• 更新日 : 2026年10月30日

【初心者向け】単式・複式簿記の違いとエクセルでの作成方法

個人事業主として事業を始めると、確定申告のために日々の取引を記録する帳簿の作成が必須となります。しかし、「そもそも帳簿って何？」「電子帳簿保存法やインボイス制度にどう対応すればいいの？」といった疑問を持つ方も多いでしょう。

この記事では、帳簿の付け方の基本から、青色申告・白色申告での違い、法律で定められた保存期間や罰則まで、初心者にも分かりやすく解説します。エクセルで使える無料テンプレートも紹介しますので、ぜひ参考にしてください。

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そもそも帳簿とはどんな書類？

帳簿とは、事業における日々の取引を記録した書類のことです。帳簿にもとづいて所得を計算し、確定申告書を作成するため、すべての個人事業主に作成が義務付けられています。

会計帳簿は、すべての取引を記録する「主要簿」と、その内訳を記録する「補助簿」の2つに大別されます。

主要簿とは

主要簿は、すべての取引を体系的に記録する、会計帳簿の中心となる書類です。取引を日付順に記録する「仕訳帳」と、勘定科目ごとに集計する「総勘定元帳」の2つがあります。特に複式簿記においては、主要簿として仕訳帳と総勘定元帳を用います。

補助簿とは

補助簿は、主要簿の記録を補い、特定の取引内容についてより詳細に記録するための書類です。事業内容に応じて必要なものを選択して作成します。

どの帳簿を揃えるかは、記帳の方法によって変わります。 取引を2面から記録する「複式簿記」では主要簿が必要で、1面だけを記録する「単式簿記（簡易簿記）」では補助簿のみで足ります。

どちらを選ぶかによって、確定申告の方法や節税効果が変わります。

帳簿の付け方は単式簿記と複式簿記の2種類

帳簿の付け方には、収入か支出の1面だけを記録する「単式簿記」と、2面から記録する「複式簿記」があります。 先ほどの主要簿を使うのは複式簿記で、単式簿記は補助簿だけで記帳します。

単式簿記（簡易簿記）とは

単式簿記（簡易簿記）とは、一つの取引に対し、一つの項目で記録するシンプルな方法です。家計簿のように「いつ、何に、いくら使ったか」というお金の流れだけを記録します。

簿記の知識がなくても始めやすいのが特徴ですが、青色申告の特別控除額が最大10万円に制限されるなどのデメリットがあります。

▼ 単式簿記の例（現金出納帳）

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラウド会計」

単式簿記とは？メリットデメリットや複式簿記との違いを解説 | クラウド会計ソフト マネーフォワード

単式簿記とは取引ごとに記録する簿記のスタイルのことです。たとえば「10月30日 家賃 150,000円」のように、日付と取引内容について記載します。単式簿記にはどのようなメリットやデメリットがあるのか、複式簿記とは何が違うのか、また、具体的な書き方についてわかりやすく解説します。 単式簿記とは 単式簿記とは、一つの取引において一つ…

複式簿記とは

複式簿記とは、一つの取引を「原因」と「結果」の両面から捉える方法です。勘定科目を用いて、資産の増加および負債の減少を「借方」、資産の減少および負債の増加を「貸方」に記録します。この作業を「仕訳」といいます。

▼ 複式簿記の例（仕訳）

例えば、商品を70,000円で販売し現金で受け取った場合、売上が発生したこと（原因）と、現金という資産が増えたこと（結果）をあわせて記録します。

複式簿記では、この仕訳を「仕訳帳」に記録し、「総勘定元帳」に転記します。 現金出納帳や売掛帳などの補助簿は、必要に応じて並行して作成します。

複式簿記は単式簿記に比べて複雑ですが、事業の財産状況を正確につかめる大きなメリットがあります。また、最大額の青色申告特別控除を受けるためには、複式簿記での記帳が必須要件です。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラウド会計」

複式簿記の書き方を正しく理解していますか？複式簿記の基礎知識と書き方まとめ | クラウド会計ソフト マネーフォワード

複式簿記の書き方、ご存知ですか？ 個人事業主はもちろん、たとえ小規模にしても経営者であれば、また、社会人であれば、複式簿記の書き方の基本は知っておきたいものです。ここでは、複式簿記の大原則と書き方について、社会人なら知っておくべき最小限の基本をわかりやすく説明します。

