• 更新日 : 2025年1月31日

フリーランスコンサルタントの確定申告のやり方は？税金や経費も解説

本業・副業を問わず、フリーランスコンサルタントとしての収入が一定要件に該当した場合、確定申告が必要です。どのような場合に確定申告が必要になるか、申告する際の注意点や書類の作成方法、経費にすることができる支出など、フリーランスコンサルタントの確定申告について解説します。

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フリーランスコンサルタントは確定申告が必要

はじめに、フリーランスコンサルタントの所得区分について解説します。

そもそも確定申告とは

確定申告とは、1年間のうちに稼いだ全ての収入やそれにかかる経費を集計して所得（もうけ）を確定し、税金を計算する手続きです。個人の場合、フリーランスコンサルタントとして得た収入はもちろんのこと、その他の収入があれば、それも含めたところで所得税を計算し、納税することになります。

確定申告の基礎知識

確定申告とは？やり方と流れを全く分からない人向けに簡単に解説

確定申告とは、1年間の所得（＝収入ー必要経費）に対する所得税を計算し、税務署に申告・納税する手続きのことです。個人事業主やフリーランスの方はもちろん、会社員・サラリーマンでも副業での所得が一定額を超えたり、医療費控除や住宅ローン控除を受けたい場合などには、確定申告が必要になります。確定申告の期間は、例年原則として2月16日から3月15日ですが、土日や祝日と重なる場合は翌営業日まで延長されます。例えば、2026年（令和7年分）の確定申告期間は2月16日から3月16日までです。この記事では、確定申告が全く分からな...

会社員と個人事業主の税金の違い

会社員が受け取る給与は、所得税法上の「給与所得」に該当します。これに対して個人事業主が得る収入は「事業所得」または「雑所得」に該当します。両者の違いは取引形態の違いです。会社員が会社と雇用契約を結んで収入を得るのに対し、個人事業主は取引先と請負契約や委任契約などを結んで収入を得ます。

コンサルタント料は事業所得または雑所得に該当

フリーランスコンサルタントの収入は、事業所得または雑所得になります。事業所得の定義について、判例では以下のように述べています。

「事業所得とは、自己の計算と危険において独立して営まれ、営利性、有償性を有し、かつ反復継続して遂行する意思と社会的地位とが客観的に認められる業務から生ずる所得」

引用：最高裁判所判例集｜裁判所、最高裁昭和56年4月24日第二小法廷判決・民集35巻3号672頁｜裁判所

フリーランスコンサルタントの仕事を、独立性を持って営利目的で反復継続していることが客観的に認められれば「事業所得」に該当し、それ以外は「雑所得」に該当します。

フリーランスコンサルタントの確定申告は青色申告と白色申告の2種類

フリーランスコンサルタントの方が確定申告する際には「青色申告」と「白色申告」のいずれかを選択することになります。

フリーランスコンサルタントが青色申告するメリット

フリーランスコンサルタントの仕事が事業所得に該当する場合、住所地を所轄する税務署長に「開業届」と「青色申告承認申請書」を提出すれば、「青色申告」をすることができます。「青色申告」をするメリットとしては、次のようなものがあります。

確定申告の基礎知識

青色申告とは？やり方・対象者を初めてでもわかりやすく解説【個人事業主・フリーランス必見】

会社から独立してフリーランス（個人事業主）となった場合、毎年確定申告を行う必要があります。確定申告の方法には青色申告と白色申告の2種類がありますが、青色申告には特別控除や純損失の繰越控除などの節税メリットがあり、多くの事業者が利用しています。この記事では、青色申告の基礎知識から、白色申告との違い、具体的な節税メリット、65万円控除を受けるための要件、そして2024年から本格化した電子帳簿保存法との関係まで、確定申告が初めての方でも簡単に行えるようわかりやすく解説します。青色申告とは青色申告制度とは、...

