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  • 更新日 : 2021年5月21日

確定申告期間はいつからいつまで?期限を過ぎたらどうなる?

確定申告期間はいつからいつまで?期限を過ぎたらどうなる?

確定申告の季節になると「申告期限までに間に合わせないと…」と頭を悩ませる方も多いのではないでしょうか。

「そもそも申告書はいつからいつまでに提出すればよいのか?」
「申告期限を過ぎて提出することってできるの?」
「期限後申告の罰則って重たい?」

今回はこのような疑問について、様々な確定申告の申告期限を中心に解説していきます。

確定申告の申告期間と期限

まずは一般的な確定申告の申告期間と申告期限について説明します。

課税対象期間について

確定申告とは「1月1日から12月31日までに生じた所得を集計して税金を計算・納付する手続き」です。つまり12月31日が終らない限り、所得の集計はできないということです。したがって、実際に申告書を提出するのは必然的に翌年になります。

所得税では、原則として「1月1日から12月31日までの所得」を「翌年の2月16日から3月15日までに申告して納税してください」と定めています。

確定申告の期限に遅れてしまった場合

提出期限までに間に合わない、つまり「期限後提出」であっても税務署は申告書を受け付けしてくれます。ただし、期限を守らない場合は当然数々のペナルティがありますので注意が必要です。

無申告加算税

期限までに申告しなかったということは「申告する意思がなかった」とみなされます。したがって、「無申告」に対するペナルティとして「無申告加算税」が課されます。

期限内に納付すべき税額が50万円までなら15%、50万円を超える部分には20%の無申告加算税が追加されますので、かなり重いペナルティだといえます。

ただ、期限に間に合わなかったとしても、ペナルティを軽くしてもらえる特例(加算税を5%まで軽減)もあります。期限後でも申告を放置せずに申告を行うようにしましょう。

延滞税

本来納付すべき期限までに支払をしなければ「利息」が付くのは当然です。それは所得税においても例外ではなく、納期限を過ぎて実際に納付が完了するまでの期間に対する利息として「延滞税」が課されます。

金利については令和2年分の場合「申告期限から2ヶ月以内の期間は2.6%」「2ヶ月を超える期間は8.9%」と非常に割高になっています。

青色申告特別控除の減額

ところで、「青色申告制度」というのをご存じでしょうか?

正規の簿記の原則に従って「複式簿記」で確定申告をすることを「青色申告」と呼びます。

青色申告の特典の1つに、計算した所得額から55万円(電子申告であれば65万円)を引き算することができる制度があります。

これを「青色申告特別控除」と呼びますが、この特典を受けるためは「期限内に確定申告を行うこと」が条件になっています。

つまり「期限後申告」をすると「青色申告特別控除」が受けられないのです。

例えば、期限内申告で55万円控除を受けていたのが無くなったとすると、税率10%の方であれば「55万円 × 10.21% ≒ 56,100円」の税金を余計に払わなければなりません。 

提出手段ごとの特徴と期限

確定申告書の提出手段はいくつかあります。提出期限についてそれぞれ次のような特徴があり、また注意すべき点もあります。ご自分に合った手段を確認してみてください。

窓口で提出する

税務署の窓口へ持っていき提出します。税務署の開庁時間は、祝日を除く月曜から金曜の午前8時30分から午後5時までです。不明な点などを直接相談できますが、確定申告期間中は非常に混み合いますので、公共交通機関を利用し、時間に余裕を持って行くことをおすすめします。申告期間中に限り、税務署もしくは臨時会場にて日曜日に休日開庁を行うところもありますので、国税庁ホームページなどで事前に日程と場所をご確認ください。

郵便で送付する

確定申告書類一式を、所轄の税務署へ郵送で提出できます。提出期限日の消印まで有効です。確定申告書類は、特定の宛先へ差出人の意思や事実を通知する「信書」という取り扱いになりますので、第一種郵便物または信書便物として送らなければなりません。

第一種郵便物は日本郵便が取り扱う「定形郵便」「定形外郵便」「ミニレター」「レターパック」のことを指します。また信書便物は運送業者などが行う信書配送サービスのことを指します。サービス名は違いますがいずれも「信書」という区分になります。

郵送による税務署への書類提出の期限が「消印日まで有効」となる条件は「信書」であることです。したがって信書ではない「通常の宅配便」などで送付した場合は信書扱いにはならず、税務署に書類が届いた日が提出日となります。

仮に確定申告書が提出期限後に届いたとしたら「期限後申告」です。青色申告をしている場合、期限内であれば認められる「書類提出の55万円控除」「電子申告の65万円控除」が使えなくなります。さらにこれが2回続くと青色申告の承認取り消しといった重いペナルティまで課されることになりますので十分注意してください。

また、申告書の控えに収受印を押印したものを返信希望する場合は、返信用封筒に切手を貼ったものを同封して郵送するのを忘れないようにしましょう。

郵便局の夜間窓口に持ち込み、提出期限日の消印を指定できる場合もありますが、受け付けられない危険性もありますので事前に郵便局の営業時間などを確認しておくことと、少しでも早めに送付することをおすすめします。

