- 更新日 : 2025年1月27日
プロ野球選手の確定申告のやり方は？経費や年俸・契約金の税金対策も解説
プロ野球が所属球団から受け取る年俸は「事業所得」として確定申告をする必要があります。その他にもテレビ出演の収入や広告収入など様々な所得が発生しますが、確定申告の際にはこれらを全て集計し所得税を計算しなければなりません。
今回は、プロ野球選手の確定申告のやり方や経費として認められる支出、税金対策などを中心に解説します。
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目次
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プロ野球選手はなぜ個人事業主として確定申告が必要？
最初に、プロ野球選手が受け取る年俸と確定申告の関係について解説します。
プロ野球選手の年俸は「事業所得」になる
プロ野球選手の年俸は税法上「事業所得」として取り扱われます。それぞれの選手が1つの球団に所属しているため、球団から給与をもらう会社員のようなイメージですが、実際には雇用契約ではなく個人事業主として球団と請負契約を結んで報酬を得ています。
プロ野球選手といえば「年俸○○億円で契約」と報道されることがありますが、年俸は個人事業主としての事業収入＝売上高となるのです。
プロ野球選手で確定申告が必要になるケース
事業所得にかかる利益（もうけ）が出た場合、確定申告で所得税を計算し納税する必要があります。プロ野球選手も例外ではなく、所得（もうけ）が出た場合は確定申告をしなければなりません。
なお、所得は年俸（収入）から必要経費を差し引いた差額として求められます。差し引きした結果、所得が赤字になる場合や基礎控除額の48万円以下になる場合は確定申告をする必要はありません。
プロ野球選手の収入と納めるべき税金
プロ野球選手は、年俸のほかにも様々な収入を得る機会があります。次に、収入の種類ごとにどのような税金を納める必要があるか解説します。
契約金
球団と契約する際、年俸とは別に「契約金」を受け取ることがあります。契約金は一時に受け取る「臨時所得」となり、このままでは受け取り初年度の税負担が大きくなるため、特例として「平均課税」という方法で税額を計算します。具体的には、契約金を5年分割で受け取ったものとみなし、5分割した金額を各年分の収入として所得税の計算を行います。
年俸
年俸については、前段で述べたとおり事業所得として取り扱われます。一般的にはシーズン終了後のオフ期間に球団と契約更新の交渉を行い、決定した年額を12で除して毎月受け取る形になります。
賞金・賞品
年間MVPやベストナイン、打者や投手の各部門の最優秀賞など、好成績を残すと賞金や賞品を受け取るケースがあります。プロ野球選手が受け取る賞金や賞品は、「一時所得」あるいは「雑所得」に該当しますが、いずれに該当するか迷うところです。
一時所得の
営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の所得で、労務や役務の対価としての性質や資産の譲渡による対価としての性質を有しない一時の所得
という定義に該当すれば一時所得に該当し、それ以外は雑所得となります。
テレビや雑誌の出演料
テレビ出演や雑誌の出演料など、野球以外で受け取る報酬についても事業所得として取り扱われます。したがって、事業所得の収入金額を計算する際には、本業の年俸のほかに出演料等の収入を加える必要があります。
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プロ野球選手の確定申告で経費として認められる費用
年俸等の収入を得るために直接要した経費については、所得税の計算上「必要経費」として収入金額から差し引くことができます。
スポーツ用品にかかる費用
バットやグローブなどのスポーツ用品の購入は、選手として収入を得るために必要な支出のため、原則として必要経費として認められます。ただし、1個、1セットが20万円以上（青色申告の場合は30万円以上）するスポーツ用品を購入した場合、固定資産として一旦資産計上し、期間の経過とともに随時必要経費として計上しなければなりません。
トレーニングにかかる費用
身体を鍛えるトレーニングもプロ選手として欠かせないものです。したがってトレーニングにかかる費用も収入を得るために直接要した支出として見ることができます。
体調管理やメンテナンスにかかる費用
プロとしてベストなプレーをするため、体調管理や身体のメンテナンスを行うのは当然の行為です。これらの支出も、収入を得るために直接要した支出として必要経費にできます。
球場や練習場所までの移動にかかる費用
