• 更新日 : 2021年6月11日

共働きの場合の年末調整

年末調整は、概算で源泉徴収していた税金について、年末に各自が所得控除等について申告し、納税額を正しいものに調整するものです。共働きの場合、収入源が2つあるので、所得控除の手続き上どのような点に気をつける必要があるのかについて今回は解説します。

配偶者控除

夫婦共働きで、一方が正社員で一方がパートという家庭もあると思いますが、パートなどでは、「103万円以内で働く」ということを聞いたこともあると思います。

これは、収入が103万円以内だと、給与所得控除55万円＋基礎控除48万円＝103万円になり、所得税がかからないというメリットがあるからです(※)。

さらに、配偶者の収入が103万円（所得48万円）以内だと、納税者の所得に応じて配偶者控除が受けられるので、税金も優遇されるというメリットもあります。
配偶者控除については、納税者とその配偶者の双方に所得要件があるので気をつけましょう。
配偶者控除

さらに、共働きの夫婦のどちらか一方の所得が133万円以下（他方の所得が1,000万円以下）の場合には、他方の年末調整において忘れずに配偶者控除又は配偶者特別控除の申告をしましょう。

また、一方が事業所得の場合、必要経費を差し引いた所得が48万円以内であれば、配偶者控除の対象になります。

配偶者控除を受ける場合には、年末調整で提出する扶養控除等（異動）申告書の「主たる給与から控除を受ける」欄の「源泉控除対象配偶者」欄に当該配偶者の氏名、続柄、住所、所得の見積額（95万円以下）を記載してください。この届出と「配偶者控除等申告書」を提出することで、配偶者控除として一定額が所得から控除されることになります。

年収により所得税の税率は変わりますが、例えば、所得が330万円から695万円の場合、税率は20％なので、38万円×20％＝7万6,000円分の所得税が安くなります。

そのほか、復興特別所得税2.1％（7万6,000円×0.021＝1,596円）の分も安くなりますので、共働きでも条件に当てはまる場合は年末調整のときに確実に申請しましょう。

同様に、住民税（配偶者控除33万円×10％＝3万3,000円）の控除も受けることができます。
※2019年分以前は基礎控除38万円、給与所得控除65万円でした。合計控除額103万円は変わっていません。

配偶者特別控除

配偶者控除の収入の上限が103万円なので、「103万円の壁」などと言われ、共働きをしていても夫婦どちらか片方は103万円を超えないように働く人がいますが、103万円（所得48万円）を超えた場合には、配偶者特別控除が適用されます。
配偶者特別控除についても、納税者とその配偶者の双方に所得要件があるので気をつけましょう。

配偶者特別控除

したがって、201.6万円（所得133万円）までは段階的に控除が認められているので、共働きの夫婦どちらも会社員で、収入をコントロールしにくいような場合には、必ずしも103万円以内にこだわる必要はありません。もっとも、収入が労働時間に比例している場合には、収入が増えた分控除は減るので、労働時間が増えるだけで収入は変わらないという不利益はあるかもしれません。

また、収入が130万円を超えると、健康保険の被扶養者や厚生年金の第三号被保険者とならなくなるため、社会保険料の負担が発生してしまいます。

仮に、社会保険料が月2万円増えると年間で24万円も負担が増えることになるので、税金以上に影響がでます。この点は、十分注意しておかなければなりません。

生命保険料控除

生命保険料控除は、年間の支払保険料に応じて一定の控除額が認められるというもので、この控除も年末調整で申請できます。

生命保険料控除額が例えば5万円の場合、税率が10％なら5,000円、税率が20％なら10,000円の節税効果があるので、税率が高い人ほど控除する方が、メリットが大きくなります。生命保険料控除を受けられるのは契約者ではなく、実際に保険料の支払いをしている人になるので、夫婦共働きの場合は所得税率が高い方が保険料を支払い、年末調整で生命保険料控除の申告をするようにしましょう。