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青色申告と白色申告での帳簿の違い

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、選択する申告方法によって作成すべき帳簿や税制上のメリットが異なります。

青色申告は事前の届出が必要で帳簿付けが複雑な分、大きな節税効果があります。白色申告は簡易な帳簿で申告できる代わりに特別控除はありません。

令和9年分以後は、複式簿記で記帳しても、書面で確定申告した場合の青色申告特別控除の上限額は10万円となります。65万円の控除を受けるには、正規の簿記の原則に従って記帳し、e-Taxで確定申告書と青色申告決算書（貸借対照表を含む）を期限内に送信する必要があります。さらに、優良な電子帳簿の保存またはデジタルシームレス保存の要件を満たすことで、最大75万円の控除を受けられます。

確定申告の基礎知識

青色申告と白色申告の違いは？メリットやどっちを選ぶべきかわかりやすく解説！

Point青色申告と白色申告、どちらを選ぶべき？節税を重視するなら青色申告が有利です。最大65万円（令和9年分以後は最大75万円）の特別控除を受けられます。 青色申告は事前申請と複式簿記が必要※青色申告で10万円控除を適用する場合には、複式簿記による記帳は不要。 白色申告は事前申請不要、記帳が簡単だが優遇措置がない 赤字の3年繰越など青色申告限定の特典が多い 初心者でも会計ソフトを使えば、複式簿記の記帳も進めやすくなります。確定申告で青色申告と白色申告のどっ...

参照：No.2070 青色申告制度｜国税庁

申告方法別に必要な帳簿

必要な帳簿は、複式簿記で記帳するかどうかで決まります。複式簿記の場合は主要簿の作成が加わります。

補助簿は事業内容に応じて必要なものを選びます。掛け取引がなければ、売掛帳や買掛帳は用意しなくてかまいません。

確定申告の基礎知識

青色申告特別控除とは？65万円・75万円控除の条件や税金のメリットを解説

Point65万円控除（令和9年分以後は75万円控除）を受けるには？所得から最大65万円（令和8年分まで）を差し引ける青色申告特別控除で、令和9年分以後は最大75万円に増額されます。 e-Tax申告または優良な電子帳簿保存で65万円控除を受けられる 複式簿記・決算書添付・期限内申告がすべて必須となる 書面申告のみだと令和9年分以後は10万円へ減額されるe-Tax申告への移行を早めに検討しよう。青色申告にはさまざまな節税メリットがありますが、青色申告特別控除は大きなメリットのひとつです。青色申告特別控除とは、青色申告者が一定...

正規の簿記の原則とは

65万円（令和9年分以後は最大75万円）の控除の要件である正規の簿記とは、所得税法施行規則第57条の規定にもとづく記帳方法を指します。条文では次のように定められています。

資産、負債及び資本に影響を及ぼす一切の取引を正規の簿記の原則に従い、整然と、かつ、明りように記録し、その記録に基づき、貸借対照表及び損益計算書を作成しなければならない。

引用：所得税法施行規則 第57条（取引の記録等）｜e-Gov法令検索

簿記にはいくつかの帳簿があり、一つの帳簿に記録された取引が次の帳簿に転記され、集計されます。各帳簿間に一定のルールが設けられていることを「帳簿組織」と呼びます。

一般には取引を複式簿記で記載することにより帳簿組織が作られ、正規の簿記の原則を満たしているといえます。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラウド会計」

正規の簿記の原則とは？具体例から解説 | クラウド会計ソフト マネーフォワード

企業会計の重要な原則の一つに「正規の簿記の原則」があります。 正規の簿記の原則とは、「企業会計は、すべての取引につき、正規の簿記の原則に従って、正確な会計帳簿を作成しなければならない」とするものです。 この記事では、正規の簿記の原則の意味、および必要性、要件を具体例から解説します。 正規の簿記の原則とは？ 正規の簿記…

白色申告にも記帳と保存の義務がある

平成26年以降、すべての白色申告者に記帳と帳簿の保存が義務付けられています。簡易的な帳簿付けは認められていますが、帳簿作成が不要というわけではありません。

日々の収入金額や仕入れ、経費に関する事項を記録した帳簿を作成する必要があります。

確定申告の基礎知識

白色申告の帳簿のつけ方や保存義務についてわかりやすく解説！

これまでの白色申告は、前々年または前年の事業所得等の合計金額が300万円を超えた場合に、記帳と帳簿保存を義務付けるものとなっていました。しかし平成24年度の税制改正により、平成26年1月以降のルールが変更されました。現在は、事業所得、不動産所得、山林所得のある白色申告対象者は、収入の金額にかかわらず、記帳、帳簿や書類の保存が義務付けられています。事業所得や不動産所得、山林所得がある場合は、たとえ白色申告する必要がなくても帳簿をつけなければなりません。ここでは白色申告対象者にとって義務である帳簿のつけ...

