- 更新日 : 2024年8月8日
自動車保険を経費にする場合の仕訳に使う勘定科目まとめ
車両を事業用に使用するのであれば、自動車保険を経費にできます。一方、生命保険や地震保険と異なり、年末調整や確定申告での控除は対象外です。
自動車保険を仕訳する際は、「車両費」や「損害保険料」を使います。本記事で、自動車保険の仕訳例を確認しておきましょう。
自動車保険の仕訳に使える勘定科目
自動車保険を経費にできるのは、車両を事業用に使用している場合です。自家用車を事業用でも使用している場合は、業務上必要と認められる分について、経費としての扱いが認められます。
自動車保険を経費にする際、仕訳では車両費や損害保険料を勘定科目とすることが一般的です。ここから車両費で仕訳する場合と損害保険料で仕訳する場合に分けて解説します。
自動車保険を車両費で仕訳する
車両に関することのため、自動車保険を「車両費」で仕訳が可能です。
自動車保険には、法律で加入が義務付けられる「強制保険(自賠責保険)」と、個人の自由意思で加入する「任意保険」があります。複数年分支払う場合は、いずれも按分して計上することが原則です。ただし、強制保険は金額が大きくないため、一括での費用計上が認められています。
「強制保険」に加入するために、普通預金から2万円支払った場合の仕訳は以下のとおりです。本記事では、強制保険は按分せず一括で費用計上する前提で進めています。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
車両費 | 20,000円 | 普通預金 | 20,000円 | 自動車保険料 |
「任意保険」は、契約期間が1年か複数年かによって異なります。契約期間1年で普通預金から3万円支払った場合の仕訳は以下のとおりです。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
車両費 | 30,000円 | 普通預金 | 30,000円 | 自動車保険料 |
1年の「任意保険」に加入する場合は、基本的に「強制保険」に加入する場合の仕訳と変わりありません。それに対し、複数年で加入する場合は契約期間で按分しなければなりません。
3年契約で6万円の「任意保険」に加入した場合、1年目の仕訳は以下のとおりです。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
車両費 | 20,000円 | 普通預金 | 60,000円 | 自動車保険料 |
長期前払費用 | 40,000円 |
保険料のうち当年分の2万円(6万円 ÷ 3年)を「車両費」、残り4万円を「(長期)前払費用」に計上します。
2年目の仕訳は以下のとおりです。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
車両費 | 20,000円 | 長期前払費用 | 20,000円 | 自動車保険料 |
3年目も同様の方法で、「車両費」と「長期前払費用」で残り2万円の仕訳をおこないます。
自動車保険を損害保険料で仕訳する
自動車保険を「損害保険料」でも仕訳できます。勘定科目が変わるだけで、基本的に仕訳方法は「車両費」の例と同じです。
「強制保険」に加入するために、普通預金から2万円支払った場合、以下のように仕訳をおこないます。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
損害保険料 | 20,000円 | 普通預金 | 20,000円 | 自動車保険料 |
契約期間1年で、保険料3万円の「任意保険」に加入した場合は、以下のとおりです。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
損害保険料 | 30,000円 | 普通預金 | 30,000円 | 自動車保険料 |
「車両費」の場合と同様に、複数年で契約した場合は次年度以降の分を「長期前払費用」に計上します。3年契約で9万円の「任意保険」に加入した場合、1年目の仕訳は以下のとおりです。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
損害保険料 | 30,000円 | 普通預金 | 90,000円 | 自動車保険料 |
長期前払費用 | 60,000円 |
続いて、2年目以降は以下のように仕訳をおこないます。
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
---|---|---|---|---|
損害保険料 | 30,000円 | 長期前払費用 | 30,000円 | 自動車保険料 |
なお、自動車保険を経費にする際は、自分の判断で「車両費」か「損害保険料」を選択して構いません。
自動車保険は所得控除の控除対象になる?
所得控除の対象になる保険料は、法律で定められております。自動車保険はその中に含まれていないため、所得控除の対象外です。そのため、自動車保険に加入した際は、忘れずに経費として計上するようにしましょう。
なお、保険に関する所得控除には、「社会保険料控除」「小規模企業共済等掛金控除」「生命保険料控除」「地震保険料控除」があります。
事業用車両で自動車保険に加入したら経費計上
生命保険や地震保険と異なり、自動車保険の保険料は所得控除の対象外です。その分、事業用の車両で自動車保険に加入した際に、経費に計上できます。
仕訳で使う主な勘定科目は、「車両費」と「損害保険料」です。また、複数年で「任意保険」に加入する場合は、保険料を年数で按分し、仕訳に「長期前払費用」の勘定科目を使う点も忘れないようにしましょう。
よくある質問
自動車保険は経費にできる?
事業用の車両であれば、経費にできます。詳しくはこちらをご覧ください。
自動車保険は控除対象になる?
生命保険・地震保険と異なり、控除の対象外です。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
会計の知識をさらに深めるなら
※本サイトは、法律的またはその他のアドバイスの提供を目的としたものではありません。当社は本サイトの記載内容(テンプレートを含む)の正確性、妥当性の確保に努めておりますが、ご利用にあたっては、個別の事情を適宜専門家にご相談いただくなど、ご自身の判断でご利用ください。
関連記事
販売促進費とは?広告宣伝費や交際費との違い、勘定科目の仕訳例を解説
販売促進費とは、商品やサービスの販売による売上増加や、ブランド力向上のための支出です。しかし、広告宣伝費や交際費との違いがわかりにくいことから「どの勘定科目を使うのが正解なのか」と悩む担当者は少なくありません。 今回は販売促進費の具体的な概…
詳しくみる初穂料の勘定科目は?玉串料や祈禱料との違いも解説
法人が神社仏閣等に初穂料を支払った場合、寄附金あるいは雑費の勘定科目で経費計上できます。しかし、個人事業主は経費に計上できないとする判例があり、個人事業主が初穂料を支払った場合は事業主貸で仕訳しなければなりません。 本記事では初穂料の勘定科…
詳しくみるレジ袋を経費にする時の仕訳に使う勘定科目まとめ
2020年7月からレジ袋の有料化がスタートしました。企業の経理担当者にとっては、日々の買い物で数円払う金額が増えただけの影響にとどまりません。レジ袋代を考慮して仕訳しなければ、消費税の会計処理に誤りが生じます。今回はレジ袋代を経費にする際の…
詳しくみる減価償却累計額はどんな勘定科目?考え方と仕訳のルールを解説
減価償却は建物や機械装置、ソフトウェアなどの有形・無形固定資産に特有の費用配分処理です。減価償却累計額とはこの減価償却をする際に使う勘定科目で、これを理解するためには減価償却の基本を理解しておく必要があります。 以下では減価償却の基本的な考…
詳しくみる倒産防止共済の仕訳と勘定科目は?損金算入に必要な書類は?
中小企業のような規模の小さい事業者は、取引先の倒産などのあおりを受け、急激に経営状況が悪化し、連鎖的に倒産の危機に見舞われることがあります。このような状況を防止するため、中小企業倒産防止共済法に基づく救済制度のひとつ「中小企業倒産防止共済」…
詳しくみる営業外支払手形と営業外受取手形を仕訳から解説
手形を活用すれば、資金を準備できないときでも、仕入や有価証券の購入などを行うことが可能です。企業が扱う手形は、取引の事由に応じて、支払手形(受取手形)と営業外支払手形(営業外受取手形)に分かれています。 今回は営業外支払手形、および営業外受…
詳しくみる