作成日 : 2022年12月16日

福利厚生とは？社会保険とのかかわりから解説

Q: 福利厚生費とは何ですか？

従業員の確保・定着などを期待して、賃金以外の領域で任意・法的義務として実施する諸施策のことです。詳しくは こちら をご覧ください。

Q: 福利厚生と社会保険の違いについて教えてください。

福利厚生は、法定福利厚生の一つである社会保険を含む概念です。詳しくは こちら をご覧ください。

学生が就職先を決める際は給料や年間休日日数の他、福利厚生がどれだけ充実しているかを重視するといわれています。

しかし、学生に福利厚生とは何かと聞いても、おそらく即答はできないでしょう。「社会保険完備」と書かれていれば、それでよしとする人もいるかもしれません。

本稿では福利厚生の定義・内容とともに、社会保険とのかかわりについても解説します。

福利厚生とは？
福利厚生としての社会保険完備は当たり前？
福利厚生のない会社はある？
福利厚生費について
- 福利厚生費というものはある？
- 福利厚生費を給与から天引きするのは問題ない？
福利厚生と社会保険の関係を知っておこう！

福利厚生とは？

そもそも、福利厚生はどのように定義されているのでしょうか。

法文上で福利厚生という用語を使用し、定義づけを行っている例は、少なくとも労働法の分野では見つかりません。

辞書には、「企業が、従業員の確保・定着、勤労意欲・労働能率の向上、労使関係の安定などの人事・労務管理上の効果を期待して、従業員とその家族を対象に、賃金その他の基本的労働条件以外の主として生活条件の領域で、任意にあるいは法的義務として実施する諸施策のこと」（小学館『日本大百科全書』）とあります。

経営学では研究者による定義の例はありますが、概ね上記の辞書で示された定義と同様といえるでしょう。

内容は大きく「法定福利厚生」と「法定外福利厚生」に分けられ、厚生労働省の「就労条件総合調査」などの統計調査でも、この区分によって集計されています。

前後が逆になりますが、この2つは上記の辞書の説明にある「任意あるいは法的義務」に対応するものと捉えることができます。

法定福利厚生

法定福利厚生とは、法律で義務づけられている福利厚生のことです。

具体的には、その事業所が健康保険、介護保険、厚生年金保険、雇用保険、労災保険など、広義の社会保険の適用事業所になっており、各保険料の事業所負担分の他、子ども・子育て拠出金や障害者雇用納付金、法定補償費などの費用が該当します。

高齢化の影響で健康保険料や介護保険料が増加しているため、法定福利厚生は増加傾向にあります。

法定外福利厚生

法定外福利厚生は、企業が任意で設ける給与以外の報酬と位置づけられています。

企業が独自に実施する福利厚生施策や、法定福利厚生の上乗せとしての施策の費用などが該当します。

種類は多様な分野にわたり、具体的には以下のようなものが挙げられます。

住宅
社宅、家賃補助、住宅ローン補助など
健康・医療
人間ドック費用、スポーツジム費用の補助など
職場環境
社内食堂・カフェの設置、昼食補助など
育児・介護
保育施設の設置、ベビーシッター補助など
休暇
リフレッシュ休暇、学習休暇など
文化・レクリエーション
レジャー施設・宿泊施設の利用補助、サークル活動・イベント開催の補助など
財産形成
財形貯蓄、持株会、確定拠出年金制度、確定給付年金制度など
慶弔・災害
結婚祝い金、災害見舞金など

不況の影響で、法定外福利厚生の支出状況は減少傾向にあります。

福利厚生と社会保険の違い

以上の説明でわかるとおり、「福利厚生＝社会保険」ではありません。社会保険は法定福利厚生の一つであり、福利厚生には企業が任意的・自発的な施策として実施する法定外福利厚生もあります。

福利厚生としての社会保険完備は当たり前？

求人広告でよく見かける「社会保険完備」は、健康保険、厚生年金保険、雇用保険、労災保険などの法定福利厚生については、企業として法律を遵守し支出していることを意味します。