参照：No.2070 青色申告制度｜国税庁

帳簿の付け方にはどんな方法がある？

帳簿を付ける方法には、手書き、エクセル、会計ソフトがあります。それぞれの特徴を理解し、ご自身の状況に合った方法を選びましょう。

帳簿を手書きで付ける方法

手書きで帳簿をつける場合、市販のノートや帳簿用紙を使用して記帳します。簿記の仕組みやお金の流れを根本から理解するのに役立ちます。

総勘定元帳には、取引年月日、相手勘定科目、金額を記載します。転記作業は慣れるまで時間がかかりますが、会計ソフトでは自動化される工程を自ら行うことで、簿記の基本が身につきます。

帳簿をエクセルで作成する方法

エクセルを使用して帳簿を作成することもできます。関数や機能を活用すれば、計算や集計を自動化できます。

エクセルで仕訳帳を作成する際のポイントは次のとおりです。

仕訳帳は単純な構造にしておく

仕訳帳のシートには、日付、借方勘定科目、借方金額、貸方勘定科目、貸方金額、摘要といった項目を必ず含めます。後々の集計や加工をしやすくするため、セルの結合などは避け、シンプルな表形式にしましょう。

できるだけ単一仕訳とする

複式簿記には、借方・貸方のどちらか、または両方で複数の行を使う複合仕訳があります。しかし後の集計作業を考えると、特に初心者のうちは1取引を1行で完結させる単一仕訳で記録するほうが扱いやすくなります。

▼単一仕訳の例

▼複合仕訳の例

まずは所得税の確定申告を目指す

消費税の課税事業者の場合、消費税申告のために税率ごとの区分などが必要になります。しかし、まずは所得税の確定申告に必要な帳簿を完成させることに集中しましょう。

そのため、消費税の処理は税込経理方式（消費税額を含んだ金額で記帳する方法）を採用するとシンプルになります。

エクセルの機能を活かす

フィルター機能を使えば勘定科目ごとの抽出が容易になり、総勘定元帳の作成に役立ちます。また、「条件付き書式」で入力漏れのあるセルに色を付けたり、入力規則機能で勘定科目をリストから選択できるようにしたりと、さまざまな工夫ができます。

会計ソフトやアプリで効率化する方法

簿記初心者や帳簿付けの手間を削減したい個人事業主には、会計ソフトやアプリの利用が便利です。会計ソフトを使えば、日々の取引を入力するだけで、仕訳帳や総勘定元帳などの必要な帳簿が自動で作成されます。

銀行口座やクレジットカードを連携させれば、取引データが自動で取り込まれ、仕訳候補も提示されるため、記帳作業を大幅に効率化できます。また、確定申告の時期には、作成された帳簿のデータをもとに、確定申告書や決算書を自動で作成してくれる機能もあります。

個人事業主向けの便利な会計アプリの1つとして、「マネーフォワードクラウド 確定申告」があります。初めての確定申告でも使えるように設計されており、簿記の基本にも沿っているため、業績や資金状況のチェックツールとしても利用できます。

