更新日 : 2026年11月6日

収入印紙の勘定科目は？租税公課と貯蔵品の使い分け、仕訳例、購入場所ごとの消費税の扱いを解説

Q: 収入印紙を使ったときの勘定科目は？

収入印紙を買ってすぐに文書に貼って使用した場合、一般的に勘定科目は「租税公課」を使用します。詳しくは こちら をご覧ください。

監修：中野裕哲（税理士,特定社会保険労務士,行政書士,ファイナンシャルプランナー（CFP（R）、一級ファイナンシャル・プランニング技能士）)

Point収入印紙の勘定科目は何を使う？

収入印紙の勘定科目は、すぐ使うなら「租税公課」、買い置きするなら「貯蔵品」です。

郵便局・コンビニ購入は消費税非課税
金券ショップ購入は消費税10％が課税
貯蔵品の処理方法は毎期継続して統一

Q. 買い置きした収入印紙の期末処理はどうする？

A. 未使用分を「貯蔵品」へ振り替えます。購入時に貯蔵品計上か、決算時に振り替えるかのどちらかを継続適用してください。

収入印紙の勘定科目は、すぐ使うなら「租税公課」、買い置きするなら「貯蔵品」が基本です。この記事では、印紙税の納付に使う収入印紙の会計処理を、仕訳例とあわせて整理します。購入場所によって消費税の扱いが変わる点や、管理上の注意点も、バックオフィス担当者向けに解説します。

収入印紙の勘定科目は何を使えばよい？

使い方によって勘定科目は変わります。購入してすぐ文書に貼って使う場合は「租税公課」、手元に買い置きする場合は「貯蔵品」を使うのが一般的です。

収入印紙は、印紙税という税金を納めるための証票です。印紙税法で定められた課税文書に貼り付けて消印をすることで、納税したことになります。費用として扱うのは使用した時点、というのが考え方の出発点です。

すぐ使う収入印紙は「租税公課」で処理する

購入してすぐ領収書や契約書に貼った場合、勘定科目は租税公課です。租税公課は、印紙税や固定資産税など、事業に関連して負担する税金や公的な課金を処理する科目です。

印紙税は、課税文書の作成者が納める税金です。自社が作成して相手に渡す領収書に貼った印紙は、自社の負担として租税公課に計上します。

参考：印紙税の手引｜国税庁

登録免許税の支払いに使った場合も租税公課でよい？

不動産登記や商業登記の登録免許税を収入印紙で納めた場合も、原則として租税公課で処理して問題ありません。

ただし、会社設立時の登記費用や、不動産を取得した際の登記費用は、創立費や取得原価に含めるのが妥当なケースがあります。取引の内容に応じて、顧問税理士や経理規程に沿って判断してください。

会計の基礎知識

登録免許税の仕訳に使う勘定科目を解説

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収入印紙の購入場所によって消費税はどう変わる？

郵便局やコンビニなど所定の場所で買う収入印紙は消費税が非課税、金券ショップなどで買う場合は課税対象です。額面の安さだけで判断せず、会計処理まで含めて比較する必要があります。

消費税法上、郵便切手類や印紙の譲渡は、日本郵便株式会社や郵便切手類販売所など一定の場所で行われるものに限り非課税とされています。それ以外の場所での譲渡には、この非課税の規定が適用されません。

購入場所ごとの消費税の扱いを比較すると？

購入場所	消費税の扱い	仕訳上のポイント
郵便局	非課税	消費税の区分を考慮せず処理する
郵便切手類販売所（コンビニなど）	非課税	郵便局と同じ扱い
金券ショップなど上記以外	課税	仮払消費税を分けて仕訳する

参考：消費税法基本通達第6章第4節郵便切手類等の譲渡｜国税庁

金券ショップで購入した場合はどう処理する？

金券ショップでの購入は課税取引となり、税込みの支払額から消費税額を分けて仕訳します。標準税率は10％で、収入印紙の購入に軽減税率の8％は適用されません。

STEP1　支払額が税込1,950円なら、1,950円×10/110で消費税額を算出します。端数は切り捨てて177円とし、税抜きの本体価格は1,773円です。
STEP2　税抜きの1,773円を租税公課に、177円を仮払消費税に計上します。
STEP3　仕入税額控除を受けるには、原則として適格請求書（インボイス）などの保存が必要です。金券ショップで入手する場合は、書類が受け取れるかを事前に確認しておくと安心です。

