• 更新日 : 2024年8月8日

掛取引とは？仕訳の具体例と健全な割合を解説

掛取引（かけとりひき）とは、簡単にいうと後払いのことです。
個人に置き換えると、買い物でクレジットカード払いをするのとほぼ同じです。後日口座から引き落とされるものの、財布の現金を減らさずに商品を手に入れることができます。

会社同士で大量に取引を行う場合は、毎回現金で支払わず、1カ月分の取引金額をまとめて後払いします。これが掛取引です。
ちなみに個人の場合とは異なり、クレジットカード会社を間に挟まず、直接会社同士で取引します。

この記事では、掛取引をより丁寧に説明し、仕訳や掛取引の危険な割合まで説明していきます。掛取引はビジネスの基本ですので、ぜひご一読ください。

掛取引とは

掛取引（かけとりひき）とは、期間内の取引金額をまとめて後払いで精算する取引です。
具体的にいうと、商品やサービスの提供時に代金を支払わず、定められた期日までに代金を精算する取引です。
売り手側からすると、商品やサービスを提供した後に代金を受け取っていない期間があるため、「信用取引」になります。

また、掛取引とすぐに支払う現金取引を比較すると、掛取引は後払いの取引といえます。
現金取引の場合、商品の購入と同時に代金を支払います。しかし、掛取引の場合、商品は受け取っているものの代金は後払いになります。

また、掛取引に関連する用語で売掛金（うりかけきん）と買掛金（かいかけきん）があります。
売り手側（代金を請求する側）が請求できる金額を売掛金といい、反対に買い手側（代金を支払う側）が支払う金額を買掛金といいます。

掛取引の流れ

売り手側を前提とした場合の、掛取引の流れは以下の通りです。

まず、「契約を締結する」は、会社によって契約書を作成しないことがあり、任意になります。
契約書を作成する場合は、取引の期間や支払期日などが定められます。

次に、「期間内に商品やサービスの提供を行う」の期間とは、1カ月や2カ月などの期間を定めます。この期間内に発生した取引金額を後日の支払期日で受け取ることになります。

その次に、「支払期日までに代金を受け取る」は期間内の取引金額分を代金として受け取ります。売り手は期日前に請求書を発行することになります。

最後に、具体例として4月を想定した月末締め翌月25日払いを説明します。
この場合は、4月1日から30日（月末）までに行った取引金額を翌月の5月25日にまとめて支払うことになります。
売り手は4月の取引金額が確定した段階で、請求書または支払明細書を買い手に送付し、支払いを受けた後は、領収書を発行することがあります。

掛取引のメリット・デメリット

掛取引はすぐに支払う現金取引よりも書類発行の手間が少ない反面、信用取引のリスクを抱えています。
そこで、現金取引と比べた場合の掛取引のメリット・デメリットを説明していきます。

メリット

掛取引のメリットは主に以下の2つです。

まず、「代金精算の回数が減る」は現金取引の場合、取引のたびに精算を行わなければいけません。しかし、掛取引の場合は、1カ月などの期間内の取引をまとめて期日に精算するため1回で済みます。
さらに、取引のたびに精算を行う場合、銀行振込では手数料が膨大にかかってしまいますが、掛取引は精算回数が1回のため手数料を安く抑えることができます。

次に、「書類の発行頻度が少なくなる」は現金取引の場合、取引のたび、お互いに領収書と請求書を発行しなければいけません。ですが、掛取引は1カ月などの期間内の取引をまとめて請求するため、領収書と請求書の発行が1回で済みます。

最後に、買い手側のメリットとしては、資金がなくても取引できることです。
現金取引の場合は、現金がないと商品やサービスを受け取ることができません。
しかし掛取引の場合は、支払期日までに代金を準備できれば良いため、早く商品やサービスを受け取れます。

デメリット

掛取引のデメリットは主に以下の2つです。

まず、「管理の手間がかかる」について、掛取引では取引金額の残高を常に把握していなければいけません。現金取引の場合は、領収書と請求書を発行する手間がありますが、すぐに精算されるため、取引残高を管理しておく手間はありません。

次に、「信用取引のリスクがある」は、売り手側のデメリットになります。
掛取引は信用取引のため、代金を回収できないことがあります。このようなリスクがあるため売り手側では、買い手側に支払能力があるかどうかを判断するための与信管理を行うことになります。
ただし、現在では債権の保証サービスや回収代行サービスがあるため、信用取引のリスクが低くなってきています。

