- 更新日 : 2025年2月19日
預金出納帳の書き方について
複式簿記において重要な「預金出納帳」とは、金融機関の口座別に入金・出金のすべてを記録していくための帳簿です。
ここでは、預金出納帳の役割、預金出納帳の書き方について解説します。特に、預金出納帳の書き方については、金融機関別や預金種類別など複数あるため、その点についても補足します。
預金出納帳とは
「預金出納帳」は、日々、預金の入金、出金を記録して管理するものですから、企業の預金残高を明らかにする役割を果たします。
現在では、企業が銀行取引で預金口座を活用すること、各種決済を預金口座で行うことは、一般的となっています。
預金出納帳によって預金の出し入れ、預金の残高を正確に把握することは、企業の収益や財産の状況を把握する上でとても重要です。
そのためには、預金出納帳は、金融機関別、預金種類別（普通預金、当座預金、定期預金など）、預金口座別に作成する必要があります。
例えば、A銀行の普通預金口座、B銀行の普通預金口座を利用している場合、それぞれの預金出納帳を作成しなくてはいけないのです。ただし、書き方を変える必要はありません。
預金出納帳の書き方
預金出納帳では、以下のことを記します。
・日付
・相手勘定科目
・摘要（入金した理由・出金した理由）
・入金額・出金額
・残高
銀行取引は、通帳記入をすればすべて記載されていますから、現金出納帳よりも書き方は簡単です。それでは、実際に預金出納帳の書き方を練習しましょう。
預金が増えた場合の記入例
｢銀行に入金があった日付を記入する｣というケースを考えてみましょう。このときの仕訳の書き方は、以下のようになります。
| 日付 | 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 | 摘要 |
| 1月15日 | 預金 | 300,000 | 売掛金 | 300,000 | パソコンソフト |
次に、この売掛金が支払われた金融機関の預金出納帳に、以下の流れで仕訳を転記していきます。
1. 銀行に入金があった日付を記入する
2. 相手勘定科目を「売掛金」と記入する
3. 預金の額が増えたので「入金」に300,000を記入する
4. 残高を計算して記入する
（○○銀行）
前月より繰越
800,000
| 日付 | 相手勘定科目 | 概要 | 入金 | 出金 | 残高 |
| 1月15日 | 売掛金 | パソコンソフト | 300,000 | 1,100,000 |
預金が減った場合の記入例
「1月18日にコピー用紙を15,000円で購入し、銀行から振込で支払いを行ったが、そのときに振込手数料が324円かかった」というケースを考えてみましょう。
このときの仕訳の書き方は、以下のようになります。
| 日付 | 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 | 摘要 |
| 1月18日 | 消耗品費 | 15,000 | 普通預金 | 15,324 | コピー用紙 |
| 支払手数料 | 324 |
次に、振込を行った金融機関の預金出納帳に、以下の流れで仕訳を転記していきます。なお、先述のケースと同じ銀行口座を使用したものとします。
1. 銀行に入金があった日付を記入する
2. 相手勘定科目を「消耗品費」「支払手数料」と記入する
3. 預金の額が減ったので「出金」に15,000、324と記入する（通帳に記入されているとおりに記帳する）
4. 残高を計算して記入する
（○○銀行）
| 日付 | 相手勘定科目 | 概要 | 入金 | 出金 | 残高 |
| 前月より繰越 | 800,000 | ||||
| 1月15日 | 売掛金 | パソコンソフト | 300,000 | 1,100,000 | |
| 1月18日 | 消耗品費 | コピー用紙 | 15,000 | 1,085,000 | |
| 支払手数料 | 振込手数料 | 324 | 1,084,676 |
クレジットカードで引き落とされている場合の記入例
クレジットカードや光熱費、電話使用料金などの引き落としも、預金出納帳に記録する必要があります。
例えば、「1月25日にクレジットカードで42,445円が銀行から引き落とされた」ケースでは、明細を確認した上で、以下のような書き方をしましょう。
（○○銀行）
| 日付 | 相手勘定科目 | 概要 | 入金 | 出金 | 残高 |
| 前月より繰越 | 800,000 | ||||
| 1月15日 | 売掛金 | パソコンソフト | 300,000 | 1,100,000 | |
| 1月18日 | 消耗品費 | コピー用紙 | 15,000 | 1,085,000 | |
| 支払手数料 | 振込手数料 | 324 | 1,084,676 | ||
| 1月25日 | 交際費 | 12/1接待費 | 30,000 | ||
| 通信費 | 携帯電話料金 | 12,445 | |||
| 以上、2件、●●カード引き落とし | 計42,445 | 1,042,231 | |||
このように、金融機関の口座別にすべての取引を記録する「預金出納帳」は、企業の収益や財産の状況を管理する上で重要な書類です。
預金出納帳の書き方についての知識を身につけ、間違いのない記帳を心がけましょう。
預金出納帳のテンプレート
預金出納帳を作成する場合は、エクセル形式のテンプレートなどの利用が便利です。以下のページから預金出納帳のエクセルテンプレートを無料でダウンロードできますので、ご活用ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
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