておきましょう。

年の途中で転職した場合の申告方法

転職先の年末調整で、前職分と現職分を合算して申告します。前職の源泉徴収票に、その会社で天引きされた社会保険料の総額が記載されています。

担当者はその金額と、転職後に自社で徴収した社会保険料を合算して年末調整を行います。前職の源泉徴収票が届かない場合は、年末調整ができないため本人が確定申告を行います。

新旧両方の契約がある場合の選択

旧制度だけで計算した控除額と、新旧を合算した控除額を比べ、大きいほうを選べます。申告書では、③欄と④欄のいずれか大きい金額をイ欄に記入する形になっています。

このケースでは、旧制度だけで申告するほうが有利になります。

23歳未満の扶養親族がいる場合は、②欄と⑤欄を記入し、イ欄には⑤欄の金額を書きます。この場合の上限は6万円です。

参照：旧生命保険料と新生命保険料の支払がある場合の生命保険料控除額｜国税庁

保険料控除申告書のチェック方法を押さえて年末調整に備える

保険料控除申告書の作成と確認は、正しい税額計算とスムーズな年末調整につながります。従業員は控除証明書の申告額を正確に転記し、新旧の区分を間違えていないかを確かめましょう。

担当者は証明書との照合と控除額の検算を行い、添付が義務づけられた証明書の漏れがないかを確認します。

令和8年分からは23歳未満の扶養親族に関する欄と計算式が追加されているため、様式の変更点もあわせて周知しておくと確認がスムーズです。

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• 監修：涌井 好文（社会保険労務士）

  平成26年より神奈川県で社会保険労務士として開業登録を行い、以後地域における企業の人事労務や給与計算のアドバイザーとして活動を行う。退職時におけるトラブル相談や、転職時のアドバイスなど、労働者側からの相談にも対応し、労使双方が円滑に働ける環境作りに努めている。また、近時は活動の場をWeb上にも広げ、記事執筆や監修などを通し、精力的に情報発信を行っている。

• 監修：松本 幸一（社会保険労務士）

  元ハローワーク正職員の社会保険労務士。ハローワーク時代に社会保険労務士試験に合格し、その後社会保険労務士事務所、企業人事部勤務を経て独立。官・民・士業の三視点からのアドバイスを得意とする。独立後は顧問業務のほかWebメディア記事を通じた情報発信などを行っている。