- 更新日 : 2023年12月25日
駐車場経営の確定申告をわかりやすく解説
保有する土地を駐車場として活用するケースは非常に多いといえます。もともと不動産賃貸業を生業としている人だけでなく、近年では会社員が副業として駐車場経営を行うことも珍しくありません。
駐車場経営によって一定金額以上の所得が発生すると確定申告を行う必要がありますが、所得区分や経費の範囲など、判断に迷う事例もあるでしょう。そこでこの記事では、駐車場経営の確定申告について解説します。
目次
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駐車場経営で確定申告が必要なケース
会社員などの給与所得者が副業として駐車場経営を行う場合、給与所得以外の所得合計が20万円を超えるのであれば確定申告の義務が生じます。
所得とは「収入－必要経費」の式によって計算した利益の部分を指します。そのため、仮に駐車場経営による収入金額が100万円あったとしても、必要経費が90万円であれば、所得は100万円－90万円＝10万円となり、20万円以下であるため確定申告は不要です。
また、給与所得者以外が駐車場経営を行う場合には、駐車場経営による所得を含めた全体の所得の合計が基礎控除額の48万円を超えると、確定申告の義務が生じます。
ただし所得が48万円を超えるケースでも、配偶者控除や社会保険料控除などほかの所得控除を受けられる場合で、所得額がそれらの所得控除額の合計を下回るのであれば、確定申告の義務はありません。
駐車場経営の所得区分はどうすればいい？
駐車場経営による所得について確定申告をする場合には、「事業所得」または「雑所得」「不動産所得」のいずれかの所得区分によって行うこととなります。
これらの所得区分は納税者が任意に選択するものではなく、それぞれの性質を理解した上で、自らの経営実態を踏まえ合致するものを選ばなくてはなりません。駐車場経営の所得区分に関する判断基準は、以下の2点です。
- 管理責任の有無
- 事業的規模か否か
管理責任の有無
駐車場経営は、主に以下の2通りに分けられます。
- 駐車スペースのみを提供し、賃貸人自身は管理責任を負わないケース
- 管理人を常駐させる、夜間は施錠するなど、自動車の損壊や盗難被害に対する責任を賃貸人が負うケース
月極駐車場など大半の駐車場経営は、前者の「管理責任を負わないケース」に該当し、この場合の所得区分は「不動産所得」の一択となります。
一方、後者のように「管理責任を負うケース」は、以下の「事業的規模か否か」という基準によって、「事業所得」または「雑所得」のいずれかに区分されます。
なお近年では、コインパーキングのような時間貸し駐車場による土地活用も増加しています。このような場合には、駐車場の利用状況によって収入が変動するか、車止めや精算機などの駐車設備を誰が所有するかなど、管理・運営責任を誰が負っているのかを総合的な視点で判断する必要があります。
事業的規模か否か
賃貸人自らが管理責任を有する場合、その駐車場経営が事業的規模であれば「事業所得」、そうでない場合には「雑所得」に該当します。ただし、事業的規模か否かの明確な判断基準は設けられておらず、その所得の営利性や反復継続性、労力の程度などから総合的に判断することとなります。
また、管理責任を有さず「不動産所得」に該当する場合にも、事業的規模か否かによって青色申告特別控除額が変動します。駐車場経営における不動産所得の場合、駐車可能台数がおおむね50台以上であれば、実務上は事業的規模に該当するものと判断されます。
事業所得で申告する場合
事業所得や雑所得、不動産所得のいずれの所得区分に該当する場合でも、「収入－必要経費」という式で基本となる所得計算を行います。
ただし、事業所得の場合には青色申告を行うことによって、上記の算式からさらに青色申告特別控除額を差し引くことができます。青色申告特別控除額については、単式簿記の場合は10万円、複式簿記の場合は55万円、複式簿記かつ電子申告など一定の要件を満たす場合は65万円となります。
また、青色申告や白色申告にかかわらず、事業所得で赤字が発生した場合には、その赤字を給与所得などのほかの所得と相殺する「損益通算」ができ、課税所得を減少させることができます。
雑所得で申告する場合
事業所得と同様に「収入－必要経費」によって所得金額を計算します。ただし、雑所得の場合は青色申告を選択できないため、先述した青色申告特別控除をはじめとする青色申告の特典を受けられないだけでなく、事業所得の場合の「損益通算」も適用不可となります。
したがって、青色申告や損益通算が可能なほかの所得区分に比べ、雑所得は税務上のメリットが少ないといえるでしょう。
