• 更新日 : 2026年10月21日

所得税の青色申告決算書とは？書き方・種類・提出方法などについて解説！

「青色申告決算書」とは、青色申告の場合に確定申告書へ添付して提出する書類です。青色申告決算書には、一般用、農業所得用、不動産所得用、現金主義用の4種類があります。なお、現金主義用は、事前に税務署の届出をした場合にのみ使用できる様式です。

この記事では青色申告決算書の書き方についてわかりやすく解説します。e-Tax（電子申告）や書面提出といった提出方法もご紹介しますので、ぜひ参考にしてください。

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所得税の青色申告決算書とは？

青色申告決算書は、青色申告を行う場合に、事業者が確定申告書に添付して提出しなければならない書類です。用紙は全4ページで、1〜3ページ目に損益計算書と関連項目、4ページ目に貸借対照表を記載します。

青色申告特別控除のうち、55万円と65万円の控除（令和8年分まで）や、令和9年分以後の75万円の控除を適用する場合は、4ページすべてに記載して提出する必要があります。

損益計算書とは

損益計算書は、1年間の事業の収益や費用の状態を表し、事業の経営成績を示したものです。青色申告決算書の2ページ目以降には損益に関連した詳細な内容を記入し、1ページ目にはそれらを集計した結果をまとめて記入します。

損益計算書についての詳細は次の記事をご参照ください。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラ...

損益計算書（P/L）とは？項目別の見方やポイント一覧・事例をわかりやすく解説 | クラウド会計ソフト マ...

損益計算書（P/L）は、1年間の経営成績を示す決算書であり、構成要素を財務分析に利用するなど、経営戦略を立てる

貸借対照表とは

貸借対照表は、事業における資産、負債、純資産の状況をもとに、一定時点の財政状態を表すことを目的として作成するものです。期末の残高がそのまま翌年度の期首残高となるため、年をまたいで数値がつながる書類でもあります。

貸借対照表についての詳細は次の記事をご参照ください。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラ...

貸借対照表（バランスシート）とは？読み方・見方を解説 | クラウド会計ソフト マネーフォワード

会社の財政状況を表す「貸借対照表(バランスシート)」は、会社の１会計期間の経営成績を表す「損益計算書」と同時に作成される、決算書の一種です。貸借対照表の基本的な見方、さらには、貸借対照表を比較するためのチェックポイントに…

青色申告決算書が対象とする期間と提出期限

青色申告決算書が対象とする1年間は、個人事業主の場合は暦年で、1月1日から12月31日までをいいます。提出期限は原則として翌年3月15日ですが、期限が延長されることもあるため、国税庁のホームページで確認しましょう。

なお、55万円または65万円の青色申告特別控除を受けるには、確定申告期限までに申告書を提出する必要があります。
ただし、10万円の青色申告特別控除については、期限内申告は要件とされていません。還付申告となる場合でも、期限を過ぎると控除額が下がる点に留意しておきたいところです。

令和9年分からの青色申告の変更点は？

青色申告決算書に記載する青色申告特別控除の額は、令和8年度税制改正により、令和9年分以後の所得税から区分が変わります。最大額は75万円に引き上げられる一方、書面提出や簡易簿記の場合は控除額が下がります。

令和8年分までは、複式簿記に加えてe-Taxまたは優良な電子帳簿の保存のいずれかを満たせば65万円の控除を受けられます。令和9年分以後は65万円の控除にe-Taxでの送信が要件となるため、書面で提出している場合は控除額が10万円まで下がります。

出典：10万円控除要件が変わります！、75万円の青色申告特別控除｜国税庁

75万円の控除を受けるための要件

75万円の控除は、65万円の控除の要件に加えて、優良な電子帳簿の保存またはデジタルシームレス保存のいずれかを満たす場合に適用されます。

いずれの場合も、適用を受ける年分の確定申告期限までに所轄の税務署へ届出書を提出します。すでに優良な電子帳簿の保存によって65万円の控除を受けている場合は、あらためて届出書を提出する必要はありません。

