• 更新日 : 2023年2月20日

「副業でFX」をしている会社員の確定申告のやり方　節税対策も

副業としてFXを始めた会社員の方もいらっしゃるでしょう。儲かった方も、そうではなかった方も、2022年分の損益は、2023年2月16日（木）～3月15日（水）の間に確定申告する必要があります。

今回は、FXにまつわる確定申告のやり方を見ていきましょう。「確定申告はやったことがあるけど、FXの申告は初めて」という方は必見です。

FXの確定申告で必要な書類

FXは昨今、副業としても人気があります。ここではFXをしている架空の会社員「為替太郎さん」の収入をもとに、確定申告書を作成していきます。

FXの確定申告で必要な書類は4点

まず、FXの確定申告で必要な書類は次の4点です。

このうち＜申告書第三表（分離課税用）＞と＜先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書＞の2点が、FXの申告をするために必要な書類です。

もし損失が発生している場合は、3年間損失を繰越できる繰越控除という制度を使用するために、＜所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）＞も必要となります。

FXの申告書を作成する際に必要な書類は2点

申告書を作成する際に必要な書類は次の2点です。

＜年間取引報告書（年間損益報告書）＞は、取引で使用しているFX会社のホームページからダウンロードできます。＜給与所得の源泉徴収票＞は勤務している会社から受け取りましょう。

申告書（第一表）の左側の書き方

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和4年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
「申告書第一表・第二表【令和4年分以降用】」を加工して作成

はじめに、左側の「収入金額等」「所得金額」「所得から差し引かれる金額」を、源泉徴収票を見ながら記入します。ここまでで、FX特有の記入事項はありません。

基本的な確定申告書の書き方から確認したい方は、まずはこちらをご覧ください。

確定申告の基礎知識｜マネーフォワード クラウド会計・確定申告

確定申告の基礎知識｜確定申告ソフト「マネーフォワード クラウド確定申告」

先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書の書き方

＜申告書（第一表）＞の左側を埋めたら、右側に進む前に、＜先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書＞と＜申告書第三表　分離課税用＞を作成します。

所得の選択と氏名の記入

この書類では、課税対象となるFXの所得を計算します。まず、上部に氏名を記入し、「雑所得用」を丸で囲みます。

取引の内容を記入

取引の内容の箇所は、種類に「外国為替取引」、決済の方法に「仕切」と記入します。

総収入金額は、年間取引報告書をもとに記入

総収入金額の箇所は、「差金等決済に係る利益又は損失の額」の空欄に、先ほど出てきた＜年間取引報告書＞に記載の「損益合計金額」を記入します。（2）（3）に該当がなければ、（1）の金額2,000,000円をそのまま（4）に記入します。

必要経費等があれば記入

（7）～（9）「その他の経費」に、FXの経費として認められるセミナー代、書籍代、ソフトウェア代などを記入し、（11）に合計35,000円を記入します。

所得金額を計算

（4）「総収入金額」から（11）を引いた値1,965,000円を記入します。

これで、FX投資の課税対象となる所得が算出できました。

申告書第三表（分離課税用）の書き方

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和4年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
「申告書第三表（分離課税用）【令和4年分以降用】」を加工して作成

ここからは、先ほど作成した＜先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書＞を見ながら、＜申告書第三表（分離課税用）＞の記入を進めていきます。

収入金額を記入

（ト）「先物取引」に、＜先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書＞の（4）「総収入金額計」2,000,000円を記入します。

所得金額を記入

（74）「先物取引」に、＜先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書＞の（12）「所得金額」1,965,000円を記入します。

税金の計算を記入

まずは、課税所得を記入していきます。

（12）「総合課税の合計額」に、＜申告書第一表＞の（12）「所得金額」2,020,000円を、また（29）に＜申告書第一表＞の（29）「合計」1,160,000円を記入します。

（77）に、（12）から（29）を引いた金額860,000円を記入します。

そして、（82）「（74）対応分」には、（74）「先物取引」の金額1,965,000円をそのまま記入します。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和4年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
「申告書第三表（分離課税用）【令和4年分以降用】」を加工して作成

