更新日 : 2023年11月7日

年末調整での保険料控除の書き方をわかりやすく解説！

Q: 控除の対象となる保険料には何がありますか？

一定の生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料・地震保険料などがあります。詳しくは こちら をご覧ください。

Q: 生命保険料控除の計算方法について教えてください。

定められている計算式に、支払った保険料の金額を当てはめて計算します。詳しくは こちら をご覧ください。

一定の生命保険料・地震保険料・社会保険料を支払うと、所得税計算で保険料控除の対象になり、給与所得に対する課税金額を低く抑えることができます。会社員の場合は会社で行われる年末調整で申告することで、定められた方法で計算される金額の控除が受けられます。この記事では、年末調整で保険料控除を申告するために必要な書類や申告書の書き方をわかりやすく解説します。

控除の対象となる保険料と申告方法
- 控除の対象となる保険料
- 保険料控除の申告方法
保険料申告書の書き方
保険料控除額の計算方法
保険料控除額を計算するときの注意事項
保険料控除を受けるときに必要な書類
保険料控除の申告書の記入方法を正しく理解しよう

控除の対象となる保険料と申告方法

一定の保険料を支払うと、所得税の計算で控除を受けることができます。控除金額は支払った保険料に応じて、定められた計算によって算出されます。会社員の場合は会社で行う年末調整時に、申告書を記入して提出することで保険料控除が受けられます。

控除の対象となる保険料

社会保険料控除には、次の4つが対象になります。

生命保険料

生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料の支払いを対象とする控除制度です。各保険に要件を満たす条件で加入している場合に、支払った保険料に応じた金額の控除を受けることができます。対象となる保険・要件の主な内容は以下の通りです。

生命保険	1. 生命保険会社などと契約した生命保険であること 2. 保険料払い込み本人か配偶者、または親族が保険金全額を受取人とすること
介護医療保険	1. 生命保険会社などと契約した、医療費の支払いに対する保険であること 2. 保険料払い込み本人か配偶者、または親族が保険金全額を受取人とすること
個人年金保険	1. 保険料払い込み本人か配偶者が受取人となっている年金契約であること 2. 10年以上、定期的に保険料を払い込むこと 3. 年金受け取りは満60歳以降、10年以上であること

地震保険料

平成19年に新設された、地震保険料の支払いを対象にする控除制度です。平成18年12月31日までに締結された、一定の長期損害保険契約も対象になります。

社会保険料

生計をひとつにする配偶者や親族の社会保険料を支払った場合に対象になる控除制度です。以下のような社会保険料が対象になります。

健康保険料、国民年金保険料、船員保険の保険料
国民健康保険料・国民健康保険税
後期高齢者医療制度の保険料
介護保険料　　など

小規模企業共済等掛金控除

小規模企業共済法に定められている共済契約の掛金等を対象にした控除です。控除の対象は以下の4つのみです。

独立行政法人中小企業基盤整備機構と結んだ共済契約の掛金
確定拠出年金法に基づく企業型年金加入者掛金
確定拠出年金法に基づく個人型年金加入者掛金
一定の要件に該当する地方公共団体の心身障害者扶養共済制度の掛金

保険料控除の申告方法

保険料控除は申告しないと受けることはできません。申告は年末調整の際に保険料控除申告書に申告内容を記入し、提出して行います。

出典：［手続名］給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁
 「令和5年分給与所得者の保険料控除申告書」を加工して作成

赤枠で囲った部分が申告内容を記入する欄で、次のように分かれています。

① 生命保険料控除の申告をするときに記入する欄
② 地震保険料控除の申告をするときに記入する欄
③ 社会保険料控除の申告をするときに記入する欄
④ 小規模企業共済等掛金控除の申告をするときに記入する欄

それぞれの記入方法について、以下で詳しく解説します。

保険料申告書の書き方

保険料控除申告書は、以下の手順で記入します。

生命保険料控除の申告書の書き方

生命保険料控除は、保険料控除申告書の生命保険料控除申告の箇所に、控除を受けようとする加入保険の情報を記入して申告します。必要記入事項は保険会社名や種類、契約者名、受取人名などです。生命保険料を支払った年の10月後半から12月前半に保険会社から送付される生命保険料控除証明書を見ながら、記入します。

出典：［手続名］給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁
 「令和5年分給与所得者の保険料控除申告書」を加工して作成