掛取引の仕訳例

掛取引の仕訳例を、売り手側と買い手側の両方から説明していきます。
説明の例として以下の状況を想定します。

仕訳の補足として、取引のたびに仕訳を計上することも間違いではありません。
（例の場合は、3,000円と5,000円の仕訳をそれぞれ行う）

以下の例では、まとめた金額である8,000円をもとに説明していきます。

売掛取引

まず、売り手側の発生時の仕訳は以下のようになります。
【発生時の仕訳】

次に、売り手側が代金を受け取った仕訳は以下のようになります。
【精算時の仕訳】

買掛取引

まず、買い手側の発生時の仕訳は以下のようになります。
【発生時の仕訳】

次に、買い手側が代金を振り込んだ仕訳は以下のようになります。
【精算時の仕訳】

掛取引の適正な割合

掛取引のデメリットで述べたように、掛取引には信用リスク（売掛金を回収できない可能性）があります。
そのため、売り手側は掛取引の金額が大きくなりすぎないように注意する必要があります。

会社の売上のうち、掛取引による売上がどの程度の割合が良いかは一概にはいえません。
しかし、買い手の支払能力や安全性を分析し調査することは大切です。
さらに、信用リスクが大きい場合、取引残高が一定金額を超えるときは現金精算に切り替えることや債権の保証サービスを検討することも大切です。

掛取引のおさらい

この記事では、掛取引について説明しました。
掛取引は、日本の商文化として古くからあります。信用取引であるにもかかわらず掛取引が根強く残っているのは、会社同士の信用を重視しているからです。

掛取引は便利な反面、信用リスクがあります。リスクが大きい場合は、前払いや現金払いに切り替えることも有効です。

よくある質問

掛取引とは？

商品やサービスの提供時に代金を支払わず、定められた期日までに代金を精算する取引です。詳しくはこちらをご覧ください。

掛取引の仕訳は？

売掛取引と買掛取引で異なります。詳しくはこちらをご覧ください。

掛取引の適正な割合は？

どの程度の割合が良いかは一概にいえませんが、売り手側は金額が大きくなりすぎないように注意する必要があります。詳しくはこちらをご覧ください。

• 【監修】マネーフォワード クラウド会計

  会計ソフトの「マネーフォワード クラウド会計」がお役立ち情報を提供します。「マネーフォワード クラウド会計」は取引入力と仕訳の自動化で作業時間の大幅削減を可能にします。無料で始められてMacにも対応のクラウド型会計ソフトです。

関連記事

# 債権・債務管理
与信の代行を依頼するメリットとは？サービスの選び方を徹底解説！
与信管理は、売掛金の未払いリスクを軽減し、企業の資金繰りを保つために欠かせないプロセスです。しかし、与信業務は専門知識と時間を要するため、多くの企業にとって大きな負担となっています。そんな課題を解決してくれるのが、与信代行です。 今回は与信…
詳しくみる
# 債権・債務管理
売上と請求の違いとは？意味や計上タイミングをわかりやすく解説
売上と請求の違いがわからないという人もいるでしょう。本記事では、売上と請求の違いや売上から請求までの流れについて解説します。あわせて、売上や請求に役立つテンプレートも紹介するので、業務で必要な場合はぜひご活用ください。 売上と請求の違い ま…
詳しくみる
# 債権・債務管理
中小企業における「与信管理」のポイントと問題点、実施方法について解説
自己資本が潤沢ではない中小企業は、売掛先企業の影響を大きく受けてしまいます。そのため、与信管理は必要不可欠なのです。 今回の記事では、中小企業における与信管理のポイントや問題点のほか、与信管理を担当する部署や代行サービスについても解説します…
詳しくみる
# 債権・債務管理
入出金管理（出納業務）とは？経理業務の基本をわかりやすく解説
入出金管理とは、経理業務の一つである、出納業務のことです。今回は、具体的にはどのような仕事が含まれるのか、また、適切に行うことでどのようなメリットが得られるのかを解説します。入出金管理をするときの注意点や効率化についても説明するので、ぜひお…
詳しくみる
# 債権・債務管理
集金回収代行サービスとは？決済業務を効率化するサービスの特徴を解説
集金回収代行サービスとは集金回収業務を請け負うサービスです。どのような業界で利用されることが多いのか、利用するメリットや注意点についてまとめました。また集金回収代行サービスを選ぶ基準についても紹介します。サービスの利用を検討中の方、あるいは…
詳しくみる
# 債権・債務管理
集金代行会社とは？選び方、メリット、活用事例について徹底解説
集金代行会社とは集金代行会社は、企業や個人事業主がスムーズに資金回収を行うために利用するサービスです。集金代行を利用することで、煩雑な入金確認や未払い対策の手間が軽減し、業務を効率化しやすくなります。 本記事では、集金代行会社について詳しく…
詳しくみる