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ー合計試算表の作り方

1.総勘定元帳の勘定科目の借方、貸方それぞれの合計額を計算する
2.合計試算表に転記する

ー合計試算表の見方とポイント

各勘定科目の借方合計、貸方合計がそれぞれ仕訳帳の借方合計、貸方合計と一致します。また、合計試算表の一番下の借方合計と貸方合計の数値が一致することで、集計や転記にミスがなかったことを確認できます。

残高試算表

残高試算表は、個々の勘定科目における借方または貸方の残高を集計した表のことです。合計試算表と同様に、残高試算表もそれぞれ借方と貸方の合計値を一致させます。

試算表としては、すっきりして見やすいため、残高試算表は損益計算書や貸借対照表などを作成するときにそのまま転記するのに便利です。反面、途中で集計や転記ミスが起こらないように注意する必要があります。

ー残高試算表の作り方

1.勘定科目ごとに借方合計、貸方合計を計算する
2.それぞれの勘定科目の借方合計、貸方合計を差し引きして残高を求める
3.残高試算表に転記する

ー残高試算表の見方とポイント

残高試算表も間違いがなければ、表の最下部にある借方残高、貸方残高の数値が一致するため、ミスの有無を確認できます。

画像：「残高試算表・推移表・前期比較」の使い方（※画像は執筆時点のイメージであり、最新の画面と異なる場合がございます）

なお、マネーフォワードクラウド会計では残高試算表を自動で作成可能です。PDFの出力にも対応しています。

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合計残高試算表

合計残高試算表は、合計試算表と残高試算表を組み合わせて作られます。

合計残高試算表のメリットは、合計試算表、残高試算表それぞれの良い面を取り入れている点ですが、2つの表を1つにまとめているため、表が大きくなってしまうというデメリットもあります。

ー合計残高試算表の作り方

1.勘定科目ごとに借方合計、貸方合計を計算する
2.それぞれの勘定科目の借方合計、貸方合計を差し引きして残高を求める
3.1で求めた合計を合計試算表部分に、2で求めた残高を残高試算表の部分に転記する

ー合計残高試算表の見方とポイント

表の最下部にある借方合計と貸方合計、または借方残高と貸方残高のそれぞれが一致していれば、転記、計算等に間違いがなかったことを確認できます。

決算整理前残高試算表とは

試算表は、原則として決算整理の前と後に作成します。元帳からの転記が正しく行われたかどうかを確認するために、決算整理前に作成される表を決算整理前試算表といいます。したがって、決算整理前残高試算表とは決算仕訳をする前に作成した残高試算表です。

決算整理後残高試算表とは

これに対して、決算整理後に作成される試算表を決算整理後試算表といい、決算仕訳をした後に作成するのが決算整理後残高試算表です。
決算整理後残高試算表が完成すれば、損益計算書や貸借対照表に転記することができます。すなわち、決算整理後残高試算表は決算書の元となります。

試算表エクセルテンプレートの無料ダウンロード

マネーフォワードクラウド会計では、試算表の無料エクセルテンプレートをご用意しています。法人の方に多くご利用いただいているので、ぜひご活用ください。

合計試算表のテンプレート

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合計残高試算表のテンプレート

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試算表と貸借対照表、損益計算書の関係性

試算表と貸借対照表、損益計算書では、記載されている科目が異なります。

試算表は、帳簿に記載されたすべての科目の借方、貸方の金額が記載される表です。一方、資産や負債などの貸借科目だけをまとめた表が貸借対照表、売上や経費などの損益科目だけをまとめた表が損益計算書です。どの科目を見たいかで、作成する表が異なります。

通常の決算では、試算表、貸借対照表、損益計算書をすべて作成します。

貸借対照表

貸借対照表は、月末や決算日など一定時点の会社の財政状況を表す報告書のことです。

現金や預金などの「資産」、借入金や未払金などの「負債」、資本金などの「純資産(資本)」の一定時点の残高を集計し、記載します。会社が資金をどのように調達し、どのように運用しているかを確認することができます。

損益計算書

損益計算書は、その企業における1か月や1年間など一定期間の収益性や成長性など、経営成績を示す報告書のことです。

売上などの「収益」、仕入や経費などの「費用」、もうけを表す「純利益」の一定期間の金額を確認することができます。経営状況を確認できるほか、経営判断をするための情報を得ることができます。

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法人の試算表の必要性

試算表は、仕訳や転記、計算上のミスなどがないかを確かめるために使われます。

しかし、会社にとって、試算表の必要性はそれだけではありません。試算表は「決算書の作成」「経営改善」「金融機関からの融資」の3つに使うことができます。

決算書の作成
試算表は、毎月や毎年などの任意の一定期間で作成しますが、その一定期間の資産や負債、売上や経費、利益などが記載され、1年間の試算表から決算書を作成することができます。

経営改善
試算表を見ると、一定期間の経営状態や財務状況を確認することができます。そこで、自社の経営状態を確認し、経営戦略の作成や改善などに役立てることが可能です。

金融機関からの融資
銀行などの金融機関では、融資の申し込みがあると、企業の経営状態などを確認し、融資の可否や融資金額などを決定します。銀行で融資を受ける場合には、決算書や毎月の試算表の提出を求められます。

法人の試算表を作成する時期

試算表を作る時期は会社によってさまざまです。決算前に一度だけ試算表を作成する会社、取引の多さによって月ごと、週ごとに試算表を作る会社などがありますが、早めに間違いに気づくためには、こまめに試算表を作り確かめるとよいでしょう。

