- 更新日 : 2023年12月19日
確定申告で寄附金控除を受ける方法は？書き方や対象の寄付金も解説
寄付金控除があるときは、確定申告することで課税所得額を減らすことができます。確定申告の方法や確定申告書の書き方、e-Taxを用いた手続きについてまとめました。ぜひ参考にして、正しく確定申告をしましょう。
なお、寄付金控除の一つ、ふるさと納税については、寄付をした自治体が5以下のときはワンストップ特例制度を利用すれば、確定申告は必要ありません。ワンストップ特例制度や法人が寄付金控除をするメリットについても紹介するので、ぜひご覧ください。
なお、マネーフォワード クラウド確定申告では、個人事業主やフリーランスの方が確定申告する際に知っておきたい基礎知識や、確定申告の準備、確定申告書の作成方法・提出方法などを分かりやすくまとめた「青色申告1から簡単ガイド」を無料で用意しております。
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目次
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寄附金控除とは？
寄附金控除とは、個人が公益性の高い団体に寄付をした際に控除を受けられる制度のことです。所得税や住民税などに対して所得控除あるいは税額控除が認められます。
参考：No.1150 一定の寄附金を支払ったとき（寄附金控除）｜国税庁
寄附金控除の対象は？
寄附金控除の対象となるのは「特定寄附金」と呼ばれる寄附金で、公益性の高い団体への寄附に限られています。
具体的には、以下の団体が当てはまります。
- 公益社団法人
- 公益財団法人
- 独立行政法人
- 学校法人
- 社会福祉法人
- 更生保護法人
- 認定NPO など
一方、ほとんどの宗教法人や外国の各種団体に対する寄附は、控除の対象とはなりませんので注意が必要です。
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個人で寄付する場合の控除額は？
所得税の寄附金控除には「所得控除」と「税額控除」があり、寄附先によって所得控除のみが適用される場合と、いずれか有利な方を選べる場合のものがあります。
寄附金控除（所得控除）の場合
所得控除では、次の算式で計算した金額が総所得金額から控除されます。
寄附金特別控除（税額控除）の場合
一方、税額控除では下記のように寄附先によって所得税額から控除する金額が異なります。
（1）政党等寄附金特別控除
※100円未満の端数切捨て
（2）認定NPO法人等寄附金特別控除
※100円未満の端数切捨て
（3）公益社団法人等寄附金特別控除
※100円未満の端数切捨て
注1：（1）～（3）の寄附金の額の合計額は原則として所得金額の40％相当額が限度です。
注2：（1）の特別控除額はその年分の所得税額の25％相当額が限度です。（2）及び（3）の特別控除額の合計額はその年分の所得税額の25％相当額が限度です。
注3：上記1及び2の算式中の2千円は、寄附金控除と寄附金特別控除（税額控除）とを合わせた金額です。
たとえば所得税の税率10％の人が10万円の寄附をしたとすれば、所得控除による減税額が9,800円なのに対し、税額控除による減税額は3万9,200円になります。
一方、所得税の税率45％の人が、10万円の寄附をしたとすれば、所得控除による減税額が4万4,100円で、税額控除による減税額は3万9,200円になります。
したがって、高所得者ほど所得控除の方が得になり、低所得者ほど税額控除の方が得になります。じっくり計算した上で選択するようにするとよいでしょう。
参考：No.1150 一定の寄附金を支払ったとき(寄附金控除)｜国税庁
参考：寄附金を支出したとき｜国税庁
なお、税額控除は、政党等または認定NPO法人等若しくは公益社団法人等への寄附に限られます。
個人が寄附金控除を受けるための確定申告の方法は？
寄附金控除は確定申告で手続きをします。給与所得者は社会保険料控除や扶養控除などの控除申請については年末調整で手続きができますが、寄附金控除の手続きは年末調整では対応していません。寄附金控除に該当する寄附金額などが分かる書類を適切に保管し、翌年の確定申告の時期に申告しましょう。
寄附金控除の確定申告で必要な書類
寄附金控除を確定申告する際には、寄附額を証明する書類が必要です。証明書類は寄附先から受け取ります。
寄附金控除の確定申告書の書き方
出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和5年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
申告書第一表・第二表【令和5年分以降用】を加工して作成
寄附金の金額については第二表の「寄付金控除に関する事項」に記載します。寄附先の名称と金額を正確に記載しましょう。
第一表の（28）には、寄附金額と総所得金額の40％のいずれか少ないほうから2,000円差し引いた金額を記入します。なお、ふるさと納税の金額については住民税の「都道府県・市区町村への寄附」の欄に記載することが必要です。
