更新日 : 2024年2月20日

風邪薬の確定申告｜医薬品の購入費用は医療費控除の対象？

Q: 風邪薬は医療費控除できる？

医師の処方がなくても、治療に必要なもので、かつ一般的な水準を大きく超えない額であれば医療費控除の対象になります。 詳しくは こちら をご覧ください。

納税者自身や生計をともにする家族の医療費を一定以上負担したときは、所得税の確定申告時に医療費控除を受けることができます。医療費控除において注意すべき点は、控除の対象になるものと、対象にならないものがあることです。

例えば、市販の風邪薬を購入したとき、その購入額を医療費控除に含むことができるのでしょうか。本記事では、医療費控除と医薬品の購入、セルフメディケーション税制まで解説していきます。

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風邪薬等の市販薬は医療費控除の対象？
そもそも医療費控除とは
- 医療費控除の対象となる条件
- 医療費控除を受けるための手続き
セルフメディケーション税制を活用しよう
市販薬も医療費控除の対象です！適切に確定申告を行いましょう

風邪薬等の市販薬は医療費控除の対象？

病院を受診して薬を受け取る以外にも、仕事が忙しく、ドラックストアの風邪薬で済ませてしまうこともあるかと思います。病院から処方される風邪薬や解熱剤などは医療費控除の対象になりますが、市販薬はどうでしょうか。

結論からいうと、薬局やドラックストアで買える市販の風邪薬でも、以下の条件を満たしていれば医療費控除の対象になります。医師の処方も必要ありません。

＜医療費控除の条件＞

治療や療養に必要な医薬品である
一般的な支出の水準を大きく超えない

そもそも医療費控除とは

そもそも医療費控除とは何でしょうか。

医療費控除は、所得税や住民税の計算上、その年の医療費負担額の一部を所得から差し引ける所得控除の項目のひとつです。対象になる医療費負担額が一定以上になることで、適用が受けられます。

医療費控除については、以下の記事で詳しく解説していますので、こちらもご覧ください。

確定申告の基礎知識

医療費控除とは？確定申告・計算方法や明細書の書き方を解説！

医療費控除の対象となる条件

医療費控除は、負担した医療費全額が控除の対象になるわけではありません。以下の計算で残額があったとき、最高200万円までを医療費控除できます。

医療費控除を受けるための手続き

会社員の年末調整に医療費控除の項目はありません。サラリーマンでも、フリーランスでも、医療費控除を受けるには、確定申告が必要です。さらに、医療費控除を受けるには、「医療費控除の明細書」を作成し、添付する必要があります。

平成28年分以前の確定申告書では、医療費の領収書（レシート）を確定申告書に添付する必要がありましたが、現在は添付を求められていません。代わりに、医療費控除の明細書に詳細を記載します。

ただし、確定申告期限から5年を経過する日までは、医療費の領収書（レシート）の提出や提示が税務署から求められることもあるため、少なくとも5年は保管しておきましょう。

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セルフメディケーション税制を活用しよう

平成29年1月から令和8年12月までは、従来の医療費控除に代わり、特例の「セルフメディケーション税制」を選択できます。

セルフメディケーション税制は、一定の疾病予防や健康増進の取り組み（健康診査や予防接種など）を行っている人が、特定一般用医薬品（スイッチOTC医薬品）を一定以上購入したときに受けられる制度です。