また、試算表の主な目的は総勘定元帳の誤りを発見することですが、月次試算表を作ることで毎月のお金の流れを確認できるというメリットもあります。毎月の月次試算表をまとめることで、前月、前々月などのものと比べて、売上高、利益などの月々の変化をみることができます。

試算表をエクセルで作るには？

試算表をExcelで作成する際は、テンプレートを活用するのが便利ですが、簡易的な試算表であれば、Excelの基本的な機能を使って、以下のような手順でも自作が可能です。

1. Excelの新しいシートを開く

まず、Excelを開いて新しいシートを用意します。

2. タイトルと見出しを入力

A1セルに「試算表」と入力して、試算表のタイトルを作成します。
A3セルから順に「科目コード」、「科目名」、「借方」、「貸方」という見出しを入力します。これらは試算表の基本的な列です。

3. 科目データを入力

各科目のコード、科目名、借方金額、貸方金額をA4セルから順に入力します。
科目ごとに一行ずつデータを入力していきます。

4. 合計行を作成

科目データの入力が終わったら、最後に借方合計と貸方合計を計算する行を追加します。
例えば、データがA4:D10セルに入力されている場合、A11セルに「合計」と入力し、C11セルに=SUM(C4:C10)、D11セルに=SUM(D4:D10)と入力して、借方と貸方の合計を計算します。

5. 書式設定

表を見やすくするために、見出し行や合計行に書式設定を行います。例えば、セルの背景色を変更したり、罫線を引いたりします。
数値の列では、通貨形式や小数点以下の表示桁数を設定するとより見やすくなります。

6. チェック

最後に、借方合計と貸方合計が一致していることを確認して、試算表の作成は完了です。一致しない場合は入力ミスがないか確認してください。

Excelの関数や書式設定を使いこなすことで、より複雑な試算表も作成することが可能です。例えば、条件付き書式を使って特定の条件を満たすセルをハイライトしたり、ピボットテーブルを使ってデータを集計・分析したりすることもできます。

表をまとめることで、前月、前々月などのものと比べて、売上高、利益などの月々の変化をみることができるでしょう。

試算表がどうしても合わない場合、いくつかの原因が考えられます。以下に一般的な問題とその対処方法を挙げます。

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試算表の作成中、計算がどうしても合わない場合

試算表がどうしても合わない場合、いくつかの原因が考えられます。以下に一般的な問題とその対処方法を挙げます。

1. 記入ミス

原因：数字の打ち間違え、勘定科目の間違った入力、二重記入、または記入漏れがある。
対処法：全ての入力を再確認し、原始資料（領収書、請求書など）と照らし合わせて確認します。

2. 足し算・引き算の誤り

原因：借方または貸方の合計を間違えている。
対処法：借方と貸方の合計を再計算します。

3. 転記ミス

原因：仕訳帳から総勘定元帳への転記時に金額を間違えて入力する、または転記漏れがある。
対処法：仕訳帳と総勘定元帳の対応する記録を一つ一つ照らし合わせて確認します。

4. 勘定科目の分類ミス

原因：費用が資産として記録されている、またはその逆など、勘定科目を誤って分類している。
対処法：各取引の勘定科目の分類を再確認します。

5. 調整仕訳の欠落

原因：期末に必要な調整仕訳（前払費用の調整、未払費用の計上、減価償却費の計上など）が行われていない。
対処法：必要な調整仕訳がすべて行われているか確認し、漏れがあれば追加します。

6. ソフトウェアの使用上の問題

原因：Excelなどのソフトウェアで作成している場合、セルの参照間違いや計算式の誤りがある。
対処法：セルの計算式を確認し、正しく参照されているかチェックします。

これらの問題に対処しても試算表が合わない場合は、第三者にチェックを依頼することも一つの手段です。新たな視点でエラーを見つけることができるかもしれません。また、一から入力し直すことで、見落としていたミスを発見することがあります。

自動作成で試算表をラクに作る方法

試算表を月ごと、週ごとなど決まった時期に作成することによって定期的に誤りをチェックするとともに、お金の流れも確認するとよいでしょう。

その際、会計ソフトなどを使用して、自動作成・自動出力ができると、ミスなく作業も効率化できます。

マネーフォワードクラウド会計の残高試算表では、決算書出力前に貸借対照表と損益計算書が確認できます。

試算表を紙ベースで確認したい場合は、印刷用データの表示も可能です。印刷用に、貸借対照表と損益計算書をCSVファイルまたはPDFファイルで表示することができます。

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合計試算表、残高試算表、合計残高試算表と3種類の試算表を解説しました。それぞれに長所があるので、会社にあう試算表を利用し、経理上のミスがないかしっかり確認しましょう。

よくある質問

試算表とは？

総勘定元帳から数字を転記して作るもので、仕訳や転記、計算上のミスなどがないかを確かめるために使われます。詳しくはこちらをご覧ください。

試算表を作成する時期は？

試算表を作る時期は会社によってさまざまですが、早めに間違いに気づくためには、こまめに試算表を作り確かめるとよいでしょう。詳しくはこちらをご覧ください。

試算表と貸借対照表、損益計算書の関係性は？

試算表と貸借対照表、損益計算書では、記載されている科目が異なります。詳しくはこちらをご覧ください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

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