更新日 : 2024年8月8日

法人税減税の影響とは？日本の国際競争力と減税の関係

Q: 世界経済の法人税の流れとは？

法人税の引き下げがここ数年のトレンドです。詳しくは こちら をご覧ください。

Q: 法人税減税の問題点は？

主に、「代替財源の確保」「法人税減税だけで国際競争が抜き出るわけではない」という２点が大きな問題点です。詳しくは こちら をご覧ください。

監修：加地延行 (公認会計士 / 税理士)

近年、法人税減税実施とその効果について、さまざまな論議がされています。法人税減税の主な目的は、海外企業の日本誘致を促進し、日本企業の国際競争力を高めることです。

この効果によって日本経済全体の活性化を図ることが期待されています。

ではなぜ、法人税を減税すると国際競争力が高まることになるのでしょうか。ここで、詳しく説明していきます。

日本の法人税は高いのか？
法人税引き下げが世界経済の流れ
法人税減税と国際競争力の関係
- 日本企業の国際競争力を高める
- 海外企業の日本進出
日本経済と国際競争力の関係
法人税減税の問題点
- 1.代替財源の確保
- 2.法人税減税だけで国際競争が抜き出るわけではない
まとめ

日本の法人税は高いのか？

では、本当に日本の法人税は高いのでしょうか。各国の法人税の比較には実効税率を使用します。

実効税率は企業が支払う法人税、地方法人税、法人住民税、法人事業税、地方法人特別税を合計した税率です。

財務省の「国・地方合わせた法人税率の国際比較」によると日本の実効税率は平成31年3月期以降29.74%で、主要国のなかではアメリカ・カリフォルニア州の40.75%、フランスの33.33%などに比べると低い水準になりました。。

日本の実効税率は、一時期に比べ、低くなりましたが、それでもなお、ドイツの29.79%、イタリア24％、イギリス20%などヨーロッパの国と比較しても高水準です。

アジアの国と比較すると、韓国は24.20%、シンガポールは17%で、日本の法人税はかなり高いといえます。

（出典：財務省HP、「国・地方合わせた法人税率の国際比較」、2017年3月現在）

法人税引き下げが世界経済の流れ

ヨーロッパ各国でも、ここ数年法人税率は引き下げられる傾向にあります。なぜなら、自国の優良企業の海外流出を防ぐためと、海外の企業に進出してもらうためです。

タックスヘイブンという言葉を聞いたことがあると思います。税率を極端に下げて企業をひきつけるタックスヘイブン政策を取っている国もあります。

ドイツを例にとると2008年から10%近く法人税率を引き下げています。

このように各国は数年前から法人税の引き下げ競争を行っています。

法人税減税と国際競争力の関係

ここでは、具体的に減税が及ぼす国際競争力への効果を考えてみましょう。

日本企業の国際競争力を高める

法人税とは企業のもうけにかかる税金です。もちろん企業にとっては支払う税金が安いほうが資金力は高まります。

同じ業種で1億円もうけた日本の企業とお隣の韓国の企業を比べてみましょう。韓国企業が支払う税金は2,420万円、一方日本企業は2,974万円も支払うことになります。

法人税の支払いで500万円以上の差があるということは、企業にとっての負担も大きくなります。

まずは、法人税率を主要国と同率にするのが国際競争への第一歩なのです。

海外企業の日本進出

日本の企業にとって低い法人税が資金面で有利であるように、海外の企業にとっても大変魅力があります。日本企業同様に支払う税金が安くできるからです。

企業が海外に進出する際は、その国の法定実効税率を重要事項としていることが多くなっています。

日本経済と国際競争力の関係

では、なぜ法人税を下げてまで国際競争力を高める必要があるのでしょうか。まず、日本企業の国際競争力が高まると日本国内の経済が活性化され、結果的には税収が増加すると見込まれているからです。

法人税等の金額が減少した分、社内留保される資金が増加するため、経済活性化が期待される設備投資や個人の消費意欲を向上させる配当金増加、給料増加などに回せるからです。

このように、国内経済にとって多くのメリットがあります。これは、国内に進出した海外企業にも当てはまります。海外企業も当然日本に税金を払います。

しかも、海外企業がくれば、国内での設備投資や雇用が拡大します。こちらも日本経済にとって大変有利です。

今回の法人税引き下げの目的は、日本経済の活性化にあるといえるでしょう。

法人税減税の問題点

1.代替財源の確保

法人税減税で一番問題になるのは代替財源の確保です。法人税減税による効果で国内経済が活性化するまでには時間がかかります。その間、国の税収入が減るので、当然別のところから資金を調達しなければなりません。

そこで、日本企業の64.2%（国税庁統計「平成28年度における法人税の申告事績の概要」）が赤字決算といわれていますが、その赤字法人にたいして課税を強化するなどの方法が考えられています。

2.法人税減税だけで国際競争が抜き出るわけではない

法人税を引き下げて主要各国と同じラインに並んだだけでは国際競争には勝てないということです。海外企業にとって魅力がある進出先は、生産したものをその場で消費できる国です。

企業はこの「消費地生産」を戦略として進出先を考えます。法人実行率を下げるとともに、日本の国内需要を高め海外企業にとって魅力的な消費地になる必要があります。

まとめ

法人税の実効税率を下げ主要各国との税格差を減らすための近年の法人税減税は、海外企業の対日進出と日本企業の競争力アップという2つの効果が期待されています。

これが日本経済活性の起爆剤となるか、これからの動向がおおいに注目されます。

よくある質問

世界経済の法人税の流れとは？

法人税の引き下げがここ数年のトレンドです。詳しくはこちらをご覧ください。

法人税減税の問題点は？

主に、「代替財源の確保」「法人税減税だけで国際競争が抜き出るわけではない」という２点が大きな問題点です。詳しくはこちらをご覧ください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

監修：加地延行 (公認会計士 / 税理士)
税理士法人ゆびすい
ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。
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