フリーランスコンサルタントが白色申告するメリット

フリーランスコンサルタントの収入が雑所得に該当する場合や、「青色申告承認申請書」を提出しない場合は白色申告になります。白色申告をするメリットについては次のようなものがあります。

確定申告の基礎知識

白色申告とは？流れ・やり方・記帳方法を解説【個人事業主・フリーランスの確定申告】

確定申告には、白色申告と青色申告の2種類がありますが、「白色申告について実はあまりよくわからない」という方も多いのではないでしょうか？この記事では、白色申告の記帳から決算、申告までの流れを、個人事業主・フリーランス向けにわかりやすく解説します。個人事業主・フリーランスの白色申告とは？白色申告とは、節税のメリットが少ないものの、書類作成が簡単な確定申告の方法です。青色申告の承認申請をしていない個人事業主やフリーランスの確定申告は、白色申告を行うことになります。そもそも確定申告とは、1年間の所得と...

フリーランスコンサルタントの確定申告のやり方

次に、フリーランスコンサルタントの確定申告の進め方について解説します。

フリーランスコンサルタントの確定申告の必要書類

フリーランスコンサルタントが確定申告をするケースは「事業所得」と「雑所得」があります。はじめに、共通で必要となる書類について解説します。

確定申告の基礎知識

確定申告の必要書類/添付書類まとめ【2025年版】会社員と個人事業主向け

年間の所得と所得税を申告する確定申告においては、本人確認や控除の証明書をはじめ、事実を証明するためのさまざまな書類を添付して提出する必要があります。この記事では、共通して必要なもの、個人事業主の青色申告や白色申告に必要なもの、会社員が医療費控除や住宅ローン控除を受けたいときに必要な書類をそれぞれ解説していきます。【忙しい人向け】確定申告に必要な書類 確定申告書（第一表・第二表は必須） 青色申告決算書（青色申告の場合） 収支内訳書（白色申告の場合） 本人確認書類（郵送する場合）個人事業主・会社...

フリーランスコンサルタントの確定申告書の書き方

フリーランスコンサルタントの収入が事業所得に該当する場合には、「青色申告決算書」や「収支内訳書」の作成から始めます。その後、作成した決算書や収支内訳書の所得金額を確定申告書に転記するという手順になります。フリーランスコンサルタントが「雑所得」に該当する場合で、収入金額1,000万円以下であれば収支内訳書は不要で、計算した所得を確定申告書に直接記載することになります。

フリーランスコンサルタントの確定申告書の提出方法

確定申告書の提出方法としては次の3つがあります。

スマートフォンやタブレットを使った確定申告ができるようになったことで、電子申告を利用する方が増えています。事前にマイナンバーカードを作っておけば、24時間いつでも画面上で簡単に確定申告を完了できる点が大きなメリットです。

フリーランスコンサルタントの確定申告書の提出期限

確定申告の申告期間は毎年「2月16日から3月15日」です。土日、祝日の場合は翌開庁日が期限となります。書面提出をする場合、提出期限の3月15日の直前は窓口が非常に混雑することが予想されます。期限前に余裕をもって提出しましょう。

なお、電子申告の場合は24時間いつでも提出することが可能です。なお、窓口に持参する場合は3月15日の閉庁時間、郵送する場合は3月15日の消印が期限内提出となります。

フリーランスコンサルタントが確定申告で経費にできる費用

フリーランスコンサルタントの確定申告で必要経費にできる費目について、代表的なものを挙げてみましょう。

これらの経費を確定申告で必要経費にするためには、その支出が収入を得るために直接必要なものであることが前提条件です。当然ですが、事業外のものを経費とすることはできませんので注意してください。

確定申告の基礎知識

個人事業主の経費はいくらまで計上できる？上限や経費にできるものも解説

個人事業主が計上する経費の額に上限はありません。経費を多く計上すればするほど、納めるべき所得税を少なくできます。しかし、どのような出費でも経費として計上できるわけではありません。個人事業主の方は、経費として扱える出費についてしっかり認識することが重要です。本記事では、個人事業主が計上できる経費の上限額や、経費に計上できるもの・できないものなどについて解説します。個人事業主の経費はいくらまで計上できる？まずは「個人事業主の経費はいくらまで計上できるのか」「経費として計上できるのはどのような費用...

