• 更新日 : 2023年9月21日

フリーランスは青色申告がおすすめ！メリット・やり方・経費についても解説！

会社から独立してフリーランス（個人事業主）となった場合、毎年確定申告書を提出する必要が生じます。そこで悩むのが「青色申告」「白色申告」のどちらを選択すればよいのかです。

青色申告と白色申告にはどのような特徴があるのでしょうか。税金の節税などのメリット、帳簿の付けやすさなど、さまざまな方向から確認していきます。また、「開業届」の必要性にも触れますのでぜひ参考にしてください。

フリーランスの確定申告は青色申告？白色申告？

そもそもフリーランスとは、企業など他の組織に属さずに個人で事業を請け負う働き方であるため、フリーランスとして法人を設立する場合もあります。この記事では、法人ではなく個人事業主として働くフリーランスについて取り上げます。

まず、青色申告とは何かを解説する前にフリーランスの税金について確認しておきましょう。

そもそもフリーランスは確定申告が必要？

フリーランス・個人事業主は基本的に確定申告が必要です。しかしながら、フリーランス・個人事業主で、給与所得などの他の所得がなく、納付すべき所得税がない場合、確定申告書は提出しなくても問題はありません。

とはいえ、確定申告書は種々の証明に使われることも多く、支払うべき税金がなくても確定申告をしておく場合が多々あります。そちらについては後述の「青色申告と白色申告の違いは？」などもご参照ください。

フリーランス・個人事業主が納める税金とは？

フリーランス・個人事業主が納める税金の種類には次のようなものがあります。

青色申告と白色申告の違いは？

確定申告には「青色申告」と「白色申告」があります。どのような違いがあるのかを把握しておきましょう。

青色申告を選択し確定申告をすると、事業収入から「最大10万円」もしくは「最大65万円」の特別控除が受けられるというメリットがあります。青色申告を選択したい場合は、対象となる年の3月15日までに管轄の税務署に青色申告承認申請書を提出する必要があります。ただし、その年の1月16日以降に事業を開始した場合は、事業開始の2カ月以内に申請書を提出してください。

青色申告は白色申告と比べると必要な帳簿が多く、煩雑になりがちですが、簡単に準備ができるクラウド会計システムがあるので、メリットが大きい青色申告を目指しましょう。

フリーランスが青色申告を選択するメリットは？

フリーランスが青色申告を選択するメリットについて詳しく解説していきます。

青色申告特別控除がある

先の表でご紹介したように青色申告では「最大10万円」もしくは「最大65万円」の特別控除が受けられます。なお、65万円の特別控除の対象となるためには、青色申告承認申請書の提出以外にも「e-Taxによる申告、または電子帳簿保存を行っている」ことが条件となります。この条件を満たさない場合は特別控除額が55万円となりますので気を付けてください。

なお、この場合の電子帳簿保存には事前に税務署に届け出が必要です。

純損失の繰越控除がある

青色申告では、個人事業主は不動産所得、事業所得及び山林所得で赤字が発生した場合、赤字分を翌年度から3年間繰り越しができます。例えば、今年度が赤字、前年度が黒字だった場合には、今年度の赤字を前年度の黒字で控除することも可能です。

家事関連費や青色事業専従者給与の必要経費算入

自宅で事業をするフリーランスの方もいるのではないでしょうか。青色申告では水道光熱費等の家事関連費を必要経費に算入することができます。ただしその際は、「事業で〇割、家事で〇割使用」と明確な根拠や基準を持って分ける必要があります。

また、青色申告の場合、一定の要件を満たしていれば、親族に対する給与も「青色事業専従者給与」として経費扱いにできます。（※白色申告の場合も事業専従者控除で一定額は控除できます。）

少額減価償却資産の特例

取得価格が10万円以上の固定資産等を取得した際、減価償却をする必要がありますが、青色申告の場合、取得価格30万円未満であれば、取得した年に一括で経費計上が可能です。ただし、年間合計で300万円までです。

貸倒引当金の設定

将来、代金の未回収が起きる可能性もゼロではありません。その際の損失に備えられるのが「貸倒引当金」です。貸倒引当金とは、未回収の恐れがある債権の金額分をその年の所得から減額できるというものです。青色申告では貸倒引当金の設定ができます。なお、未回収金が回収できた場合は、次年度の決算時に貸倒引当金分の戻入処理を行います。

フリーランスが65万円の青色申告特別控除を受ける方法は？

所得税の青色申告承認申請書の書式は以下の通りです。書き方をご紹介します。

1. 納税地住所を記載します。事務所がある場合は事務所の住所、自宅を仕事場にする場合は自宅住所を記載します。また、納税地住所以外に事務所がある場合は「上記以外の住所地・事業所等」欄に記載します。ない場合は不要です。
2. 管轄の税務署を確認し、記載します。
3. 氏名・生年月日を記載します。
4. 開業届に記入した職業を記載します。
5. 屋号を記載します。個人名で活動するなどで屋号がない場合は空欄のままで構いません。
6. 後述の「青色申告承認申請書の提出」を参考に、適用可能年を記入します。なお、開業届と同時に提出する場合は、開業する年を記入してください。
7. 「本店」と記入します。店舗がある方の場合は店舗名や屋号を記入しても構いません。
8. 事業で所得を得る方の場合は「事業所得」にチェックします。
9. 今まで青色申告承認取り消しを受けていない場合は「無」にチェックします。また、開業日が1月16日以降の場合はその日を記載してください。相続による事業継承の有無のチェックも忘れないようにしましょう。
10. 「複式簿記」「簡易簿記」の選択をします。65万円控除の場合は「複式簿記」です。複式簿記の場合は備付帳簿名の「総勘定元帳」「仕訳帳」「固定資産台帳」「買掛帳」「売掛帳」などにチェックを入れてください。

