• 更新日 : 2024年4月23日

個人事業主・開業者も扶養に入れる！妻・子どもなどケース別に解説

個人事業主として開業していても、税制上の扶養・社会保険上の扶養に入ることは可能です。

ただし扶養に入ったまま個人事業主として働くには、アルバイトで扶養に入るときと同様、基準額を超えないようにする必要があるため、どうしても収入に制限が生じます。

主婦（主夫）として家庭にいるけれど、空いた時間を生かして開業したいと考えている人もいるのではないでしょうか。

この記事では、個人事業主として開業したら扶養から外れなければならないのか、扶養に入り続けることはできるのか、開業と扶養の関係について解説します。

個人事業主や開業者でも扶養に入れる！

個人事業主であっても、一定の条件を満たせば家族の扶養に入ることが可能です。税法や社会保険の規定に基づくもので、配偶者が税金の控除を受けたり、社会保険料を削減したりできるようになります。

具体的には、個人事業主が配偶者の扶養家族となるためには、所得の上限など特定の要件をクリアする必要があります。たとえば、開業届を出して青色申告を行っている個人事業主であっても、一定の所得限度を超えなければ、配偶者の扶養に加わることが許されます。また、青色申告者は、扶養家族であっても特別な税控除を受けることができるため、税の面でのメリットが大きいです。

このように、雇用形態にかかわらず、所得条件を満たせば、個人事業主でも配偶者の扶養家族として認められるのです。

扶養に入った後でも、個人事業主として「開業」は可能？

扶養家族の状態であっても、新たに事業を開始することは可能であり、主婦や主夫、学生など、どのような人でも自由に職業を選ぶことができます。

開業届は、事業所得、不動産所得、山林所得のいずれかが生じる事業を開始したときに必要な届出です。扶養と開業に関係はありませんので、扶養に入っていても開業届は提出できますし、開業にあたる場合は開業届を出さなくてはなりません。開業届の提出時期は、開業から1カ月以内です。

扶養については、事業をはじめたからといって、どこかに申請義務があるわけではありません。開業したときに、開業届を出せば所得税法上は問題ないです。

しかし、開業によって収入が増える場合、所得の増加によって扶養の条件から外れる可能性があります。これには所得税と健康保険の両面が関係しており、所得が一定の基準を超えると扶養控除や配偶者控除が適用されなくなるほか、健康保険の扶養からも外れる必要があるため、自身で健康保険に加入する必要が生じます。

このため、事業を開始する際にはこれらの点に注意することが重要です。

青色事業専従者給与との関係

青色申告の場合、青色事業専従者給与といって、家族に支払う給与を経費に算入できます（事前に税務署への届出が必要）。

開業にともない、家族を専従者として雇用したい場合は活用できる制度でしょう。また、白色申告でも事業専従者分の給与は一定額まで所得から控除できます。

ただし、青色申告者の事業専従者として給与の支払を受ける人や白色申告者の事業専従者である人は、控除対象配偶者や扶養親族にはなれません。

個人事業主が最初に理解しておきたい2つの扶養

「扶養」と言っても、「所得税法上の扶養」と「社会保険の扶養」では、使われる文脈が異なり、適用される基準や目的も異なります。

これらの違いを理解することは、税金の申告や社会保険の手続きを正しく行うために重要です。

①所得税法上の扶養

所得税法上の扶養とは、ある個人が税金の申告をする際に、その家族や親族が経済的に依存していると認められる場合、その人の「扶養控除」の対象となることを指します。

つまり、扶養される人の生計を主に支えている人が、税金の軽減を受けることができます。

【参考】扶養控除とは？年収の壁や控除金額を分かりやすく解説！

②社会保険の扶養

社会保険の扶養は、主に健康保険の文脈で使用され、被保険者の家族が医療サービスを受ける際に、保険料の支払いが不要であることを指します。

つまり、保険者（例えば、働いている人）の扶養家族も、その保険の恩恵を享受できます。

【参考】社会保険の扶養とは？年収130万円の壁や2022年10月の適用拡大について解説！

個人事業主でも扶養範囲内になるケース

個人事業主、つまり開業しても、税法上の扶養に入れるケースについて説明します。

扶養者が配偶者の場合

上述した通り、旦那（または妻）の扶養に入っていて、個人事業主として開業した場合、所得合計額の条件を満たせば、所得税と住民税については、配偶者控除または配偶者特別控除の適用があります。開業した人の年間合計所得が48万円以下であれば配偶者控除、133万円以下であれば配偶者特別控除の範囲になります。