控除額が下がるケースと備え方

簡易簿記で記帳している場合、前々年分の事業所得または不動産所得に係る収入金額が1,000万円を超えると、令和9年分以後は青色申告特別控除の対象外となります。扱いは所得の内容によって分かれます。

該当しそうな場合は、複式簿記での記帳とe-Taxでの送信に切り替えておくと、控除額を維持しやすくなります。会計ソフトを使えば、仕訳の入力から決算書の作成までを一連の流れで進められます。

確定申告の基礎知識

青色申告特別控除とは？65万円・75万円控除の条件や税金のメリットを解説

Point65万円控除（令和9年分以後は75万円控除）を受けるには？所得から最大65万円（令和8年分まで）を差し引ける青色申告特別控除で、令和9年分以後は最大75万円に増額されます。 e-Tax申告または優良な電子帳簿保存で65万円控除を受けられる 複式簿記・決算書添付・期限内申告がすべて必須となる 書面申告のみだと令和9年分以後は10万円へ減額されるe-Tax申告への移行を早めに検討しよう。青色申告にはさまざまな節税メリットがありますが、青色申告特別控除は大きなメリットのひとつです。青色申告特別控除とは、青色申告者が一定...

参照：No.2072 青色申告特別控除｜国税庁

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個人事業主の"経費"、うまく活用できていますか？

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青色申告決算書と収支内訳書の違いは？

所得税の確定申告書に添付する決算書には、青色申告決算書と収支内訳書の2種類があります。青色申告の場合は青色申告決算書を、白色申告の場合には収支内訳書を添付します。

青色申告決算書と収支内訳書はどちらも売上や原価、必要経費を記入する書類ですが、収支内訳書は記入する項目が少なくなっています。

大きな違いとして、青色申告決算書には貸借対照表がありますが、収支内訳書にはありません。

なお収支内訳書についての詳細は以下の記事で解説しています。

確定申告の基礎知識

白色申告の収支内訳書とは？書き方を簡単に解説！提出不要のケースは？

白色申告を行う場合、収支内訳書を作成して税務署に提出する必要があります。収支内訳書には、一般用・不動産所得用・農業所得用の3種類があり、所得の種類によって書き方が異なるため注意が必要です。今回は、収支内訳書の書き方・記入例や提出方法について、初心者にもわかりやすく解説します。白色申告に必要な収支内訳書とは？引用：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁収支内訳書とは、白色申告の確定申告書に添付して税務署に提出する書類のことです。その年の1月1日～12...

青色申告決算書の4種類の選び方は？

「青色申告決算書」には、一般用、農業所得用、不動産所得用、現金主義用の4種類があります。

1. 一般用

青色申告決算書の一般用は、一般的な事業所得用で、農業所得・不動産所得のいずれにも該当しない場合に使用します。製造業にも対応しており、4ページ目には貸借対照表があり、製造業を営む場合には、製造原価報告書を記載する欄も設けられています。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

2. 農業所得用

青色申告決算書の農業所得用は、農業を営んでいる個人事業主が利用する決算書です。損益計算書には農業特有の勘定科目が設定され、2ページ目には田畑別の収穫量を記載する欄などがあります。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

3. 不動産所得用

青色申告決算書の不動産所得用は、アパート・マンション・貸家・駐車場などの不動産の貸付けによる不動産所得がある方が利用する決算書です。損益計算書には不動産賃貸業特有の勘定科目が設定され、2ページ目には不動産別に所在地や賃借人、賃貸料を記載する欄などがあります。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

4. 現金主義用

青色申告決算書の現金主義用は、事前に「所得税の青色申告承認申請書（兼）現金主義の所得計算による旨の届出書」を税務署に提出して利用できる決算書です。

届出書を提出できるのは、前々年分の青色申告特別控除前の所得金額（事業所得と不動産所得の金額の合計額）が300万円以下の人に限られます。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