各地にある球場間の移動や練習場までの移動にかかる費用は、収入を得るために必要な支出と見ることができます。なお、移動にかかる費用のなかにプライベート部分が混在している場合、合理的な基準により必要経費とプライベート経費に按分しなければなりません。
プロ野球選手の確定申告のやり方
次に、プロ野球選手の確定申告の進め方について解説します。
プロ野球選手の確定申告の必要書類
確定申告の際、始めに収入金額から必要経費を差し引きした残額（もうけ）を計算しておく必要があります。プロ野球選手が確定申告をするにあたって収入金額と経費の金額が分かる資料を準備する必要があります。その際には、所得控除や税額控除の資料も併せて準備しておくとスムーズに作成できるでしょう。
1.収入金額の資料
年俸や出演料が入金される通帳の写しと球団からの支払調書、入金の領収書などを準備し、そこから年間の収入金額を計算します。
2.経費の資料
スポーツ用品やメンテナンス費など、収入を得るために直接要した支出の請求書や領収書などを準備し、年間の経費を計算します。
3.所得控除や税額控除の資料
国民健康保険料のお知らせ、国民年金の控除証明書、生命保険料や損害保険料の控除証明書、小規模企業共済等掛金証明書、住宅借入金等特別控除にかかる借入金残高証明書など、所得控除・税額控除を受けるために必要な資料を準備します。
4.マイナンバーが分かる資料と身元確認資料
確定申告書を書類で提出する場合には、添付資料としてマイナンバーが分かる番号確認資料と運転免許証等の身元確認資料が必要です。
プロ野球選手の確定申告書の書き方
確定申告書の作成方法として、最初に事業所得にかかる「青色申告決算書」または「収支内訳書」を作成します。決算書のなかで所得（もうけ）を計算した後、確定申告書にその内容を転記するという順番です。なお、事業所得以外の所得がある場合には、確定申告書に直接記入していきます。
プロ野球選手の確定申告書の提出方法
確定申告書の提出方法には「e-Tax等を利用した電子申告」「書類を窓口に持参」「郵送」の3つがあります。提出方法については、パソコンやスマートフォン、タブレット等を利用した電子申告を利用することが推奨されています。なお電子申告で確定申告書を提出する際には、マイナンバーカードを取得していれば比較的簡単に手続きを行うことができます。
プロ野球選手の確定申告書の提出期限
確定申告の提出期間は毎年「2月16日から3月15日まで」となっています。電子申告であればこの提出期間中の24時間いつでも提出が可能です。また、窓口に持参する場合は3月15日の閉庁時間までに税務署に提出、郵便については3月15日の消印が押印されていれば期限内提出となります。
プロ野球選手の年俸が下がると税金を払えなくなる？
プロ野球選手は、基本契約とは別にその年の活躍に応じて年俸が支払われる「インセンティブ契約」を結ぶケースがあります。インセンティブ契約は、ケガなどを理由に十分な活躍ができないと年俸が下がるデメリットがありますが、これにより住民税が払えなくなる可能性が出てきます。
住民税は前年分の所得に基づいて課税されますが、年俸が高かった前年分の所得に応じた税金を、年俸が下がった当期に負担することになるからです。
プロ野球選手が確定申告で税金対策するときのポイント
最後に、プロ野球選手が確定申告ですべき税金対策についてまとめてみます。
自分で確定申告するのが難しい場合は税理士に相談する
青色申告制度に代表されるように、個人事業主の確定申告には税金対策となる施策が数多く存在します。税法の特例措置を全て覚えていれば別ですが、自分に合った特例措置を見つけるのは労力もコストもかかります。確定申告が難しいと感じたら、まず最寄りの税理士に相談するのも1つの方法です。
報酬金額が大きい場合は法人化による節税も検討する
個人事業が軌道に乗り報酬金額（収入）が徐々に大きくなったタイミングで、個人事業の法人化（法人成り）を検討するのも1つの方法です。法人税は所得税よりやや低めに税率が設定されており、青色申告制度の様々な特典を利用できます。なお、プロ野球選手でも実際に会社を設立し、会社から給与（報酬）を受け取っている選手もいます。
プロ野球選手でも確定申告は必要
プロ野球選手は、原則として確定申告が必要になるケースがほとんどです。事業所得にかかる決算書の作成から確定申告書への転記という流れを十分理解し、スムーズに確定申告を迎えましょう。
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ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様
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