記入方法は以下の通りです。

まず「一般の生命保険料」の各欄に、次の内容を記入します。

① 保険会社名
② 保険等の種類（養老等）
③ 保険期間または年金支払期間
④ 保険契約者の氏名
⑤ 保険金受取人の氏名と続柄
⑥ 続柄
⑦ 1年間に支払った保険料
⑧ 新契約と旧契約に対して支払ったそれぞれの保険料の合計額
⑨ ⑧から計算される新契約と旧契約のそれぞれの生命保険料控除額（最高額を超える場合は最高額）
⑩ ⑨の2つの金額の合計額（最高額を超える場合は最高額）
⑪ ⑩と旧契約の生命保険料控除額のうち、大きいほうの金額（最高額を超える場合は最高額）

次に「介護医療保険料」の各欄に「一般の生命保険料」の①から⑦までと同じように、⑫と⑬は以下の内容を記入します。

⑫ 支払った保険料の合計額
⑬ ⑫から計算される介護医療保険料についての控除額

「個人年金保険料」には「一般の生命保険料」の記入と同じです。⑭には個人年金保険料についての控除額を記入します。

最後に⑪と⑬と⑭の合計額を、⑮に記入します。

地震保険料控除の申告書の書き方

地震保険料控除は、保険料控除申告書の地震保険料控除申告の箇所に、控除を受けようとする加入保険の情報を記入して申告します。必要記入事項は生命保険料控除申告欄と同様、保険会社名や種類、保険期間、契約者名などです。

出典：［手続名］給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁
 「令和5年分給与所得者の保険料控除申告書」を加工して作成

各欄に記入する内容は以下の通りです。

① 保険会社名
② 保険の種類（地震や定期など）
③ 保険期間（1年や5年など）
④ 契約者名と居住者名・続柄
⑤ 地震か旧長期のどちらかをマーク
⑥ 1年間の支払保険料
⑦ 地震保険に対して支払った保険料の合計額
⑧ 旧長期損害保険に対して支払った保険料の合計額
⑨ ⑦の金額（最高50,000円）
⑩ ⑨から計算される旧長期損害保険料の控除額（最高15,000円）
⑪ ⑨と⑩の合計額（最高50,000円）

社会保険料の申告書の書き方

社会保険料控除は、保険料控除申告書の社会保険料控除申告欄に、控除を受けようとする社会保険料の情報を記入して申告します。必要記入事項は、社会保険の種類や保険料支払先、費用負担者名などです。

出典：［手続名］給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁
 「令和5年分給与所得者の保険料控除申告書」を加工して作成

各欄に記入する内容は以下の通りです。

① 社会保険の種類
② 保険料支払先
③ 保険料を負担する者の氏名
④ 保険料負担者との続柄
⑤ 1年間の支払保険料
⑥ 支払った社会保険料の合計額

小規模企業共済等掛金控除の申告書の書き方

小規模企業共済等掛金控除は、保険料控除申告書の小規模企業共済等掛金控除の欄に、控除を受けようとする掛金の情報を記入して申告します。必要記入事項は支払った掛金の金額です。

出典：［手続名］給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁
 「令和5年分給与所得者の保険料控除申告書」を加工して作成

各欄に記入する内容は以下の通りです。

① 1年間の各支払い掛金
② 支払った掛金の合計額

保険料控除額の計算方法

保険料控除額は4つの控除額（生命保険料控除額・地震保険料控除額・社会保険料控除額・小規模企業共済等掛金控除額）の合計額です。それぞれは以下のように計算します。

生命保険料控除額の計算方法

契約日が平成24年1月1日以降の「新生命保険料」と、契約日が平成23年12月31日以前の「旧生命保険料」とは、計算方法が異なりますので注意が必要です。

契約日が平成24年1月1日以降の「新生命保険料」の計算方法

年間の支払保険料に対する控除額は下記の通りです。

年間の支払保険料等	控除額
2 万円以下	支払保険料等の全額
2 万円を超え 4 万円以下	支払保険料等× 2 分の1 +1 万円
4 万円を超え 8 万円以下	支払保険料等× 4 分の1 +2 万円
8 万円超	一律 4 万円

平成23年12月31日以前に契約した「旧生命保険料」の計算方法

年間の支払保険料に対する控除額は下記の通りです。

年間の支払保険料等	控除額
2 万 5,000 円以下	支払保険料等の全額
2 万 5,000 円を超え 5 万円以下	支払保険料等× 2 分の1 +1 万 2,500 円
5 万円を超え 10 万円以下	支払保険料等× 4 分の1 +2 万 5,000 円
10 万円超	一律 5 万円