なお、現金主義の特例を受けている場合、55万円・65万円・75万円の控除は適用されず、青色申告特別控除は最大10万円となります。

確定申告の基礎知識

青色申告の現金主義の特例条件やメリット・デメリットを解説

Point青色申告で現金主義の特例を使える条件は？青色申告者かつ前々年の不動産所得と事業所得の合計が300万円以下の小規模事業者が、期限までに届出書を提出することで適用できます。 対象は青色申告者かつ小規模事業者 青色申告特別控除は最大10万円まで 令和9年分以後は収入1,000万円超で控除対象外Q. 現金主義を選ぶデメリットは？A. 65万円控除が受けられず、売掛金や未払金が帳簿に反映されません。青色申告者である小規模事業者は、届出により現金主義による特例が適用され、現金主義による記帳を行えるようになります。現金...

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青色申告決算書はどこでもらえる？

青色申告決算書の用紙の入手方法は以下の通りです。

税務署の窓口で入手する

税務署には、確定申告書や青色申告決算書などが用意されており、最寄りの税務署の窓口でもらえます。ただし、時期によっては用紙の配布が行われていない場合もあります。

ただし、税務署の開庁時間は限られているため注意が必要です。

国税庁のホームページからPDFをダウンロードする

国税庁のホームページから、所得税の確定申告書や青色申告決算書のPDFをダウンロードすることもできます。

・確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

e-Taxの「確定申告書作成コーナー」で作成する

国税庁のホームページには、e-Taxを利用した確定申告をサポートする目的で「確定申告書作成コーナー」が用意されています。

・確定申告書等作成コーナー｜国税庁

インターネット環境があれば「確定申告書作成コーナー」で青色申告決算書を作成して出力することが可能です。

確定申告ソフト・会計ソフトで作成する

青色申告に対応している確定申告ソフトなら、青色申告決算書をダウンロードしなくても、入力したデータから自動で作成することができます。

確定申告ソフトの中には、白色申告にしか対応していないものもあるため、事前に必ず確認しておきましょう。

なお、マネーフォワード クラウド確定申告は青色申告/白色申告の両方に対応しており、自動作成した確定申告書や青色申告決算書、収支内訳書などを、e-Taxに対応している場合は、アプリからそのまま提出することができます。

確定申告の基礎知識

個人事業主の確定申告におすすめの会計ソフトは？選び方を解説

Point個人事業主は会計ソフトをどう選ぶ？クラウド型の会計ソフトなら、記帳からe-Taxによる確定申告書の提出まで進められます。 青色申告なら電子申告に対応し、仕訳登録数が無制限のものを選ぶ 白色申告ならスマホ対応で無料プランのあるソフトを試す 銀行・クレジットカードとの連携先を公式サイトで調べる 法改正にも自動で対応するため、令和9年分以後の控除額見直しにも備えられます。個人事業主やフリーランスの方が会計ソフトを選ぶ際は、確定申告書の作成まで対応した会...

青色申告決算書の書き方は？

青色申告決算書の書き方について、ここでは「所得税青色申告決算書（一般用）」を例に解説します。

1ページ目：損益計算書の書き方

1ページ目の損益計算書は、売上から売上原価や経費などを差し引いて、最終的な所得金額を求めるページです。各項目には1年間の合計額を記入していきます。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

損益計算書は次のブロックで構成されています。

所得金額の計算式は次のとおりです。

そこから青色申告特別控除を差し引いた金額が、最終的な所得金額となります。

記入欄ごとの内容は次のとおりです。

必要経費の記入について

経費の勘定科目はあらかじめ印刷されていますが、業務によっては該当しないものも多くあります。その場合は、㉕〜㉚の未記入欄に勘定科目名と金額を記載しましょう。

家事関連費を必要経費にできる条件

自宅で仕事をしている場合、電気代やガス代などは、家事用に使ったものか業務用に使ったものかがはっきりしません。こうした費用は「家事関連費」と呼ばれ、原則として必要経費に算入できません。

