- 作成日 : 2024年8月19日
売上割引とはどんな勘定科目？仕訳例や売上値引との違い
売上割引とは、商品販売やサービス提供において期日よりも前に取引先から入金があった場合に、代金の一部を免除することです。
売上割引を行った場合、仕訳はどのように行えばよいのでしょうか。また、売上値引は課税取引となるのか、そして混同しがちな「売上割引」と「仕入割引」「売上値引」の違いについても解説します。
売上割引とは
売上割引とは、商品販売やサービス提供の後、決められた期日よりも前に取引先から入金される場合に行われる債権の一部免除のことです。
売上割引があることで支払い遅延を防止でき、債権を回収しやすくなります。特に、代金を後日回収する「掛取引」の場合、損失を出さないためには債権回収が非常に重要です。また、掛取引では期日までの利息が債権金額に含まれているため、売上割引をしても販売側に損失はありません。
「仕入割引」との違い
売上割引と混同しやすい用語に「仕入割引」があります。それぞれの特徴を押さえておきましょう。
売上割引：債権（売掛金）が支払期日前に入金される場合に行う割引
仕入割引：商品やサービスを掛けで購入した際、期日前に代金の支払った場合に受ける買掛金の一部割引
売上割引は売った時に行う割引、仕入割引は買ったときに受ける割引と覚えておきましょう。
売上割引の仕訳例
売上割引を行った場合の仕訳例を紹介します。
1. 1万円の商品を掛けで販売した。
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 10,000 | 売上 | 10,000 |
2. 入金期日よりも早めに代金の入金があったため、1割（1,000円）の割引を行った。
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 売上割引 | 1,000 | 売掛金 | 10,000 |
| 現金 | 9,000 | ||
売掛で販売した時に一度に仕訳を行い、入金時点で再度仕訳を行います。割引金額については「売上割引」という勘定科目を使ってください。また、売上割引は「費用」なので、借方に記入します。
売上割引は課税取引になる？
会計学上では、売上割引は期日より早く入金されたことで、利息分から割引が行われているとみなします。しかし、実際には売り手側は利息を受け取っていません。売上割引は「利子を対価とする金銭の貸付け等」ではないため、不課税取引には該当しないのです。
消費税法では、売上割引は「売上にかかる対価の返還等」に該当するとされています。
これらの理由により、売上割引を計上する際は課税取引として扱うべきです。
売上割引と売上値引の違い
売上割引と売上値引の違いについても確認しておきましょう。
売上値引とは
売上値引とは、販売した商品や提供したサービスに不備があった場合、売上を計上した後に値引きをすることです。売上割引が「早めの入金があった際に行われるもの」であるのに対し、売上値引は「販売したものに不備があった際に行われる値引き」であることを理解しておきましょう。
また、値引きには「出精値引（しゅっせいねびき）」というものもあります。こちらは、不備とは関係なく行われる値引きです。長期間取引を行う企業に対し、人件費等を削り、企業努力として行う値引きなどが該当します。仕訳の際は、売上値引との違いを理解した上で使いましょう。
売上値引の仕訳例
売上値引を行った際の仕訳例を紹介します。
1. 1万円の商品を掛けで販売した。
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 10,000 | 売上 | 10,000 |
2. 販売した商品に不備があったため、1,000円の値引きをした。
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 売上値引 | 1,000 | 売掛金 | 1,000 |
売上値引を使って仕訳をすることで、売掛金から値引き分が引かれる流れがはっきりわかります。
「売上値引」の勘定科目を使わない仕訳方法もありますので、参考までに紹介します。
①1万円の商品を掛けで販売した。
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 10,000 | 売上 | 10,000 |
②販売した商品に不備があったため、1,000円の値引きをした。
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 売上高 | 1,000 | 売掛金 | 1,000 |
こちらは「売上高を減らす」という方法で仕訳を行います。なお、消費税法上では「売上値引」の勘定科目を使って仕訳を行うのが原則です。
売上割引の意味を理解して仕訳を行おう
売上割引とは、売掛で販売した商品・サービスの代金が期日よりも早く入金された場合に行う値引きのことです。掛けで購入し、早めに支払った場合に受ける「仕入割引」、販売した商品に不備があった際に値引きを行う「売上値引」とは異なりますので、理解して使い分けましょう。
売上割引は「割引分は利息分から差し引かれる」という考え方ですが、実際に割引分から差し引いているわけではなく、消費税法では「売上にかかる対価の返還等」に該当するとされています。よって、課税取引として計上する決まりなので、間違えないようにしてください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
会計の知識をさらに深めるなら
※本サイトは、法律的またはその他のアドバイスの提供を目的としたものではありません。当社は本サイトの記載内容（テンプレートを含む）の正確性、妥当性の確保に努めておりますが、ご利用にあたっては、個別の事情を適宜専門家にご相談いただくなど、ご自身の判断でご利用ください。
関連記事
手許商品区分法の仕訳と会計処理をわかりやすく解説
手許商品区分法は手許にある商品とない商品を区分して処理する方法です。受託者に商品の販売を任せる委託販売や、試用期間を設けてから販売につなげる試用販売のときに用いられます。 手許商品区分法の会計処理は、販売原価を算定するタイミングによって、そ…
詳しくみる未収消費税とは？計上時期や仕訳の解説
未収消費税とは、決算時に仮受消費税と仮払消費税の相殺を行い、還付予定の消費税がある場合に計上する勘定科目です。決算時に計上するとともに、翌期に還付金が入金されたときに減額します。 本記事では未収消費税の内容や計上時期、仕訳例についてご紹介し…
詳しくみる本支店会計とは？本店集中計算制度と支店分散計算制度の仕訳を解説
複数の支店を持つ企業では、支店の採算性をみるために｢本支店会計｣を用いることがあります。本支店会計には「本店集中計算制度」「支店分散計算制度」があるため、それぞれの意味と使い方の理解が必要です。 今回は本支店会計の具体的な仕訳例を紹介すると…
詳しくみる勘定科目「貯蔵品」とは？仕訳から解説
勘定科目のひとつに「貯蔵品」があります。貯蔵品とは、未使用の消耗品を資産として計上するための勘定科目です。たとえば、未使用の切手や収入印紙、文房具などは決算期末には貯蔵品として仕訳をすることがあります。具体的な仕訳例や、貯蔵品を使って仕訳を…
詳しくみる差入有価証券とは？仕訳から解説
有価証券を金銭貸借等の担保として提供する際は、差入有価証券勘定を使用します。差入有価証券の仕訳を行う際は、時価ではなく帳簿価額を記載します。 預り有価証券や保管有価証券は時価で記載されるため、区別が必要です。今回は差入有価証券の特徴や仕訳、…
詳しくみるクラウドサービスを経費にする場合の仕訳に使う勘定科目まとめ
クラウドサービスとは、ソフトウェア、データなどをインターネットを経由して利用するものです。定期的にサービス利用料を支払うサービスで、事業で利用した場合は経費に計上できます。 本記事ではクラウドサービスを仕訳する際に使う勘定科目や仕訳例につい…
詳しくみる