• 更新日 : 2024年8月8日

エアコンの減価償却を解説！業務用・家庭用の耐用年数は？

エアコンは業務用と家庭用で、法定耐用年数が異なります。そのため、減価償却が必要な場合は耐用年数の違いに注意しましょう。本記事は、エアコンの減価償却と計算方法について紹介します。エアコンを減価償却する際の注意点も解説しているので、併せて参考にしてみてください。

エアコンの耐用年数は何年？

法人がエアコンを導入する場合は、業務用か家庭用かによって法定耐用年数が異なる点に注意が必要です。ただし、法定耐用年数と製品の寿命はイコールではないため、実際は法定耐用年数より長く使用できる場合もあります。ここでは、業務用エアコンと家庭用エアコンの耐用年数をチェックしましょう。

業務用エアコンの耐用年数

業務用エアコンは建物付属設備に分類されるため、法定耐用年数は13年または15年です。冷凍機の出力が22kW以下の場合が13年、22kW以上の場合が15年に分類されます。なお、建物付属設備とは、建物に固着して利用する設備のことです。

家庭用エアコンの耐用年数

家庭用エアコンは器具及び備品に該当するため、法定耐用年数は6年です。業務用エアコンのような高い冷暖房能力を要しないため、耐用年数も異なります。

参考：国税庁 法定耐用年数

エアコンの減価償却と計算方法

減価償却は、定額法と定率法の2種類があります。

定額法による減価償却

定額法とは、毎年の減価償却費を同じ金額で計上していく計算方法のことです。「取得価額を法定耐用年数で割る」もしくは「取得価額に定額法償却率をかける」ことで算出できます。

例えば、300万円の業務用エアコン（法定耐用年数15年）を購入した場合は、以下のような計算式で求められます（定額法償却率をかけた場合）。

定額法で求めた減価償却費を仕訳すると以下のとおりです。

直接法（固定資産から減価償却費を直接差し引く方法）

定率法による減価償却

一方、定率法とは、減価償却資産を購入当初に減価償却費を多く計上して、毎年の費用計上額を徐々に減らす計算方法のことです。取得価額から前年度までの減価償却累計額を差し引き、定率法償却率をかけて計算します。

例えば、300万円の業務用エアコン（法定耐用年数15年）を購入した場合は、以下のような計算式で求められます。

定率法で求めた減価償却費（1年目）を仕訳すると以下のとおりです。

直接法（固定資産から減価償却費を直接差し引く方法）

なお、取得価額が10万円未満なら消耗品費として全額を費用計上するため、減価償却はしない点に注意が必要です。

参考：国税庁 減価償却資産の償却率表

そもそもエアコンの購入で使用する勘定科目とは？

エアコンの購入で使用する勘定科目は、取得価額によって異なります。エアコンの購入費、および設置費の合計が10万円未満の場合は「消耗品費」、10万円以上20万円未満の場合は「一括償却資産」に該当します。

なお、30万円以上の場合は通常の資産として、「備品」または「建物付属設備」として計上します。

詳しくは以下の記事をご覧ください。

会計の基礎知識

エアコン購入費・設置費の仕訳と勘定科目まとめ

エアコンの購入費や設置費は、消耗品費や工具器具備品、一括償却資産などの勘定科目で仕訳ができます。金額によって勘定科目が変わるため、仕訳をする際には注意が必要です。また、エアコンクリーニング代や撤去費用も経費計上ができます。それぞれの勘定科目や仕訳例を紹介するので、ぜひ参考にしてください。エアコンの購入費・設置費を仕訳する場合の勘定科目エアコンの購入費と設置費は、通常区分けせずにまとめて仕訳ができます。実際に設置費込みで販売されていることもあるので、そのまま分けずに帳簿に記載しましょう。ただし...