フリーランスコンサルタントが確定申告しないとどうなる？

所得（もうけ）があるにも関わらず申告をしないのは脱税行為です。フリーランスコンサルタントの所得が確定申告の要件に該当しているのに、意図的に確定申告をしないのは仮装隠蔽行為となり、税務調査等でそれが発覚した場合には重加算税の対象となる可能性があります。

この場合、本来納付すべき所得税とは別に、重加算税として税率40％のペナルティ部分を追加で納付しなければなりません。5年以内に同様の仮装隠蔽を繰り返している場合には、税率が50％まで上がるため注意してください。

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確定申告をしないとどうなる？ペナルティや申告義務、対処法を解説

確定申告をしないとどうなるかご存知でしょうか？確定申告をする義務がありながら、意図的に確定申告をしない悪質な脱税に対しては厳しい罰則があり、厳正な処分が下されます。罰則のリスクを避けるためにも、確定申告に関する情報を少しでも知っておくことが大切です。確定申告をしないとペナルティが課される原則として2月16日〜3月15日（祝休日の場合は翌日）の確定申告期限までに申告や納税をしないと延滞税や無申告加算税などの申告漏れによるペナルティが課されることがあります。重い税がかかるケースもあるので注意が必要です...

フリーランスコンサルタントが確定申告するときの注意点

最後に、フリーランスコンサルタントが確定申告をする際の注意点をまとめてみましょう。

スポットコンサルの報酬も必ず申告する

顧問契約による定期的なコンサルティング料はもちろんのこと、スポットで行ったコンサルティング料も必ず申告するようにしましょう。特に、スポットにかかる報酬を現金でその都度受け取るような場合には申告漏れが起きやすいので、入金時に作成する領収書等を確認し計上漏れがないよう注意しましょう。

税務調査で指摘されないよう経費率に注意する

業務とプライベートが混在する経費について、事業割合を使って一部を必要経費として計上している場合には経費率に注意する必要があります。例えば自家用車を事業用としても使っているようなケースで、事業割合を使ってガソリン代を必要経費にする場合、距離数や業務中の運転時間など、合理的な割合を使って計算する必要があります。「だいたいこれくらい」という曖昧な経費率を使うと必要経費が否認される可能性があります。

確定申告をスムーズにするならe-Taxによる電子申告が便利

国税庁が提供する確定申告サービスの一つに、インターネットを使った「e-Tax」があります。国税庁HPにある「確定申告書作成コーナー」で作成した確定申告書や決算書などをそのまま電子申告できる便利なものです。マイナンバーカードを準備しておけば、24時間いつでも申告できるため、ぜひ利用してみてはいかがでしょうか。

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e-Taxで確定申告するやり方を解説！メリット・デメリットや添付書類は？

e-Taxとは、国税に関する様々な手続きをインターネット上で電子的に行えるサービスのことです。具体的には、所得税、贈与税、法人税、消費税などの申告や、納税、開業届の提出などが可能です。この記事では、e-Taxとは何かといった基礎的な内容から、e-Taxで確定申告をする具体的なやり方までをわかりやすく解説します。e-Taxとはe-Tax（イータックス）とは、国税の電子申告・納税システムのことです。 従来は税務署の窓口への持参や郵送が必要だった申告・納税手続きを、自宅やオフィスからオンラインで完結できます。参考：インター...

フリーランスコンサルタントの方は確定申告の準備を早めに行いましょう

フリーランスコンサルタントに限らず確定申告では、作成に必要な準備や、収入・経費の集計、申告書の記入から提出まで申告期間内に全ての作業を行わなければなりません。書類の準備等を早めに行い、確定申告の手続きをスムーズに進めることをおすすめします。

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データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。

ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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• 監修：奥谷佳子（税務ライター）

  フリーランスとして様々な記事を執筆する傍ら、事務・経理代行業なども行っている。自身の経験と税務ライターとして、現場目線の活きた税法の解説に努める。 また、取材を通じて経営者や個人事業主と関わることも多く、SNSを使った情報発信や商品開発等のアドバイスにも取り組んでいる。