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【職種別】帳簿の付け方のポイント

個人事業主と一言で言っても、職種によって取引の内容はさまざまです。ここではいくつかの職種を例に、帳簿付けのポイントを解説します。

業務委託（フリーランス）の場合

企業から受け取る報酬は売上高として計上します。役務提供を終えた時点で売上が発生したとする発生主義で記帳するのが一般的です。

自宅を事務所として使っている場合は、家賃や光熱費の一部を経費として計上する家事按分も検討しましょう。開業前にかかった費用は開業費として資産計上できます。

ハンドメイド作家の場合

材料の仕入れは仕入高、販売サイトの手数料は販売手数料、梱包材や送料は荷造運賃などの勘定科目で処理します。

クレジットカードで材料を購入した際は、購入日に仕入高を計上し、引き落とし日に預金から支払われた記録をします。

美容室の場合

施術代金は売上高、シャンプーや薬剤などの仕入れは仕入高、店舗の家賃は地代家賃で処理します。水道光熱費も忘れずに計上しましょう。

現金商売が多いため、現金出納帳を正確に記録することが求められます。

エクセルで使える帳簿の無料テンプレート

マネーフォワード クラウドでは、エクセルで使える帳簿の無料テンプレートをご用意しています。以下のリンクからダウンロードしてご活用ください。

主要簿のテンプレート

補助簿のテンプレート

帳簿付けで守るべきルールは？

帳簿を付ける際には、法律で定められたルールや注意点があります。保存期間、記帳のタイミング、制度への対応の3点を押さえておきましょう。

帳簿の保存期間と法的義務

作成した帳簿や関連書類は、所得税法などの法律で定められた期間、保存する義務があります。保存期間は申告方法によって異なります。

※前々年分の事業所得及び不動産所得の金額が300万円以下の場合は5年間となります。白色申告の法定帳簿とは、収入金額や必要経費を記載した帳簿を指します。

記帳のタイミングは発生主義と現金主義

記帳には、取引をいつの時点で記録するかについて、「発生主義」と「現金主義」というルールがあります。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラウド会計」

現金主義と発生主義の違いを理解しよう | クラウド会計ソフト マネーフォワード

企業の基本的な会計ルールである企業会計原則には、「すべての費用及び収益は、その支出及び収入に基づいて計上し、その発生した期間に正しく割当てられるように処理しなければならない」と示されており、大原則として適正な期間損益計算

電子帳簿保存法・インボイス制度への対応

電子帳簿保存法とインボイス制度の2つを押さえておきましょう。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラウド会計」

電子帳簿保存法とは？2024年からの改正内容・対象書類を簡単に解説 | クラウド会計ソフト マネーフォワード

業務や経理に必要な帳簿や書類などの保存を、電子データで行うこと認めているのが「電子帳簿保存法」です。 電子帳簿保存法は、利便性の向上や社会情勢の変化に対応するために、何度も法改正が行われてきました。ここでは対象書類や適用要件など、2024年以降の最新の法改正に対応した電子帳簿保存法について分かりやすく解説します。

請求書の基礎知識｜マネーフォワード クラウド請求書

インボイス制度とは？2023年導入までに消費税免税事業者がとるべき対応をわかりやすく解説

消費税10％への引き上げにともなって、2023年10月1日（令和5年10月1日）よりインボイス制度が導入されることになりました。インボイス制度とは、仕入税額控除（課税売上から課税仕入に関する消費税を控除すること）を受ける

個人事業主が帳簿を付けないとどうなる？

帳簿の作成は、青色申告・白色申告を問わず、すべての事業者の義務です。もし帳簿を付けていないと、正しい所得や税額を計算できず、確定申告ができません。

確定申告が期限内にできない場合、本来納めるべき税金に加えて、無申告加算税や延滞税といったペナルティが課される可能性があります。また、税務調査の際に帳簿を提示できないと、過少申告加算税がさらに加重されることもあります。

万が一、帳簿を作成していなかったことに気づいた場合は、速やかに税務署や税理士などの専門家に相談しましょう。

帳簿をつけていない個人事業主の確定申告については、以下の記事をご覧ください。

確定申告の基礎知識

帳簿をつけてない個人事業主は確定申告できる？リスクや対処方法を解説

法律上、帳簿をつけていない個人事業主は、確定申告ができません。事業所得などが生じる白色申告者や青色申告者には、帳簿の作成と保存が義務付けられているためです。しかし、現実として帳簿がない状態で確定申告をするケースも考えられます。帳簿がない場合のリスクや対処法などを解説します。帳簿をつけていない個人事業主でも確定申告できる？確定申告では、例えば、事業所得の申告であれば、確定申告書に加え、収入内訳書（または青色決算書）を提出することになります。決まった書類を提出する必要がありますが、計算の根拠とな...