ただし、配偶者控除と配偶者特別控除を両方適用すること、旦那と妻がお互いに控除枠を利用することは認められていません。

扶養者が親族の場合

親族（6親等内の血族、3親等内の姻族）の扶養に入っていた人の場合、個人事業主になっても、年間所得合計額が48万円以下であれば、引き続き親族の扶養控除の対象に含まれます。

扶養控除については、配偶者のような扶養者の所得制限はないため、扶養者の年間合計所得が1,000万円を超えていても適用できます。

開業しながら扶養に入るのは得なのか

開業しながら扶養に入ることが必ずしも得とは限りません。

開業前、扶養者の立場にあった配偶者（夫）の給与所得が500万円で社会保険料控除が100万円だったとします。このケースで、開業した人（妻）が配偶者控除内の48万円に所得を抑えた場合（所得は48万円とする）、事業所得が150万円だった場合とで夫婦の手取り額の変化を比較してみましょう。

※そのほかの所得や所得控除なし、住民税額は10％、復興特別所得税、均等割りや調整控除などは考慮しない、簡易的な計算で比較しています。

上記の計算例のように手取りベースで考えると、扶養に入るのが良いとは限りません。

所得が少ない場合は扶養に入るメリットがありますが、個人事業主としての所得が高くなる見込みがある場合は、扶養範囲内にとどめずに考えたほうがよさそうです。

ケース別！扶養に入ることのメリット（主婦/子どもなど）

主婦（主夫）の場合、配偶者の扶養に入っているケースが多いと思いますが、そもそも扶養に入ることのメリットとは何でしょうか。

主婦が旦那の扶養に入る場合での所得税・住民税のメリット

主婦が旦那の扶養に入るメリットは、旦那の所得税や住民税計算時に、「配偶者控除」などが適用された場合、所得税や住民税の負担が減ることです。配偶者控除は、妻が年間の所得合計額48万円以下、かつ旦那の所得合計額1,000万円以下のときに適用できます。

なお、妻の年間所得合計額が48万円を超えた場合は、年間所得合計額133万円以下のときまで、所得額に応じて1～38万円（住民税は1～33万円）の「配偶者特別控除」を適用できます。

【配偶者控除の額】2024年（令和6年）時点

出典：
国税庁｜No.1191　配偶者控除
東京都主税局｜個人住民税

主夫が妻の扶養に入る場合での所得税・住民税のメリット

配偶者控除や配偶者特別控除に、性別による制限はありません。主夫が妻の扶養に入る場合であっても、妻が所得の上限である1,000万円を超えないときは、配偶者控除や配偶者特別控除を適用できます。

これにより、妻の所得税や住民税の負担を軽減することが可能です。

子どもが親の扶養に入る場合での所得税・住民税のメリット

子が親の扶養に入る場合、親は所得税や住民税の申告、あるいは年末調整時に、「扶養控除」の適用を受けることができます。

扶養控除は、対象年度の12月31日時点で16歳以上の対象親族1人につき38万円（住民税は33万円）、対象年度の12月31日時点で19歳以上23歳未満の場合は1人につき63万円（住民税は45万円）です。親の所得税や住民税の負担を減らせます。

親が子どもの扶養に入る場合での所得税・住民税のメリット

扶養控除は、親が子の扶養に入る場合も適用できます。基本的な控除額は38万円（住民税は33万円）です。

対象年度の12月31日時点で親が70歳以上の場合、同居しているときで58万円（住民税は45万円）、同居していないときで48万円（住民税は38万円）の扶養控除が受けられます。これにより、子は所得税や住民税の負担を減らせます。

健康保険や年金など社会保険の面でのメリット

扶養に入ることは、税金面だけでなく、健康保険や年金などの社会保険の面でもメリットがあります。

健康保険については、追加の負担なしに、扶養に入る人も保険の給付が受けられるためです。年金についても、扶養に入ることで配偶者は国民年金の第3号被保険者になり、扶養者の加入する厚生年金が保険料を負担します。

