作成日 : 2024年7月19日

与信限度額とは？基準の決め方や計算方法、オーバーした場合の対応

与信限度額を決めると、企業間の取引を安心して進めることができます。そこで知っておきたいのが、どうやって与信限度額を決めるのか、また与信審査や管理をどうやって行うのかです。

今回は、新たな取引先を広げたい法人のために、与信限度額の設定が必要な理由や設定する際のポイントを詳しくご紹介しますので、ぜひご覧ください。

与信限度額とは？
- そもそも与信とは
- 与信限度額の設定を行うケース
与信限度額の設定はなぜ必要か
与信管理と与信限度額の設定の流れ
与信限度額の設定基準と計算方法
与信限度額を設定する際のポイント
- 統一基準を定める
- 有効期限を設定する
与信限度額がオーバーした場合の対応
- 業績や社内の状況に問題がない場合
- 業績や社内の状況に問題がある場合
与信管理の効率化！与信管理表のテンプレート
与信限度額の設定は重要！定期的な見直しも行おう

与信限度額とは？

始めに、与信限度額とは何かを押さえておきましょう。

そもそも与信とは

与信とは、企業が取引先に与える信用のことです。さらに詳しく解説すると、「取引先の情報を調査し、その上で信用すること」になります。

与信限度額とは、取引先ごとに設定された売掛債権などの上限額のことです。信用度が高い取引先の与信限度額は高くなり、そうでない取引先の与信限度額は低く設定されるのが一般的です。

与信限度額の設定を行うケース

企業間取引の場合、商品やサービスを提供した後、その都度代金が支払われることはあまりありません。ほとんどの場合、「請求書払い」で取引が行われます。請求書払いとは「後払い」「掛け払い」とも呼ばれるもので、1カ月分などの代金をまとめ、後日発行された請求書にもとづいて期日までに代金が支払われるというものです。例えば、「6月末日締め、7月末日払い」のような取引が請求書払いにあたります。

請求書払いで取引する際に、どの程度の金額まで掛け売りを認めてよいのかを明確にするため、与信限度額が設定されるのです。

与信限度額の設定はなぜ必要か

請求書払いで取引する際は、確実に代金を支払ってもらうために、取引先ごとに与信限度額を設定します。

「経営状態が良い」「他の取引先からも評判が高い」「将来性が高い」など、信用度が高いとみなされた企業は、与信限度額が高めに設定されるのが一般的です。

与信限度額の設定は義務ではありませんが、設定しない場合は代金未回収や計画倒産のリスクが生じます。自社の経営を守るためにも、与信限度額の設定を行いましょう。

与信管理と与信限度額の設定の流れ

与信管理とは、取引先からの代金未回収を回避するために行う活動のことです。与信管理および与信限度額設定の流れを確認しましょう。

①取引先の情報を収集する

取引先の経営状態や評判を知るため、情報収集を行います。その際は、財務諸表で数字の面だけを見るのではなく、他の取引先からの口コミや経営者の人格についての情報も集めてください。