確定申告で提出するのは帳簿ではない

これまで主に会計帳簿の話をしてきましたが、確定申告において実際に提出するものは、会計帳簿そのものではありません。

提出するのは、日々の帳簿付けの結果を集計して作成した決算書（青色申告の場合は青色申告決算書、白色申告の場合は収支内訳書）と、確定申告書です。帳簿は、これらの書類を作成するための根拠となり、税務調査の際に提示を求められる重要な書類です。

【提出する決算書】

白色申告の収支内訳書は、一般用、農業所得用、不動産所得用などに分かれており、毎月の売上高やそれぞれの経費をはじめ、会計帳簿の最終値を記入するようになっています。

青色申告決算書も同様に、一般用、農業所得用、不動産所得用に分かれており、それぞれの帳簿から損益計算書や貸借対照表に転記します。

例えば、各決算書2ページ目の売上高は月ごとの集計値が必要です。総勘定元帳において月計が正しく集計されていなければ、先に会計帳簿を仕上げることになります。

簡易な帳簿の場合には貸借対照表の提出は求められていないため、4ページ目の貸借対照表欄は白紙で提出しても問題ありません。

青色申告決算書は以下の記事で紹介しているので、参考にしてください。

確定申告の基礎知識

所得税の青色申告決算書とは？書き方・種類・提出方法などについて解説！

Point青色申告決算書とはどんな書類？青色申告決算書は、青色申告者が確定申告書に添付して提出する全4ページの書類で、損益計算書と貸借対照表で構成されます。 4種類（一般用・農業用・不動産用・現金主義用）から用途に応じて選ぶ 65万円控除には複式簿記に加え、「e-Taxによる申告」または「優良な電子帳簿保存」が必要 提出方法は窓口、郵送、e-Taxの3択 e-Taxと書面提出で控除額はどう違う？A. e-Taxなら最大65万円（令和9年以降は最大75万円）、書面提出は55万円（令和9年...

個人事業主も確定申告には帳簿が必須

青色申告、白色申告のどちらを選択するにしても、すべての個人事業主にとって帳簿付けは必須の作業です。特に最大額の青色申告特別控除を目指す場合は、複式簿記による正確な記帳が求められます。

日々の取引が増えてくると、手書きやエクセルでの管理は手間がかかり、ミスも起こりがちです。そのような場合は、確定申告ソフトの活用を検討しましょう。

確定申告ソフト「マネーフォワード クラウド確定申告」なら、金融機関の取引データを自動で取り込み、帳簿作成から確定申告書の作成までを広範囲にサポートします。決算期に慌てないためにも、日頃から正しく帳簿を作成し、計画的に確定申告に備えましょう。

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はじめての確定申告もラクラク安心に済ませる方法

確定申告がはじめての方や、簿記の知識に不安がある方、確定申告書類の作成を効率よく行いたい方は、確定申告ソフトの使用がおすすめです。

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銀行口座やカードを登録すると、取引明細を自動取得します。現金での支払いに関しても、家計簿のようなイメージで、日付や金額などを自分で入力することが可能です。

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②仕訳の勘定科目を自動提案

自動取得した取引明細データや、受領後にアップロードした請求書・領収書などの情報をAIが判別し、仕訳を自動で入力します。学習すればするほど精度が上がり、日々の伝票入力が効率化されます。

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③確定申告必要書類の自動作成機能

白色申告・青色申告の両方に対応しており、確定申告に必要な書類が自動で作成できます。また、マネーフォワード クラウド確定申告アプリで、スマホから直接の提出も可能です。印刷しての提出やe-Taxソフトでの提出にも対応しています。

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合わせて読みたいおすすめ資料

マネーフォワード クラウド確定申告では、さまざまなお役立ち資料を用意しています。 無料登録するだけで資料がダウンロード可能なので、ぜひ読んでみてください。

会社員の確定申告 丸わかりガイド

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青色申告1から簡単ガイド

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個人事業主が知っておくべき経費大辞典

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マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例

データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。

ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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• 監修：橋爪 祐典（税理士）

  2018年より税理士法人に勤務し、中小企業の決算・申告から財務デューデリジェンス等の高度な会計分析まで幅広く従事。株式会社・合同会社の設立登記支援を多数手がけ、税務署や自治体への各種届出から、創業融資・事業計画書作成、補助金申請の実務支援まで一貫して対応しています。 実務においては、最新の制度改正を踏まえた解説や、役員報酬のシミュレーション、キャッシュフロー計算書を用いた毎月の収支説明など、経営判断に直結する専門知識を提供。相続案件まで含めた多角的な視点を活かし、起業家の挑戦を実務面から強力にバックアップします。