- 更新日 : 2025年1月27日
俳優の確定申告のやり方は？アルバイトと掛け持ちの場合や職業欄の書き方も
俳優業をしている人の課税関係は、複数考えられます。所属事務所や制作会社等と雇用契約を締結している場合は給与所得者と言えますが、それ以外のケースも多々考えられます。また、本業ではなく、副業として俳優をしている人もいます。
この記事では、いくつかある俳優の課税関係について解説し、確定申告の際の注意点をまとめています。
なお、マネーフォワード クラウド確定申告では、個人事業主やフリーランスの方が確定申告する際に知っておきたい基礎知識や、確定申告の準備、確定申告書の作成方法・提出方法などを分かりやすくまとめた「青色申告1から簡単ガイド」を無料で用意しております。
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目次
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俳優は個人事業主として確定申告が必要？
俳優業の課税関係は、働き方や依頼元との契約内容によって異なります。俳優業において、代表的な例を見ていきましょう。また、本項では触れていませんが、俳優自ら法人を立ちあげている場合には法人税の対象となります。
俳優が事務所と雇用契約を結んでいる場合
俳優が事務所や所属会社と「雇用関係」を結び、給与を受けている場合、給与所得者となります。この場合には、雇用主側で源泉徴収を行い、年末調整にて年税額を精算します。
原則として、プライベートで発生した費用を必要経費に入れることはできませんが、給与所得控除を受けることができます。また、年末調整に反映できない医療費控除などは、確定申告により還付を受けることができます。
俳優が事務所とマネジメント契約を結んでいる場合
俳優と事務所のマネジメント契約とは、所属事務所が俳優活動を総合的に管理する契約形態となります。その俳優は事務所と専属契約を結び、事務所が俳優活動全般を管理することが一般的です。
この場合は、マネジメント契約の内容により、課税関係が決定します。マネジメント契約が「準委任契約」である場合には、俳優は個人事業主となり、確定申告にて事業所得等として申告を行います。また、活動規模が小さい場合は「雑所得」として分類されることもあります。
俳優が事務所とエージェント契約を結んでいる場合
俳優と事務所のエージェント契約とは、その事務所専属となる必要なく、自由度が高いと言えます。事務所はエージェント契約により、出演料や条件の交渉や、案件ごとの仕事の紹介等に特化されます。俳優は、案件ごとにエージェントに手数料を支払うのが一般的です。この場合の課税関係も準委任契約と同様、事業所得として課税されることが一般的で、確定申告の必要があります。
俳優がアルバイトを掛け持ちしている場合
上記、いずれかの形態で俳優業を実施している人がアルバイトもしている場合、アルバイトで給与所得を得ていれば確定申告が必要です。本業も副業も給与所得の場合には、年末調整されなかった給与の収入が20万円を超える場合に確定申告が必要となります。
参考：No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人｜国税庁
俳優の確定申告のやり方
俳優業をするにあたってはいくつかの課税関係が考えられます。ここでは個人事業主として俳優業をしている場合の確定申告について見ていきましょう。
（事例）
事務所とは基本契約としてマネジメント契約を締結し、案件ごとに業務委託契約を締結している俳優であり、事務所からは源泉徴収済みの支払調書の提示を受けている。
個人事業主として、青色申告（申請済）により事業所得の確定申告を行う。
俳優の確定申告の必要書類
俳優の確定申告書の書き方
先に、青色申告決算書を作成します。収入や事務所への手数料、交通費等は支払調書や領収書等に基づき、会計帳簿を作成したのち、青色申告決算書にまとめます。
次に、確定申告書の第一表、第二表を作成し、控除の内容も埋めていきます。また、忘れずに源泉徴収されている金額を支払調書で確認し、確定申告書第一表の「源泉徴収税額欄」に記載します。
俳優の確定申告書の提出方法
確定申告書の提出方法には、大きく分けて次の2つのケースがあります。
- 窓口持参、郵送による場合
郵送の場合には、マイナンバーカード等のコピーが必要となり、下記を参考に指定された宛先に送付します。（一部の地域では所轄税務署ではなく業務センター宛になっています。）
参考：【申告書の提出】｜国税庁 - 電子申告（e-Tax）による場合
国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を利用すれば、比較的簡単に電子申告できます。データ提出完了後もPDFの形式で確定申告書を保存しておくことをおすすめします。
参考：【確定申告書等作成コーナー】｜国税庁
俳優の確定申告書の提出期限
所得税の確定申告期間は、例年2月15日前後から3月15日前後です。令和6年分の所得税確定申告書の提出期限は次のとおりであり、納付期限も原則として同日となっています。