免税事業者の場合は、消費税の区分は不要になります。自社の課税区分は、あらかじめ確認しておきましょう。

すぐに使う収入印紙の仕訳例は？

購入してすぐ使う場合は、購入時に租税公課へ計上するだけで処理が完結します。購入場所が郵便局か金券ショップかで、消費税の扱いだけが異なります。

郵便局で購入して、すぐ使った場合の仕訳

郵便局で200円の収入印紙を10枚購入し、現金2,000円を支払い、ただちに使用した例です。収入印紙をすぐ使ったため、勘定科目は租税公課です。郵便局での購入なので、消費税はかかりません。

借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額
租税公課	2,000円	現金	2,000円

金券ショップで購入して、すぐ使った場合の仕訳

金券ショップで200円の収入印紙を10枚購入し、現金1,950円を支払い、ただちに使用した例です。額面より安く買えますが、購入には消費税10％が課税されます。

借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額
租税公課	1,773円	現金	1,950円
仮払消費税	177円

収入印紙を買い置きするときの勘定科目は？

買い置きする場合は「貯蔵品」を使います。未使用の収入印紙は、期末時点で手元に残っていれば資産として扱うためです。

貯蔵品への計上には、購入時に計上する方法と、決算時に振り替える方法があります。どちらも認められた処理ですが、毎期継続して同じ方法を適用してください。いずれの場合も、購入と使用の記録を管理簿に残し、枚数を把握しておくことが大切です。

購入時に貯蔵品へ計上する場合の流れ

購入時に貯蔵品へ計上する場合は、使用のたびに租税公課へ振り替えます。期末には、残枚数と貯蔵品残高が一致しているかを確認する流れです。

STEP1　郵便局で200円の収入印紙を10枚購入し、現金2,000円を支払った。

郵便局での購入なので消費税はかかりません。

借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額
貯蔵品	2,000円	現金	2,000円

STEP2　領収書に収入印紙を400円分（2枚）貼って客先に渡した。

使用した分を貯蔵品から租税公課へ振り替えます。

借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額
租税公課	400円	貯蔵品	400円

STEP3　決算時に実際の枚数を数えたところ、8枚が残っていた。

使用分はすでに租税公課へ振り替え済みのため、決算時の仕訳は不要です。貯蔵品の残高は200円×8枚＝1,600円となり、実際の在庫と一致します。

会計の基礎知識

勘定科目「貯蔵品」とは？仕訳から解説

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購入時に租税公課へ計上し、決算時に貯蔵品へ振り替える場合の流れ

購入時に費用処理しておき、決算時に未使用分だけを貯蔵品へ振り替える方法もあります。日常の仕訳が少なく済む一方、期末の枚数確認が欠かせません。ここでは消費税が課税される金券ショップでの購入を例に、標準税率10％で見ます。

STEP1　金券ショップで200円の収入印紙を10枚購入し、現金1,950円を支払った。

借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額
租税公課	1,773円	現金	1,950円
仮払消費税	177円