エアコンを減価償却する際の注意点

エアコンを減価償却する際の注意点は、以下のとおりです。

• 取り付け費用の科目を分けることもできる
• プライベートでも兼用する場合は費用を按分する

それぞれの注意点について詳しく解説します。

取り付け費用の科目を分けることもできる

エアコンの取り付け費用は、購入金額と分けて計算したほうがよいケースもあります。購入金額と取り付け費用の合計が30万円を超える場合、通常の減価償却資産の対象として毎年の減価償却の処理が必要になり手間がかかります。

その場合、購入金額と取り付け費用の科目を分けて計上すれば問題は解決します。例えば、購入金額が28万円、取り付け費用が3万円の場合、購入金額は少額減価償却資産として損金に算入する特例が認められます（中小企業者等の条件に該当する場合）。

残りの取り付け費用は、修繕費として計上できます。購入金額と取り付け費用を分けて計上すれば、会計処理の手間を省けるケースもあるでしょう。

参考：国税庁 中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例

プライベートでも兼用する場合は費用を按分する

プライベートでもエアコンを使用する場合は、費用を按分する必要があります。例えば、リビングにエアコンを設置した場合、プライベートでも使用する可能性が高いでしょう。100％仕事で使わないのであれば、エアコンにかかる費用を全額経費にできません。

プライベートでも使用する場合は減価償却費を按分し、仕事で使用した分だけ経費として計上するようにしましょう。

按分について、詳しくは下記記事を参考ください。

確定申告の基礎知識｜マネーフォワード クラウド会計...

按分計算を学ぼう！生活費と事業費を分ける方法とは | マネーフォワード クラウド

私生活と仕事の境界が曖昧になりがちなフリーランスや個人事業主にとって、「生活費」と「事業費」の分類する際に役立つのが按分計算です。ここではこの計算方法の基本的な考え方、「家事按分計算」のやり方について、具体例をあげながら解説します。

エアコンの減価償却を理解しよう

エアコンの耐用年数は、業務用と家庭用で異なります。そのため、減価償却費を求める際は、法定耐用年数が何年になるかを確認しておきましょう。本記事で紹介した減価償却費の計算方法や仕訳を参考に、正しい会計処理を行っていきましょう。

減価償却のおさらい

減価償却とは、固定資産の取得原価をその使用期間にわたって費用として配分する会計手続きです。具体的には、建物や機械、車両などの長期にわたって使用する資産が、時間とともに価値を減少させるため、その減少分を毎年の費用として計上します。これにより、資産の価値減少を正確に財務諸表に反映し、企業の財務状況をより正確に示すことができます。減価償却の方法には、定額法、定率法、特定用途の資産には生産高比例法などがあり、それぞれの方法で費用配分の仕方が異なります。税務上も重要な処理であり、適切な減価償却を行うことで税務上の利益を調整することができます。減価償却について詳しくは、こちらの記事もご覧ください。

会計の基礎知識

減価償却のしくみとは？減価償却費計算や仕訳を基本から解説

事業に使用される建物、機械装置、器具備品などの資産は、通常、時間の経過や使用によって価値が減少していきます。このような資産は「減価償却資産」と呼ばれます。減価償却とは、資産を取得する際にかかった総額を、特定の方法で年ごとに配分し計上していく手続きです。この記事では減価償却の概要や行い方、仕訳、計算方法まで、減価償却について詳しく解説していきます。減価償却の基本減価償却とはどういったもので、実施する目的は何かなど、まずは減価償却の基本的な内容について解説していきます。減価償却とは？減価償却とは...

よくある質問

エアコンを減価償却する際の耐用年数は何年ですか？

業務用エアコンの耐用年数は13年または15年、家庭用エアコンの耐用年数は6年です。詳しくはこちらをご覧ください。

エアコンの購入で使用する勘定科目は何ですか？

エアコンの購入金額と設置金額の合計が10万円未満の場合は「消耗品費」、10万円以上20万円未満の場合は「一括償却資産」に該当します。詳しくはこちらをご覧ください。

• 監修：マネーフォワード クラウド会計

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