| 令和7年2月17日（月）から令和7年3月17日（月）まで |
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俳優の確定申告書の職業欄の書き方
確定申告書や青色申告決算書には、職業欄があります。俳優の場合は、そのまま職業欄に「俳優業」「役者」などと記載して問題ないと言えます。また、分野を特化している場合は、「舞台俳優」「声優」「モデル・俳優」などの記載でも職業を表していると言えます。
俳優が確定申告で経費にできる費用
俳優が事業所得として確定申告をする場合には、必要経費を計上します。必要経費とは、収入を得るために直接的に必要な費用や、その年を通じて発生した販売費や一般管理費を言います。
衣装代
業務に直接関係する衣装代は、基本的には必要経費となります。勘定科目としては消耗品費などでもよいでしょう。しかし、プライベートでも着用するものについては、原則として必要経費にはなりません。
美容代
美容に関連する費用は、経費として認められる可能性がありますが、注意が必要です。
- 業務上必要な美容関連費用のみが必要経費となる。
- 役作りのためのヘア関連費用や特殊なメイク用品なども含まれる。
- 基本的には私的な美容費用は経費として認められない。（基礎化粧品など）
撮影代
撮影代は通常、必要経費として認められるものの、以下の点に注意が必要です。
- 収入に直接関連する撮影費用のみが対象となる。
- 広告宣伝費として計上できる可能性がある。
- 俳優のプロモーション目的の撮影費用は、原則として経費となる。
旅費交通費
旅費交通費は通常、必要経費として認められますが、以下の点にも注意しましょう。
- 出演、取材のための交通費や宿泊費が対象となる。
- 私的な旅行やイベントと業務上の移動を明確に区別し、記録する必要がある。
- 領収書や交通系ICカードの履歴など、証拠となる書類を保管することが重要。
俳優が確定申告するときのポイント
事業所得として確定申告をする場合には、日々の取引の記録が重要です。特に青色申告の場合には貸借対照表を提出するため、日々の記録・管理が大切です。
事前に経費にできる支出かどうかを確認する
必要経費として認められるかどうかが不明な状態で確定申告をした場合、後で調査によって経費が認められないケースもでてきます。（その場合には、追徴されることもあり得ます。）したがって、その支出が必要経費として認められるかどうかを確認しておきましょう。
不明な点は、国税庁のタックスアンサーなどで確認するか、「国税相談専門ダイヤル」などは無料で利用可能です。
自分で確定申告できない場合は税理士に依頼する
税の専門家として税理士を利用することも早期解決方法の一つです。事業所得の確定申告は、領収書等の収集→会計帳簿→決算書→確定申告書などと一連の流れがあります。会計ソフトの使い方も含めて、税理士に相談すると費用はかかりますが、意外に早く解決することもあります。
事業所得の確定申告は会計ソフトの利用を！
俳優だけに限りませんが、事業所得の確定申告が必要な場合、会計ソフトを利用することによって、比較的早く、簡単に済ませることができます。帳簿のしくみや所得税の確定申告の大まかな流れなどがわかれば、会計ソフトの指示に沿って作成することで確定申告の土台は出来上がると言えます。
一連の過程の中で不明な点や不安が残る点については、税務署に照会するか、税理士に相談するなどして解決しましょう。
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②仕訳の勘定科目を自動提案
自動取得した取引明細データや、受領後にアップロードした請求書・領収書などの情報をAIが判別し、仕訳を自動で入力します。学習すればするほど精度が上がり、日々の伝票入力が効率化されます。
③確定申告必要書類の自動作成機能
白色申告・青色申告の両方に対応しており、確定申告に必要な書類が自動で作成できます。また、マネーフォワード クラウド確定申告アプリで、スマホから直接の提出も可能です。印刷しての提出やe-Taxソフトでの提出にも対応しています。
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合わせて読みたいおすすめ資料
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青色申告1から簡単ガイド
個人事業主が知っておくべき経費大辞典
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データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。
ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様
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