税額を計算

それでは、ここから税額を計算していきます。はじめに、給与の課税所得に対する税額を計算します。

（85）「（77）対応分」には、「令和4年分所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き」P.24の方法で算出した金額を記入します。計算方法は、（85）の課税所得の金額によって異なります。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和4年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
「申告書第三表（分離課税用）【令和4年分以降用】」を加工して作成

為替さんは、給与所得が（12）2,020,000円で、社会保険料控除等の所得控除が（29）1,160,000円なので、控除額を差し引くと所得金額は（77）860,000円になります。この所得金額の税額を「令和4年分所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き」P.24で調べると、課税される所得金額に0.05をかけたものが税額になります。つまり、（85）「（77）対応分」には860,000円に0.05をかけた金額（＝43,000円）を記入します。

FXの課税所得に対する税額を計算

次に、FXの課税所得に対する税額を計算します。ここで気をつける点は、FXの課税所得に対する税率は一律20.315%ではあるものの、単純に20.315%をかけて、税額を出すのは誤りです。

20.315%の内訳は、所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%です。

まずは所得税15%から計算していきます。（82）に15％をかけた値294,750円を、（90）「（82）対応分」に記入し、（93）に（85）～（92）の合計額337,750円を記入します。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和4年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
「申告書第三表（分離課税用）【令和4年分以降用】」を加工して作成

第三表の記入はこれで終わりです。

「あれ、FXの税率の残り住民税5%、復興特別所得税0.315%はどこで計算するの？」と思う方が多いと思います。

住民税5%については、この確定申告書を元に各地方自治体が計算しますので、今回算出する必要はありません（そもそも、所得税額を算出するのが確定申告の目的でした）。

では、復興特別所得税0.315%はどこで計算するのでしょうか？ それは、この後に＜申告書（第一表）＞に戻ってから計算していきます。

申告書（第一表）の右側の書き方

最初に作成した＜申告書（第一表）＞に戻ってきました。最後に右側を埋めて行きましょう。

まず、（31）に＜申告書第三表（分離課税用）＞（93）の数値337,750円を転記します。

（30）は給与所得のみの場合は（12）－（29）の金額を記載しますが、＜申告書第三表（分離課税用）＞を作成した場合は記入しません。（31）にはすでに給与所得の税額が含まれているため、給与所得をもう一度記入する必要がないためです。

ここから先は通常の確定申告と同じですが、まだ復興特別所得税0.315%の計算が残っています。

復興特別所得税は（44）で計算します。この場合税率は2.1%と印字されていて0.315%ではありません。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和4年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁
「申告書第一表・第二表【令和4年分以降用】」を加工して作成

（31）に転記した税額は、すでにFXの所得税15%が含まれた値です。詳しくはFXの課税所得に対する税額の計算方法をご参照ください。

所得税15%に2.1%をかけることで、15%×2.1%＝0.315%となり、結果的にFXの所得に対して0.315%の（44）復興特別所得税7,092円が申告されるという仕組みです。

ここから先は一般的な確定申告の流れと同じです。

節税チェックポイント

最後に、税金を安くするためのポイントをご紹介します。

また、FX特有のものではありませんが、＜申告書（第一表）＞の所得控除を全て記入したか、最後にもう一度点検しましょう。医療費控除、生命保険料控除、寄付金控除など、抜け漏れはあるかもしれません。

以上、「FXをしている会社員」を例にした確定申告書の作成方法でした。

よくある質問

FXの確定申告で必要な書類は？

申告書、申告書第三表、先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書、所得税の確定申告書付表の4点です。詳しくはこちらをご覧ください。

FXの申告書を作成する際に必要な書類は？

年間取引報告書、給与所得の源泉徴収票の2点です。詳しくはこちらをご覧ください。

税金を安くするためのポイントは？

FXで損失がある場合は繰越控除を活用すること、源泉徴収額を記入すること、必要経費を確認することなどです。詳しくはこちらをご覧ください。

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