セルフメディケーション税制では、以下の計算で残額があったとき、最高88,000円までを医療費控除できます。

＜セルフメディケーション税制の計算式＞

医療費控除の額＝（OTC医薬品の購入額）－（12,000円）

セルフメディケーション税制については、以下の記事で詳細を解説していますので、こちらもご覧ください。

確定申告の基礎知識

市販薬も対象！医療費控除の特例「セルフメディケーション税制」とは

セルフメディケーション税制の対象市販薬一覧

セルフメディケーション税制の対象であるスイッチOTC医薬品にはどのようなものがあるのでしょうか。以下の表は、セルフメディケーション税制対象医薬品の一例です。

風邪薬	かぜカプセル「ゴールド」S（協働薬品工業株式会社）ストナプラスジェルS（佐藤製薬株式会社）バファリンかぜEX錠（ライオン株式会社）パブロンSα錠（大正製薬株式会社）ベンザブロックL（アリナミン製薬株式会社）
せき、たん	ジキナせきどめ錠（株式会社富士薬品）
解熱鎮痛剤	アダムA錠（皇漢堂製薬株式会社）イブクイック頭痛薬（エスエス製薬株式会社）ナロンエース（大正製薬株式会社）ロキソニンS（第一三共ヘルスケア株式会社）
口内炎治療薬	アフタガード（佐藤製薬株式会社）
関節痛、腰痛	アリナミンEXゴールド（アリナミン製薬株式会社）アンメルツゴールドEX　NEO（小林製薬株式会社）サロンパスEX（久光製薬株式会社）バンテリンコーワパットEX（興和株式会社）ユンケルB12（佐藤製薬株式会社）
眼精疲労、肩こり	キューピーコーワiプラス（興和株式会社）
虫さされ、皮膚炎	ウナコーワエースL（興和株式会社）
胃腸薬	ガスター10（第一三共ヘルスケア株式会社）大正胃腸薬G（大正製薬株式会社）

参考：セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について｜厚生労働省　の令和3年9月27日時点の対象品目一覧をもとに作成

セルフメディケーション税制の対象品目は、追加や削除で頻繁に変わっています。厚生労働省のホームページから、そのときの対象品目を確認できますので、医薬品が対象になるか気になるときは、確認してみるとよいでしょう。

▼対象品目一覧を確認する
セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について｜厚生労働省

市販薬はレシートで対象か見分けよう

スイッチOTC医薬品の対象項目を一部紹介しましたが、購入のたびに確認するのは難しいかと思います。そこで注目してほしいのが、セルフメディケーション税制のマークとレシートです。まず、セルフメディケーション税制対象の医薬品には、以下のようなマークが入っています。

引用：セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について｜厚生労働省

さらに、対象の医薬品を購入した際は、レシートにセルフメディケーション税制の対象とわかるような印が入っていることが多いです。上のマークやレシートの印をもとに、セルフメディケーション税制の対象になるか判断するとよいでしょう。

医療費控除とセルフメディケーション税制をどう使い分ける？

医療費控除は、基本的に10万円を超える医療費（最高200万円まで）、セルフメディケーション税制は12,000円を超えるスイッチOTC医薬品の購入費（最高88,000円）までと、対象になる金額、対象になる医療費が異なります。

医療費のみ、スイッチOTC医薬品のみ、などどちらか一方を負担しているときは選択に迷う必要はないですが、実際には1年間のうちどちらも負担している人が多いかと思います。

医療費控除とセルフメディケーション税制は、どちらかを選択しなくてはならないので、判断に迷ったら、基本的に医療費が10万円を超えたときは、控除額が多いほうを選択しましょう。

なお、従来からの医療費控除については、医療費負担額ではなく、保険金や給付金などの補てん額を差し引いた額が計算のベースになる点に注意が必要です。

市販薬も医療費控除の対象です！適切に確定申告を行いましょう

市販薬であっても、風邪薬は医療費控除の対象になります。医療費控除は判断が難しい部分もありますので、関連する医療費の領収書やレシートを保管しておき、確定申告の際に、改めて確認できるようにしておきましょう。医療費控除の申告に迷ったら、税理士などの専門家に相談するのもよいです。

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よくある質問

風邪薬は医療費控除できる？

医師の処方がなくても、治療に必要なもので、かつ一般的な水準を大きく超えない額であれば医療費控除の対象になります。詳しくはこちらをご覧ください。

セルフメディケーション税制とは？

医療費控除の特例で、スイッチOTC医薬品の購入費が12,000円以上、かつ健康増進などの取り組みを行っているとき、従来の医療費控除に代わって適用できます。詳しくはこちらをご覧ください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

監修：岡和恵　（税理士 / CFP）
大学卒業後、２年間の教職を経て専業主婦に。システム会社に転職。システム開発部門と経理部門を経験する中で税理士資格とフィナンシャルプランナー資格を取得。 2019年より税理士事務所を開業し、税務や相続に関するライティング業務も開始。

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