不動産所得で申告する場合
ほかの所得区分の場合と同様に、「収入－必要経費」によって計算します。不動産所得の場合には、事業所得と同じく青色申告を行うことができ、白色申告でも損益通算が可能です。
なお先述したとおり、青色申告特別控除額は事業的規模か否かによって変動します。具体的には、事業的規模に該当しない場合は10万円の一択となりますが、事業的規模の場合は単式簿記であれば10万円、複式簿記であれば55万円、複式簿記かつ電子申告など一定の要件を満たせば65万円となります。
駐車場経営で経費にできるものは？
所得区分にかかわらず、駐車場経営に関する所得計算を行う場合、賃料や礼金などが収入金額となります。なお、月極駐車場などの場合は契約者から敷金を受けることがありますが、解約時に返金する性質のものに関しては「預り金」として計上するため、収入には該当しません。
収入から差し引く「必要経費」については、以下のような費用を計上することが一般的です。
- アスファルト舗装工事代
- 駐車場内の修繕工事代
- ライン引きや車止め用のブロック、誘導看板、フェンス、監視カメラなどの設置費用
- 照明や精算機などの電力代
- 損害保険料
- 契約者募集のための広告宣伝費
- 管理会社への委託手数料
- 駐車場用地の固定資産税
- 減価償却費
アスファルト舗装や駐車場設備など10万円を超える資産を新たに取得した場合、その費用は一括で経費計上できず、複数年にわたり減価償却費として経費化することとなります。
また、駐車場経営にあたって土地を取得する場合、土地の購入費用を経費とすることはできませんが、購入の際に借入を行っているケースでは、その利息部分について経費計上することが可能です。
所得区分や経費の判断は慎重に行いましょう
所得区分の判断や経費の範囲については、明確な基準がないものも多く、個々の事例ごとに総合的な判断が求められます。わからないことがあれば、税理士などの専門家に相談するようにしましょう。また、一般的な確定申告の詳しい流れについては以下の記事をご参照ください。
はじめての確定申告もラクラク安心に済ませる方法
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銀行口座やカードを登録すると、取引明細を自動取得します。現金での支払いに関しても、家計簿のようなイメージで、日付や金額などを自分で入力することが可能です。
②仕訳の勘定科目を自動提案
自動取得した取引明細データや、受領後にアップロードした請求書・領収書などの情報をAIが判別し、仕訳を自動で入力します。学習すればするほど精度が上がり、日々の伝票入力が効率化されます。
③確定申告必要書類の自動作成機能
白色申告・青色申告の両方に対応しており、確定申告に必要な書類が自動で作成できます。また、マネーフォワード クラウド確定申告アプリで、スマホから直接の提出も可能です。印刷しての提出やe-Taxソフトでの提出にも対応しています。
マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例
データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。
ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様
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よくある質問
駐車場経営で確定申告が必要なケースは？
給与所得者は、駐車場経営など給与所得以外の所得が20万円を超える場合に確定申告の義務が生じ、給与所得者以外は、全体の所得合計が48万円を超える場合に確定申告をする必要があります詳しくはこちらをご覧ください。
駐車場経営の所得区分は？
駐車場経営の所得区分は事業所得・雑所得・不動産所得のいずれかとなり、所得区分は納税者が任意で選択するのではなく、「賃貸人が管理責任を負うか」「事業的規模に該当するか」などの基準によって判断します。詳しくはこちらをご覧ください。
駐車場経営で経費にできるものは？
所得区分にかかわらず、土地の固定資産税やアスファルト舗装工事代、フェンスや車止めなどの設備設置費用、広告宣伝費などを経費にできますが、土地の購入費については経費化できないのでご注意ください。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
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