時間外収受箱に投函する

全ての税務署には、時間外収受箱が置かれています。税務署まで出向く必要がありますが、開庁時間に関わらず24時間いつでも確定申告書類を投かん・提出できます。申告書提出期限日は夜12時までに投かんする必要があります。

職員が来るまで提出可能なのではと考えて、提出期限日翌日の早朝に投かんしようとするのは危険です。夜12時に回収する税務署もありますので、必ず期限内に投かんしましょう。

e-Taxで送信する

インターネットを通じて、確定申告・納税の手続きができるe-Taxというシステムがあります。e-Taxを利用すれば、自宅からでも申告書の提出が可能です。通常の利用可能時間は、月曜日から金曜日の午前8時30分から翌日午前0時(祝日および12月29日から1月3日の期間を除く)です。

確定申告期間中であるなら、24時間利用できます。国税庁e-Taxホームページの「確定申告書等作成コーナー」にて、分かりやすい手引きに従って申告書を作成できます。そして、データを送信することで提出となります。

ただし、e-Taxはいつからでも利用開始できるものではありません。税務署への届出やパソコンの設定などが必要ですので、1月中には準備しておくことをおすすめします。また、提出期限日に送信しようとしたけれど、通信環境によって時間がかかったり、不具合が起きたりする可能性もありますので、余裕を持って送信した方が良いでしょう。

税務申告におけるそのほかの期間と期限

続いて、税務申告におけるそのほかの期間と期限について説明します。

還付申告

確定申告の義務がない方でも、源泉徴収された所得税額や予定納税額が年間の所得金額で計算した実際の所得税額を上回る場合、還付申告を行うことで納め過ぎた所得税の還付を受けられます。還付申告ができる期間は、翌年1月1日から5年間です。

更正の請求

更正とは、確定申告書を提出後に税額や還付金額などの誤りを発見した場合、実際の正しい金額へ訂正する手続きのことです。

更正したい確定申告書の提出期限から5年以内に、更正する内容や理由を明らかにした書類を添付して「更正の請求」という手続きを行う必要があります。

また、還付申告書の「更正の請求」を行う場合も同様に、還付申告書の提出日から5年以内に手続きする必要があります。

準確定申告

確定申告は、課税対象である1年間の所得を申告しますが、納税者が年の途中で亡くなった場合は、準確定申告という手続きを行います。

準確定申告の対象期間は「亡くなった年の1月1日から亡くなった日まで」となります。また準確定申告書の提出期限は、通常の確定申告の期限とは異なり「亡くなった日の翌日から4ヶ月以内」となりますので注意が必要です。

納税者であるご本人が亡くなっていますので、準確定申告書の提出は遺族(相続人)が行わなければなりません。

相続人が2人以上いる場合、1つの準確定申告書に連署で共同提出してもよいですし、申告内容を互いに確認したうえで相続人各自が個々に同一内容の準確定申告書を提出することも可能です。

準確定申告書の提出先は「亡くなった方が死亡した時点で居住していた住所(最後の住所)の所轄税務署」へ提出します。

納税者の海外転勤

年の途中で日本から海外に出国する場合であっても、所得税の確定申告する義務がある場合は出国前に申告を済ませておく必要があります。

海外に出国する場合、出国する年分の対象期間は「出国する年の1月1日から出国日まで」となります。また、申告書の提出期限は「出国日まで」となっています。

海外に居住している期間は「非居住者」という扱いになり、所得税に関して日本国内の税法が適用されることはありません。しかし海外にいても、国内の不動産にかかる不動産所得がある場合などは、引き続き確定申告をする義務があります。

納税者本人が海外にいて確定申告を行えない場合、代理で申告納付を行う「 納税管理人」を選任することができます。納税管理人は、納税者の家族や親せきを選任するケースが多いのですが、法人・個人を問わず誰でも選任することができます。

なお、納税管理人が代理で申告を行う場合の確定申告期限は原則どおり「翌年3月15日まで」となります。

期限後申告は百害あって一利なし

確定申告に限らず、どのようなケースでも期限を守らなければ必ずペナルティというのが発生します。確定申告におけるペナルティは「お金」です。たった1日違うだけで、せっかく稼いだお金が手元から出ていくことになります。まさに「百害あって一利なし」です。

様々なケースの確定申告を始める前は、特に申告期限について事前に確認してから作業を始めるよう習慣づけましょう。

確定申告についてもっと詳しく知りたいという方は、以下のサイトに詳細がのっていますのでご覧になってください。

よくある質問

確定申告の申告期間と期限はいつまで?

所得税の確定申告は「翌年の3月15日(15日が土日祝日の場合は翌開庁日)」となります。詳しくはこちらをご覧ください。

期限を過ぎたらどうなる?

申告期限を過ぎても確定申告書の提出は可能ですが、「期限後申告」ですので、無申告加算税、延滞税等の罰金や「55万円控除」「65万円控除」の否認などのペナルティが科されます。詳しくはこちらをご覧ください。

提出手段ごとに期限は違う?

期限は同じですが時間が異なります。

  1. 税務署窓口へ持参…時間外収受箱に投函で翌日の開庁時間(8:30)まで有効
  2. 郵送で提出…3月15日の消印まで有効
  3. 電子申告で提出…3月15日の23:59まで有効
詳しくはこちらをご覧ください。


※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

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