ただし、国民年金や国民健康保険の配偶者の扶養には入れません。

103万円の壁？パート収入との違いに注意

所得税や住民税の扶養範囲に関連して、「103万円の壁」「150万円の壁」などと言われることがあります。ここでは、個人事業主ではなく、給与所得を受け取ったときの配偶者（特別）控除について簡単に説明します。

給与所得の壁103万円と150万円

パートなど、給与所得者は経費を差し引けない代わりに、給与収入に応じた給与所得控除があります。

給与収入162.5万円までの給与所得控除は55万円です。103万円から55万円を差し引いたら48万円で、配偶者控除適用の48万円以下になるため、103万円の壁といわれます。

また、配偶者特別控除については、合計所得95万円までなら38万円の控除が受けられます（扶養者の合計所得金額が900万円以下の場合）。「150万円の壁」と言われるのは、55万円を差し引いた95万円から所得が上がると、配偶者特別控除の額が減額していくためです。

個人事業主（開業者）に103万円の壁はない

103万円の壁というのは、会社に雇われている給与所得者に該当するケースであって、個人事業主に103万円の壁はありません。個人事業主が配偶者控除の対象になるかどうかは、合計所得が48万円を超えるかどうかだけです。

扶養されていても住民税が発生することもある

所得税の配偶者（特別）控除や扶養控除の対象となる合計所得額と、住民税の非課税の対象となる合計所得額は異なります。所得税の計算で扶養に入っていても、住民税が発生することもありますので注意しましょう。

社会保険の扶養範囲の違いと注意点

最後に、社会保険の扶養範囲と所得税計算時の扶養範囲の違いについて触れます。

社会保険は年間収入130万円を超えるかどうかで判断

扶養について話をややこしくするのが、所得税法と社会保険での扶養対象の合計所得額の違いです。

例えば、配偶者が配偶者特別控除を受けられるのは年間の合計所得133万円までと説明しましたが、社会保険の場合、配偶者の扶養から外れるのは130万円を超えた場合です。

配偶者（すなわち被保険者）の収入には制限がないため、ポイントは個人事業主自身がこの収入の壁を超えていないかどうかです。130万円を超える収入があると、社会保険の扶養から外れることになりますから、この限度額を意識することが非常に重要です。個人事業主の場合、130万円未満という収入は「収入から必要経費を差し引いた額が130万円未満」と解釈されることが一般的です。

個人事業主は年間収入の計算に注意

個人事業主が扶養に入る場合は、年間の収入や最終的な所得について注意する必要があります。特に社会保険については、扶養から外れると、健康保険や公的年金を自身で支払わなければならないので、社会保険も考慮した計画が必要です。

なお、配偶者の社会保険の扶養から抜ける場合は、配偶者の勤める会社に速やかに届け出ましょう。扶養削除の手続きは、会社で行われます。

開業しても扶養を外れるとは限らない！バランスを考えて選択しよう

開業した場合、扶養を外れなければならないのではと考える人もいるかもしれませんが、扶養を外れるかどうかは、開業した人の合計所得額次第です。

扶養については、所得税や住民税の計算の範囲と社会保険の範囲とで異なります。扶養のメリットだけにとらわれず、手取り額や社会保険の負担など、バランスを考えて扶養内で働くかどうか考える必要があります。

よくある質問

扶養に入っていても開業できるのか？

扶養と開業に関係はありませんので、扶養に入っていても開業届は提出できますし、開業にあたる場合は開業届を出さなくてはなりません。詳しくはこちらをご覧ください。

個人事業主でも扶養範囲内になるケースは？

所得合計額の条件を満たせば、所得税と住民税については、配偶者控除または配偶者特別控除の適用があります。詳しくはこちらをご覧ください。

社会保険の扶養範囲の違いと注意点は？

社会保険の場合、配偶者の扶養から外れるのは130万円を超えた場合です。詳しくはこちらをご覧ください。

• 監修：並木 一真（税理士/1級FP技能士/相続診断士/事業承継・M＆Aエキスパート）

  並木一真税理士事務所所長
  会計事務所勤務を経て2018年8月に税理士登録。現在、地元である群馬県伊勢崎市にて開業し、法人税・相続税・節税対策・事業承継・補助金支援・社会福祉法人会計等を中心に幅広く税理士業務に取り組んでいる。