また、「帝国データバンク」「東京商工リサーチ」などの外部の企業情報データサービスを活用して情報を収集するのもおすすめです。

②情報の審査と評価

情報を集めたら、それらをもとに審査・評価を行います。

③与信限度額の設定

評価に応じて与信限度額を設定します。

④契約条件の交渉

決定した与信限度額を取引先に伝え、契約条件の交渉を行います。

与信限度額の設定基準と計算方法

与信限度額の設定基準と計算方法について考えてみましょう。

自社の純資産を基準にする

売掛債権が回収できなくなる可能性を想定して、自社の純資産を基準に与信限度額を決めるという方法があります。

一般的には純資産の10％程度であれば、債権回収が不能になっても耐えられるといわれています。

自社の純資産を基準にする場合は、以下の計算式で与信限度額を算出してください。

自社純資産× 一定割合× 格付けウェイト

自社の売掛債権を基準にする

万が一売掛債権が回収不能になっても経営を維持するために、自社の売掛債権を基準に与信限度額を決めるという方法があります。

なお、売掛債権を順調に回収できる場合でも、入金までには1～2カ月ほどかかります。その間、経営が持ちこたえられるかも併せて検討しましょう。

自社の売掛債権を基準にする場合は、以下の計算式で与信限度額を算出してください。

自社の売掛債権× 一定割合× 格付けウェイト

取引先の純資産を基準にする

取引先の純資産が十分にあれば倒産リスクは低く、未回収も防止できます。また、倒産した場合でも、売掛債権分は回収できる可能性が高いといえます。

取引先の純資産を基準にする場合は、以下の計算式で与信限度額を算出してください。

取引先の純資産× 一定割合× 格付けウェイト

取引先の仕入債務を基準にする

取引先の仕入債務（買掛金）を基準に与信限度額を決めるという方法です。仕入債務を見ることで、取引先の支払能力がわかります。

取引先の仕入債務を基準にする場合は、以下の計算式で与信限度額を算出してください。

仕入債務× 一定割合× 格付けウェイト

取引先の月間売上高の1割を基準にする

取引先の月間売上高の1割を基準にする方法です。売掛債権が支払能力を上回ることを防ぐためには有効な方法ですが、売上高は業種によって大きく異なるため、注意が必要です。

取引先と同業企業と比較する

取引先と同業の企業と比較して与信限度額を決めるという方法です。同業他社と大きく異なる与信限度額に設定することを防止したい場合に有効です。

ただし、同業であっても企業規模や歴史が異なる場合、正しく判断できない可能性もある点には気をつけましょう。

与信限度額を設定する際のポイント

与信限度額を設定する際のポイントをご紹介します。

統一基準を定める

与信限度額を設定する際の審査は、統一基準を定めて行ってください。「取引先と親しいから」「有名企業だから」などの理由で審査基準をまちまちにすると、思わぬリスクを負うことになりかねません。

有効期限を設定する

一度決定した与信限度額をそのまま継続することは避け、有効期限を設けて下さい。1年程度が一般的ですが、新規の取引先や新興企業の場合は、有効期限を半年に設定してもよいでしょう。

有効期限が到来したら再度審査を行い、与信限度額を改めて設定します。

与信限度額がオーバーした場合の対応

与信限度額を設定して取引を始めた後で、予想以上に取引金額が高くなる可能性もあります。取引金額が与信限度額を超過してしまった場合の対応を確認しましょう。

業績や社内の状況に問題がない場合

取引先の業績が好調に推移し、取引額が増えることで与信限度額を超過することがあります。その場合は再度与信審査を行い、問題がなければ与信限度額を増やしましょう。

業績や社内の状況に問題がある場合

取引先の業績や社内の状況に問題があるにも関わらず、与信限度額を超過した取引が行われることもあります。その際は、売掛債権を減らす方向で動きましょう。

ただし、売掛債権を減らすには取引先の協力も必要です。時期や方法を双方で検討し、計画的に行ってください。

与信管理の効率化！与信管理表のテンプレート

忙しい業務の中、取引先ごとに与信審査・管理を行うのが難しいというケースもあるかもしれません。与信管理を効率的に行うために、マネーフォワードクラウドが提供する「反社・与信チェック表」の活用をおすすめします。

取引先の基本情報だけでなく「業界内での評判」「具体的な事業実態」などをチェックし、記録として残しておくのに最適です。

テンプレートのダウンロードを希望される場合は、以下からお申し込みください。

▶反社・与信チェック表のテンプレートのダウンロードはこちら

与信限度額の設定は重要！定期的な見直しも行おう

売掛債権未回収や計画倒産などのリスクを避けるために、取引先ごとに与信限度額を設定することは非常に重要です。財務状況や企業情報を収集・分析し、適切な与信限度額を設定しましょう。

ただし、取引先の状況が変化することも考えられるため、設定した与信限度額は定期的に見直しましょう。1年に1回など期限を決め、期限が到来したら再度審査を行い、その時の取引先の状況に合った限度額を設定してください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

監修：福留聡 (公認会計士)
福留聡税理士事務所代表、Amaterasu有限責任監査法人パートナー、MFクラウドプラチナメンバーで日米の公認会計士及び税理士資格を有し、法定監査、IPO支援、決算支援、IFRS導入支援、日米の法人の税務顧問等を行っている。本、雑誌、DVD等で約50の出版をしており、代表的な著作として『7つのステップでわかる税効果会計実務入門』がある。帳票テンプレート集や起業関連テンプレート集の監修を担当。