青色申告承認申請書の提出

青色申告を希望するのであれば、青色申告承認申請書の提出も行います。対象となる年の3月半ばまで（その年の1月16日以降に事業を開始した場合は事業開始の2カ月以内）に管轄の税務署に提出してください。ただ、忘れないようにするためには、できれば開業届と同時に提出することをおすすめします。

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フリーランスの青色申告手続き・必要書類の書き方は？

所得税青色申告決算書の書き方も把握しておきましょう。以下は書き方の例です。

1. 年・住所・氏名・業種・屋号（ある場合）を記載します。
2. 個人事業主は「1月1日～12月31日」と記載します。
3. ①欄に売上金額を記載します。仕入等があった場合はその金額を「売上原価」欄に記載し、売上金額－売上原価の金額を⑦に書きます。
4. 経費を記載します。合計金額を㉜に記載し、⑦－㉜の金額を㉝に書きます。
5. 各種引当金・準備金等がない場合は㊸に㉝の金額を記載、そして㊹に「青色申告特別控除額」の65万円を記載します。（e-Taxによる申告、または電子帳簿保存を行っている場合）㊸－㊹の金額を㊺に記載します。

複式簿記で帳簿付けをする

青色申告で最大65万円の控除を受けるためには、複式簿記で帳簿付けをする必要があります。手書きで記載する場合は簿記の専門的な知識が多少必要です。もし、知識がないという場合は、後ほどご紹介するクラウド会計ソフトの利用を検討しましょう。

所得税の青色申告決算書を作成する

青色申告決算書とは1年間帳簿を付けたものをまとめ、決算書としたものです。青色申告決算書には次の様式があります。
なお、現金主義様式を使用する場合は事前届出書の提出が必要です。

• 一般用様式
• 不動産所得用様式
• 農業所得用様式
• 現金主義用様式

フリーランス・個人事業主で事業所得を得ているのであれば「一般用様式」を使ってください。

期限までに税務署に提出する

確定申告書類が完成したら期限までに税務署に提出します。提出方法は以下の通りです。

• 税務署に持参
• 税務署に郵送
• e-Taxで送信

55万円の特別控除に上乗せして10万円の特別控除を受けたいのであれば、原則としてe-Taxでの確定申告を行うか電子帳簿保存の必要があります。持参や郵送で提出の場合は、特別控除額は最大55万円となります。

また、確定申告書の提出日についても確認しておいてください。確定申告書の提出日は毎年2月16日～3月15日です（※上記の日付が土曜・日曜・祝日の場合は次の月曜日が期限日となります）。

フリーランスの青色申告で経費にできる項目は？

フリーランス・個人事業主は青色申告の特典を活かした経費計上ができます。どのような項目を経費にできるのかを見ておきましょう。

フリーランスが経費にできる勘定科目

フリーランスが経費計上する際の主な勘定科目をご紹介します。

どの経費をどの勘定科目に振り分けるか、絶対の指定があるわけではない（毎度の振り分けが統一化されていれば良い）ので、あくまで参考として紹介します。

按分が必要な経費について

自宅を仕事場にしている場合、水道光熱費や地代家賃を経費として計上できます。しかし、全額を計上するわけではありません。仕事場として利用する面積、利用している時間を計算し、利用している分だけを計上します。

例えば、自宅の面積のうち10％を事業で使っているのであれば、家賃の10％の金額を経費にできるということです。按分計算の根拠となった計算書も合わせて保管しておきましょう。

クラウド会計ソフトならフリーランスの青色申告も簡単！

ここまで、青色申告のメリット、そして申告書等の書き方についてご紹介しましたが、「仕訳や計算、そして申告書への記入がちょっと面倒」と感じた方も多いのではないでしょうか。

そこでおすすめしたいのがクラウド会計ソフトです。クラウド会計ソフトでは、売上や使った費用の入力で決算書などが、そして、所得控除項目や金額を入力するだけで申告書類の作成ができます。また、銀行やクレジットカードとも連携ができるため、データを取り込むだけで仕訳の自動作成も可能です。

今後、フリーランス・個人事業主として事業を続けるのであれば、早いうちからクラウド会計ソフトの導入をしておくと非常に便利です。

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フリーランスは青色申告で受けられるメリットが多い！

フリーランスや個人事業主であっても、白色申告でも構いません。しかし青色申告を選択することで最大65万円の特別控除が受けられます。また、家事関連費の必要経費算入、減価償却の特例など青色・白色にかかわらず細やかな経費への配慮が結果として大きな節税効果をもたらします。

帳簿を付ける必要があるため、少々面倒に感じるかもしれませんが、青色申告で受けられる恩恵はかなり大きいことは事実です。フリーランス・個人事業主になった時点で開業届とともに青色申告承認申請書も提出することをおすすめします。

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マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例

データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。

ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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よくある質問

フリーランスが青色申告を選択するメリットは？

最高65万円の特別控除、純損失の繰越控除、家事関連費や青色事業専従者給与の必要経費算入などのメリットがあります。詳しくはこちらをご覧ください。

フリーランスが65万円の青色申告特別控除を受ける方法は？

「開業届」「青色申告承認申請書」の提出が必要です。また、「e-Taxによる申告、または電子帳簿保存を行っている」ことも条件です。詳しくはこちらをご覧ください。

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