ただし青色申告者は、次の2つを満たせば、明らかに区分された部分を必要経費とすることができます。

参考：所得税施行令第96条,　所得税法基本通達第45-2

確定申告の基礎知識

個人事業主の確定申告で経費にできるものは？書き方・勘定科目一覧

Point個人事業主が経費にできるものは？経費とは、所得を得るために事業で発生した支出のことで、計上することで課税対象額を減らせます。 その年分の収入に対応し、その年中に債務が確定した支出であることが原則 事業に必要な支出であれば、勘定科目に沿って幅広く計上できる 青色申告特別控除の活用も、課税所得を減らす有効な手段以下では、勘定科目ごとに経費にできるもの・できないものを解説します。個人事業主として所得税の確定申告をするにあたり、所得を計算しなければなりません。所得はその年の収入から必要経費を差し...

2ページ目：損益計算書の内訳（売上・給与・地代家賃など）の書き方

2ページ目には、1ページ目の損益計算書に記入した金額の内訳を記載します。欄ごとに転記元の帳簿が異なるため、対応関係を押さえておくと記入しやすくなります。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

月別売上・仕入金額の書き方

売掛帳などの帳簿を月末ではなく20日など月の中途で締めている場合も、1月1日から12月31日までの売上および仕入金額を記入します。

家事消費等の計上

所得税では、家事消費等を売上高として計上します。家事消費等とは、小売店や飲食店などにおいて、自家で業務用の商品等を消費することをいいます。

商品等を自家消費した場合は「家事消費等」という勘定科目を使い、原則として通常の販売時と同様の金額とします。ただし、次のいずれか大きい方の金額を家事消費等とする特例も認められています。

参考：法第39条《たな卸資産等の自家消費の場合の総収入金額算入》関係｜国税庁

3ページ目：損益計算書の内訳（減価償却費など）の書き方

3ページ目には、減価償却費の計算をはじめ、1ページ目に記入した経費の内訳を記載します。固定資産台帳など、帳簿以外の資料も参照しながら記入します。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

「本年中における特殊事情」は備忘録として記載する欄です。記載の形式に決まりはなく、必ず記入しなければならないものではありません。

減価償却の詳細は次の記事を参考にしてください。

確定申告の基礎知識

確定申告における減価償却費の書き方は？取り扱い方や計算方法を解説

個人事業主が車両や建物・パソコンなどの固定資産を購入した場合、毎年、確定申告や決算で減価償却をしなければいけません。減価償却の計算には、定額法や定率法など様々な計算方法があります。また、確定申告の際には、青色申告決算書や収支内訳書に減価償却の内訳を記載します。ここでは、減価償却の概要や申告書の書き方を詳しく解説します。減価償却とは減価償却とは、期間や使用により経済的な価値が減少していく固定資産を取得した際に、取得価額をその耐用年数の期間に渡り、必要経費として計上していく会計手続きのことです。...

4ページ目：貸借対照表の書き方

4ページ目の貸借対照表には、会計帳簿の内容をもとに、決算時点での資産と負債・純資産の状況を記載します。区分は次のとおりです。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