STEP2　領収書に収入印紙を8枚（1,600円分）貼って使用した。

購入時にすでに租税公課へ計上しているため、使用時の仕訳は不要です。

STEP3　決算時に数えたところ、2枚が残っていた。

残りの印紙に対応する金額は、1,773円÷10枚×2枚≒355円です。この355円を租税公課から貯蔵品へ振り替えます。

借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額
貯蔵品	355円	租税公課	355円

収入印紙の購入と使用を管理するには？

購入日、枚数、使用日、使用先を一覧にした管理簿をつくると、貯蔵品の残高と実在庫を突き合わせやすくなります。

管理簿には、次の項目を記録するのが基本です。

購入日と購入場所
額面と枚数
使用日と使用先の文書名
残枚数

決算時には、管理簿の残枚数と実際の収入印紙を照合してください。購入時に貯蔵品へ計上している場合は、残高が貯蔵品と一致しているかも確認します。

収入印紙の管理には、テンプレートの利用が便利です。以下より、実務ですぐ使える収入印紙管理簿のテンプレート（エクセル）を無料でダウンロードいただけます。

▶収入印紙管理簿のテンプレートを無料でダウンロードする

収入印紙の処理で気をつけたい点は？

貼り忘れや消印漏れは、過怠税の対象になりかねません。印紙を貼る側の運用ルールも、会計処理とあわせて整えておきましょう。

貼り忘れや消印漏れがあるとどうなる？

課税文書に印紙を貼らなかった場合、本来納めるべき印紙税の額の3倍相当の過怠税が徴収されます。自主的に不納付を申し出た場合は、1.1倍に軽減されます。また、貼り付けた印紙を所定の方法で消印しなかった場合は、消印されていない印紙の額面相当額の過怠税が徴収されます。

過怠税は、法人税の損金や所得税の必要経費に算入されません。会計上も税務上も、通常の租税公課と同じには扱えない点に注意が必要です。

参考：印紙税の過怠税（タックスアンサー）｜国税庁

電子契約や電子領収書では収入印紙はどうなる？

印紙税の課税対象は、紙で作成された課税文書です。契約書や領収書を電子データで作成して交付する場合は、課税文書の作成に当たらないとされ、収入印紙は不要です。

印紙代の削減や貼付作業の手間を減らしたい場合は、電子契約や電子領収書の導入を検討するのもひとつの方法です。社内の取引形態に応じて運用を決めましょう。

収入印紙の会計処理を正しく押さえるために

収入印紙の勘定科目は、すぐ使うなら租税公課、買い置きするなら貯蔵品が基本です。購入時に貯蔵品へ計上するか、決算時に振り替えるかは、継続して同じ方法を適用してください。

消費税は、郵便局やコンビニなどの郵便切手類販売所で買えば非課税、金券ショップで買えば課税です。購入先によって仕訳が変わるため、管理簿で購入場所と枚数を記録し、決算時の照合を忘れないようにしましょう。

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よくある質問

収入印紙とは？

印紙税という税金の支払いのための証書で、領収書や契約書など印紙税法で定められた文書に収入印紙を貼って消印をすることで、印紙税を納めたことになります。詳しくはこちらをご覧ください。

収入印紙を使ったときの勘定科目は？

収入印紙を買ってすぐに文書に貼って使用した場合、一般的に勘定科目は「租税公課」を使用します。詳しくはこちらをご覧ください。

収入印紙を買い置きするときの勘定科目は？

勘定科目は「貯蔵品」を使用し、購入時に「貯蔵品」に計上する方法と、決算時に「貯蔵品」に計上する方法のどちらで会計処理をしても構いません。詳しくはこちらをご覧ください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

監修：中野裕哲（税理士,特定社会保険労務士,行政書士,ファイナンシャルプランナー（CFP（R）、一級ファイナンシャル・プランニング技能士）)

V-spiritsグループ／税理士法人・社会保険労務士法人・行政書士法人V-spirits、V-Spirits総合研究所株式会社代表。起業準備から起業後の経営まで、窓口ひとつで支援するV-Spiritsグループを主催。年間約300件の起業相談を無料で受け、多くの起業家を世に送り出している。経済産業省後援の起業経営支援ポータルサイト「DREAM GATE」にて11年連続相談件数日本一、最優秀賞受賞他8部門受賞。専門分野はビジネスプランのブラッシュアップ、事業計画書作成、融資・補助金・助成金の支援、税務会計、人事労務、会社設立、許認可等。その他にも、ブランディング、マーケティング、集客・販促などのアドバイス、人脈の紹介まで行う。

著者・監修書に『一日も早く起業したい人が「やっておくべきこと・知っておくべきこと」』（明日香出版社）、『オールカラー個人事業の始め方』『オールカラー一番わかる会社設立と運営のしかた』（ともに西東社）、『相談件数No.1のプロが教える失敗しない起業 55の法則』（日本能率協会マネジメントセンター）などがある。

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