また、寄附先の法人が都道府県の条例で指定されている場合は住民税の「都道府県条例指定寄附」、市区町村は「市区町村条例指定寄附」、共同募金・日赤などへの寄附は「共同募金・日赤その他の寄附」にそれぞれ分けて記入しましょう。
確定申告書の提出方法はe-Taxがおすすめ
事前に登録が必要ですが、e-Taxを用いると確定申告から納税までがワンストップで行え、所得税関連の手続きが簡便化します。e-Taxの利用者は国税庁ホームページの「確定申告書作成コーナー」で確定申告作成中にデータを途中で保存できます。翌年は基本情報を記入しなくても良いので、さらに手間をかけずに確定申告の手続きが行える点もメリットです。
また、所得税の還付があるときは、還付金の受け取りまでが早いこともe-Taxの特徴です。通常であれば確定申告から還付金の受け取りまでに1ヵ月～1ヵ月半ほどかかりますが、e-Taxの場合は2週間～3週間ほどで受け取れます。
ふるさと納税の場合はワンストップ特例制度も利用可能
ふるさと納税は、確定申告不要の「ワンストップ特例制度」で寄附金控除の手続きができます。ワンストップ特例制度とは、ふるさと納税した自治体が5以下で、なおかつ他に確定申告する所得や控除などがないときに利用できる制度です。
手続きが簡便化するというメリットがあるため、条件に該当する方は利用しましょう。より詳しく知りたい方は、こちらの記事をご参照ください。
法人が寄付する場合は損金算入ができる
法人が寄付をするときは、寄付金額を損金算入できることがあります。例えば、国や自治体への寄付金、指定寄付金（震災などの災害義援金も含む）は損金算入が可能です。
寄附金の損金算入限度額
「国または地方公共団体に対する寄附金」と「指定寄附金」は全額経費です。
一方で「特定公益増進法人等に対する寄附金」と「その他の寄附金」には上限があります。上限額はそれぞれ以下の計算式で求めましょう。
特定公益増進法人への寄附
× 1/2
その他の寄附
× 1/4
参考：No.5283 特定公益増進法人に対する寄附金｜国税庁
寄附金を損金算入するための手続き
確定申告書に「寄附金の損金算入に関する明細書」を添付して申告します。課税所得額を大幅に減額できることもあるので、確定申告期間中に忘れずに手続きをしましょう。
寄附金控除が受けられる場合は確定申告を忘れずに！
寄附の種類などによっては寄附金控除が適用されることがあります。また法人の場合、寄附金の種類によっては損金算入できることがあります。ふるさと納税も忘れずに申告し、節税につなげていきましょう。
はじめての確定申告もラクラク安心に済ませる方法
確定申告がはじめての方や、簿記の知識に不安がある方、確定申告書類の作成を効率よく行いたい方は、確定申告ソフトの使用がおすすめです。
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銀行口座やカードを登録すると、取引明細を自動取得します。現金での支払いに関しても、家計簿のようなイメージで、日付や金額などを自分で入力することが可能です。
②仕訳の勘定科目を自動提案
自動取得した取引明細データや、受領後にアップロードした請求書・領収書などの情報をAIが判別し、仕訳を自動で入力します。学習すればするほど精度が上がり、日々の伝票入力が効率化されます。
③確定申告必要書類の自動作成機能
白色申告・青色申告の両方に対応しており、確定申告に必要な書類が自動で作成できます。また、マネーフォワード クラウド確定申告アプリで、スマホから直接の提出も可能です。印刷しての提出やe-Taxソフトでの提出にも対応しています。
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合わせて読みたいおすすめ資料
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青色申告1から簡単ガイド
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ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様
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よくある質問
寄附金控除とは？
特定の条件にあてはまる寄附をしたときに適用される控除項目です。確定申告することで課税所得額を減らせます。詳しくはこちらをご覧ください。
個人の寄附金控除額は？
寄付金額と課税所得額の40％のいずれか少ないほうから2,000円を差し引いた金額です。詳しくはこちらをご覧ください。
法人が全額損金算入できる寄附金とは？
「国や地方公共団体への寄附金」と「指定寄附金」です。指定寄附金とは、公益性と緊急性が高いと財務大臣によって判断された寄附金です。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
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