資産の部と負債・純資産の部は金額が一致するため、記入を終えたら必ず確認しましょう。原価計算を行っている場合は、製造原価の計算もあわせて記入します。

青色申告決算書の提出方法は？

青色申告決算書は、必ず確定申告書と同時に提出します。確定申告書、青色申告決算書、添付資料をまとめて申告書類といい、提出方法は大きく分けて次のとおりです。

どの方法でも大切なのは期限を守ることです。期間に余裕をもって提出しましょう。

税務署の窓口に持参する方法

申告書類を税務署窓口まで持参する方法です。確定申告書や青色申告決算書などに加え、マイナンバーカードなど本人確認資料も持参します。

税務署の窓口に提出する場合は、青色申告決算書も含め、提出内容の控えを手元に保管しておきましょう。なお、現在は原則として収受日付印の押なつは行われていません

郵送する方法

申告書類一式を郵送する方法です。宅配便ではなく、「信書」で送付します。

また、本人確認資料の写しを同封します。申告書類の控えと返信用封筒を同封するのがおすすめです。

e-Taxで提出する方法

申告書類一式を、インターネット経由で提出する方法です。国税庁の「確定申告書作成コーナー」や確定申告ソフトなどを利用して提出します。

e-Taxで電子申告をした場合、メッセージボックスの「受信通知」から申告書等の受付日時や内容を確認できるようになっています。
※e-Taxで提出する場合は、マイナンバーカード等による電子認証を行うため、本人確認書類の写しを別途提出する必要はありません。

確定申告ソフトなら青色申告決算書が簡単に作成できる

青色申告決算書の中でも、貸借対照表は今年度の期末残高を翌年度に引き継ぎます。つまり、事業を継続する限り残高が引き継ぎを繰り返すのです。そして、青色申告決算書などの決算関係書類の保存期間は原則として7年間です。決算書はできるだけ、コンパクトに、しかも過去の取引をいつでも参照できる形で残しておきましょう。

また、個人は法人とは異なって資本金がありません。その代わりに元入金があり、さらにプライベートとの出入りを管理する事業主勘定（事業主貸・事業主借）があります。確定申告ソフトなら、元入金に事業主勘定を自動的に加減して新しい年度へ繰り越すこともできます。

青色申告決算書の作成・保管・検索などの利便性が高い確定申告ソフトは、個人事業主に必要なアイテムといえるでしょう。

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マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例

データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。

ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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よくある質問

青色申告決算書とは？

青色申告者が決算書として記載する書類で、主として損益計算書と貸借対照表からできています。詳しくはこちらをご覧ください。

青色申告決算書の種類とは?

青色申告決算書には4種類あります。一般用、農業所得用、不動産所得用、現金主義用です。詳しくはこちらをご覧ください。

青色申告決算書の提出方法は?

青色申告決算書は、確定申告書、添付資料とともに提出します。提出には、窓口持参、郵送、電子申告の3種類の方法があります。詳しくはこちらをご覧ください。

• 監修：橋爪 祐典（税理士）

  2018年より税理士法人に勤務し、中小企業の決算・申告から財務デューデリジェンス等の高度な会計分析まで幅広く従事。株式会社・合同会社の設立登記支援を多数手がけ、税務署や自治体への各種届出から、創業融資・事業計画書作成、補助金申請の実務支援まで一貫して対応しています。 実務においては、最新の制度改正を踏まえた解説や、役員報酬のシミュレーション、キャッシュフロー計算書を用いた毎月の収支説明など、経営判断に直結する専門知識を提供。相続案件まで含めた多角的な視点を活かし、起業家の挑戦を実務面から強力にバックアップします。

• 監修：前田健太郎（公認会計士）

  公認会計士として監査法人にて会計監査およびUS監査に従事した後、M&Aアドバイザリー会社で財務デューデリジェンスや企業価値評価を担当。事業会社ではM&A案件の企画から実行・PMIまで一貫して携わり、あわせて事業計画策定、システム導入など経営実務にも深く関与。
  また、起業・開業コンサルティングや事業計画書作成の支援実績も豊富で、スタートアップから既存事業の新規立ち上げまで幅広く対応。
  近年は再生可能エネルギー分野において、商務交渉、金融機関対応、大型案件のプロジェクト管理を手がける。
  数字に強く、現場感のある文章を得意とし、会計・M&A・事業開発の知見を活かして、専門的な内容も実務目線でわかりやすく伝えることが強み。