「新生命保険料」と「旧生命保険料」両方の契約がある場合の計算方法

新生命保険と旧生命保険の両方に保険料を支払った場合の保険料控除額は、それぞれの計算式で求めた控除額の合計になります。ただし、合計した控除額の上限は4万円、旧生命保険の控除額の上限は5万円であるため、旧生命保険の控除額のほうが多い場合は旧生命保険の控除額とすることができます。

地震保険料控除額の計算方法

年間の支払保険料に対する控除額（旧長期損害保険契約も含まれる場合）は下記の表の通りです。なお、地震保険料のみを支払った場合の控除額①は次の通りです。

支払保険料が5万円以下：支払保険料全額
支払保険料が5万1円以上：一律5万円

支払った保険料が旧長期損害保険料のみの場合における控除額②は、以下のようになります。

支払保険料が1万円以下：支払保険料全額
支払保険料が1万1円～2万円：支払保険料×1/2+5,000円
支払保険料が2万1円以上：一律1万5千円

①と②の合計額	控除額
5 万円以下	合計額の全額
5 万円超	一律 5 万円

社会保険料控除額の計算方法

社会保険料控除額は、対象となる保険料支払額を合計した金額です。上限はなく、生命保険料控除や地震保険料控除のような計算をする必要はありません。

小規模企業共済等掛金額の計算方法

社会保険料控除額と同様、小規模企業共済等掛金控除額は対象となる保険料支払額を合計した金額です。

保険料控除額を計算するときの注意事項

保険料控除額を、計算するときは、以下の点に注意する必要があります。

（1）生命保険料控除額を計算するときの注意事項

年末調整での支払保険料は、その年に支払った保険料の金額から、その年に受け取った剰余金や割戻金を、差し引いて計算します。特約付の場合は、主契約分と特約分に応じて、対応する剰余金の分配等の金額を計算し、それぞれの保険料から差し引きます。これらは、保険会社などから届く控除証明書に書かれているので、よく確認して計算する必要があります。

一般の生命保険・介護医療保険・個人年金保険の保険料控除額の上限はそれぞれ4万円で、合計12万円が控除の限度額です。

（2）地震保険料控除額を計算するときの注意事項

地震保険料控除は、地震や噴火、津波が原因で起こった火災等による損害（地震等損害）に備える保険料支払いについての控除制度です。旧長期損害保険料支払いも対象としていますが、ひとつの損害保険契約が地震等損害で保険金が支払われる損害保険契約等と、長期等のいずれにも該当する場合は、選択によっていずれか一方にのみ該当するものとして控除額の計算をします。

（3）社会保険料・小規模企業共済等掛金を計算するときの注意事項

給料から天引きされているものは申告しなくても控除の対象になります。保険料控除申告書に記入する必要はありません。

保険料控除を受けるときに必要な書類

保険料控除を受けるために提出する保険料控除申告書には、保険料の支払いを行ったことを証明する書類を添付する必要があります。これには、保険料支払先が発行する証明書類が該当し、ほとんどの保険会社は年末調整の時期に合わせて送付を行います。受け取り後は内容を確認し、紛失しないように気をつけて保管することが大切です。

具体的な必要書類は以下の通りです。

生命保険料控除

生命保険会社などが発行する証明書類
金額にかかわらず、すべてについて必要

※ただし旧契約の生命保険で一契約の保険料（剰余金や割戻金の差し引き後）9,000円以下の場合を除く

地震保険料控除

損害保険会社などが発行する証明書類
金額にかかわらず、すべてについて必要

社会保険料控除

国民年金保険料や国民年金基金掛金について厚生労働省や各国民年金基金が発行する証明書
そのほかについては添付書類不要

小規模企業共済等掛金控除

毎月の給与から差し引かれるものについては不要。ただし、本人が直接支払ったものについては、金額に関係なく、支払った証明書類すべてが必要

保険料控除の申告書の記入方法を正しく理解しよう

保険料控除は、一定の生命保険料などの支払いに対して所得税の課税負担が軽減される制度です。保険料控除申告書を提出することで保険料控除を受けることができ、会社員の場合は年末調整時に申告できます。生命保険料控除として最大12万円、地震保険料控除として最大5万円が控除されますが、申告しなければ控除は受けられません。保険料控除について控除額の計算や申告書の書き方を理解し、正しく申告しましょう。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。