つまり、最低限必要な福利厚生は完備しているということです。

福利厚生のない会社はある？

福利厚生のない会社には社会保険が完備されていないため、コンプライアンス違反になります。最低限、法定福利厚生は完備しなければなりません。

しかしながら中小・零細企業の中には、経費の問題や法的知識不足などの事情から法定外福利厚生だけでなく、法定福利厚生である社会保険も完備していないところもあります。

法人であれば、健康保険・厚生年金保険の強制適用事業所、雇用保険・労災保険の強制適用事業所となり、それぞれ年金事務所、労働基準監督署・公共職業安定所において適用手続きを行う必要があります。

これらは、各社会保険料の企業負担分を支出するための手続きでもあります。未加入事業所の従業員や家族が公的医療保険を受けるためには、自治体が運営する国民健康保険に加入して保険料の全額を負担しなければなりません。

残念ながら、未加入事業所は存在します。政府も法人登記簿の情報から対象事業所を把握し、加入指導に取り組んでいます。

福利厚生費について

「福利厚生費」という言葉が用いられることがありますが、明確な定義はあるのでしょうか。

福利厚生費というものはある？

法律上明確に定義されているわけではなく、一般的には法定福利厚生および法定外福利厚生に支出した費用を意味します。

経団連が毎年会員企業を対象に実施する「福利厚生費調査」でも、同様の意味で使用されています。

ただし、税務上福利厚生費を損金算入し、非課税とするには一定の要件があります。以下の要件をすべて満たしていないと、損金算入は認められません。

会社の全従業員（役員を含む）を対象とするものであること
支出する金額が概ね一律であり、費用が社会通念上高額ではなく、通常要する費用として一般的な範囲内であること
現金支給ではないこと

実務上は食事の支給、社宅家賃、社員旅行などの扱いが問題になることが多いようです。

福利厚生費を給与から天引きするのは問題ない？

税務上は上記の要件を満たしていないと非課税扱いにならないため、福利厚生として支給した場合でも課税されることがあります。

その場合は源泉徴収し、給与から天引きすることになるでしょう。

例えば食事の支給の場合、非課税となるのは以下の2つの要件を満たしている必要があります。

役員や従業員が食事の価額の半分以上を負担していること
食事の価額から役員や従業員の負担額を差し引いた金額が1ヵ月当たり3,500円（消費税および地方消費税の額を除く）以下であること。

要件を満たしていない場合、食事の価額から役員や従業員の負担している金額を控除した残額が給与として課税されるため、源泉徴収の対象となります。

福利厚生費の税務上の扱いについては、国税庁のサイト「給与所得となるもの」の関連コードで食事の支給、社宅家賃、社員旅行などの扱いについて確認できます。

※参考：国税庁「給与所得となるもの」

福利厚生と社会保険の関係を知っておこう！

福利厚生の定義・内容や、社会保険とのかかわりについて解説しました。

法定福利厚生の社会保険は、コンプライアンス上必要な支出です。法定外福利厚生は任意ですが、「働きがいのある会社」になるためには充実させる必要があるといえるでしょう。

よくある質問

福利厚生費とは何ですか？

従業員の確保・定着などを期待して、賃金以外の領域で任意・法的義務として実施する諸施策のことです。詳しくはこちらをご覧ください。

福利厚生と社会保険の違いについて教えてください。

福利厚生は、法定福利厚生の一つである社会保険を含む概念です。詳しくはこちらをご覧ください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

監修：坪義生（社会保険労務士）
じんじ労務経営研究所代表（社会保険労務士登録）、労働保険事務組合鎌ヶ谷経営労務管理協会会長、清和大学法学部非常勤講師、「月刊人事マネジメント」（㈱ビジネスパブリッシング）取材記者。社会保険診療報酬支払基金、衆議院議員秘書、㈱矢野経済研究所、等を経て、91年、じんじ労務経営研究所を開設。同年より、企業のトップ・人事担当者を中心に人事制度を取材・執筆するほか、中小企業の労働社会保険業務、自治体管理職研修の講師など広範に活動。著書に『社会保険・労働保険の実務　疑問解決マニュアル』(三修社)、『管理者のための労務管理のしくみと実務マニュアル』(三修社)、『リーダー部課長のための最新ビジネス法律常識ハンドブック』(日本実業出版社、共著)などがある。