もっとも、生命保険料控除の最大額は新制度で12万円、旧制度で10万円までなので、夫婦合算してそれを超えるような保険に加入している場合には、夫婦各自で生命保険料控除を受けた方が有利になるため、保険料も各自負担するようにしておく必要があります。

まとめ

以上、共働き世帯での年末調整の注意点についてまとめました。

夫婦共働きをしている場合、それぞれの職場で年末調整の手続が必要になりますが、その際、生命保険料控除や配偶者控除の申告をどちらの職場の年末調整で申請するべきなのか迷う場合もあると思います。そうした場合に備え、上記の内容を念頭において、生命保険料の支払いなどは年末になってから慌てても遅いので、年初から計画的にどちらが負担するのか話し合っておくとよいでしょう。

よくある質問

配偶者控除とは？

夫婦共働きで、配偶者の収入が103万円（所得48万円）以内だと、納税者の所得に応じて配偶者控除が受けられます。詳しくはこちらをご覧ください。

配偶者特別控除とは？

夫婦どちらか片方の収入が103万円（所得48万円）を超えた場合も、所得要件を満たせば配偶者特別控除が適用されます。詳しくはこちらをご覧ください。

生命保険料控除とは？

年間の支払保険料に応じて一定の控除額が認められるというもので、この控除も年末調整で申請できます。詳しくはこちらをご覧ください。

• 【監修】マネーフォワード クラウド給与

  給与計算ソフトの「マネーフォワード クラウド給与」がお役立ち情報を提供します。「マネーフォワード クラウド給与」はWeb給与明細にも対応。給与計算や管理ミス、二度手間をなくして時間とコストを大幅削減。

関連記事

# 年末調整業務
積立NISAは年末調整の対象？会社は対応する必要がある？
年末調整では、会社が毎月源泉徴収した所得税について、従業員への1年間の給与支払額が確定した時点で改めて計算と調整を行います。その際、積立NISAを行っている従業員に関する手続きはあるのでしょうか。本記事では、積立NISAと年末調整の関係につ…
詳しくみる
# 年末調整業務
新入社員にはアルバイト時代の収入の年末調整が必要？
新入社員は3月に学校を卒業して4月から入社することが多いです。 年末が近づくと新入社員は初めて年末調整を行うことになりますが、わからないことも多いのではないでしょうか。例えば、3月までのアルバイト先からもらった源泉徴収票はどうするのかなどで…
詳しくみる
# 年末調整業務
年末調整の書類はボールペンで書く？特定の色や鉛筆ではダメな理由を解説！
年末調整の書類を記入する際、鉛筆でいいのかボールペンを使用するべきか迷う方がいるでしょう。正しくは、ボールペンで記載します。さらに間違いを修正する場合は修正テープではなく、国税庁のサイトに記された方法を参考に修正するのが正しいやり方です。ま…
詳しくみる
# 年末調整業務
年末調整とは？手順の流れや全体像を解説！
会社は毎年、従業員の年末調整の手続きを行います。従業員からは、年末調整に関する申告書や保険料控除証明書などの各種証明書類が提出されます。皆さんは、この提出された書類を処理する手順や確認するポイント、最終的に作成する書類などについてご存じでし…
詳しくみる
# 年末調整業務
年末調整の未済とは？確認と対応の方法について解説！
給与所得者は、年末に勤務先から源泉徴収票を受け取ります。源泉徴収票には、年末調整後の正しい給与所得額や所得控除額、納税額、特別徴収・普通徴収などの分類が確認できます。一方、年末調整が行えない人は「未済」として扱われ、確定申告などの対応が必要…
詳しくみる
# 年末調整業務
年末調整で必要な書類の再発行はどうする？保険料控除証明書や源泉徴収票など
年末調整では控除を受けるため、保険料控除などの証明書の提出が求められます。年の途中で転職し、新しい会社に入社した場合は前職での源泉徴収票の提出も必要です。もしこれらの必要書類を紛失してしまった場合、再発行はしてもらえるのでしょうか。ここでは…
詳しくみる