- 更新日 : 2025年2月27日
業務委託で得た所得の確定申告は必要？しなかった場合や源泉徴収について解説
個人事業主・フリーランスや副業といった働き方が広がるにつれて、業務委託で仕事を受注する人も増えてきました。業務委託の所得を得ると、確定申告が必要となるケースがあるため注意しなければなりません。
本記事では、業務委託契約の概要や源泉徴収税額の確認方法、確定申告について解説します。青色申告との関係についても説明するので、これから個人事業主・フリーランスや副業に挑戦する予定の方の参考になるでしょう。
なお、マネーフォワード クラウド確定申告では、個人事業主やフリーランスの方が確定申告する際に知っておきたい基礎知識や、確定申告の準備、確定申告書の作成方法・提出方法などを分かりやすくまとめた「青色申告1から簡単ガイド」を無料で用意しております。
チェックリスト付きなので、情報収集だけでなく、書類作成・申告手続きを行う時にもお使いいただけます。
この記事を読む方におすすめ
税理士監修で、40ページ以上の情報がギュッと詰まったお得な1冊となっていますので、毎年使える保存版としてご活用ください。
目次
業務委託契約とは
業務委託とは、企業が対応しきれない業務の一部もしくは全部を外部に任せることです。業務委託契約は、業務委託時に委託側と受託側で締結する契約を指します。
実は、業務委託は法律上で明確に定義されているわけではありません。そこで、法的根拠とされているのが民法の「請負」と「委任」です。
「請負」は「相手方がその仕事の結果に対してその報酬を支払うことを約することによって、その効力を生ずる」とされています（民法第632条）。一方、「委任」は「相手方がこれを承諾することによって、その効力を生ずる」（同643条）ものです。
つまり、請負契約では業務請負人が成果物までの責任負うのに対し、委任契約は業務の遂行までしか責任を負いません。業務委託契約では、「請負」と「委任」のどちらかに限定されるものではないため、個別の契約書によって責任の範囲を定めることになります。
業務委託契約で確定申告は必要？
業務委託契約によって所得を得た場合、所得の区分や金額によって確定申告が必要かどうかが異なります。
個人事業主・フリーランスの場合
個人事業主・フリーランスとして継続的に業務委託の報酬を得ている場合、「事業所得」として計上することが一般的です。この場合、納税者本人の合計所得金額が48万円を超えると確定申告が必要です。売上から必要経費を差し引いて事業所得を算出し、さらに控除を適用して税額を計算します。
給与所得者の副業の場合
給与所得者が副業で業務委託契約で報酬を得ているなど、事業規模と見なされない程度の収入であれば、「雑所得」として計上します。この場合、給与所得及び退職所得以外の所得合計額が20万円を超える場合に確定申告が必要です。雑所得も事業所得同様、収入から経費を差し引いた所得金額をもとに税額を算出します。
参考：No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人｜国税庁
確定申告をしない場合も、住民登録をしている市区町村に対して住民税の申告が必要です。また、源泉徴収税額が所得税額よりも多ければ、確定申告によって納め過ぎた所得税の還付が受けられます。
マネーフォワード クラウド確定申告では、個人事業主やフリーランスの方が知っておきたい"経費"のキホンや勘定科目を分かりやすく1つにまとめた「個人事業主が知っておくべき経費大辞典」を無料で用意しております。
税理士監修で、経費の勘定科目や具体例だけでなくワンポイントアドバイスもついているお得な1冊となっていますので、ぜひ手元に置きたい保存版としてご活用ください。
業務委託契約の源泉徴収税額を確認するには？
源泉徴収とは、特定の所得の支払者がその所得の支払をする際に、所定の方法により所得税額を計算し、支払金額からその所得税額を差し引いて国へ納付することです。会社員の場合、源泉徴収の仕組みにより給与から税金が天引きされています。
また、個人事業主の場合で源泉徴収される主なケースは以下の通りです。
- 原稿料や講演料など
- 弁護士、公認会計士等特定の資格を持つ人に支払う報酬・料金
- プロ野球選手、プロサッカーの選手などに支払う報酬・料金
- 役務の提供を約することにより一時に支払う契約金（例：プロ野球選手の契約金）
参考：No.2792 源泉徴収が必要な報酬・料金等とは｜国税庁
例えば、原稿料や講演料の場合、税額の計算方法は「支払金額×10.21%」です。ただし、同一人に対して支払う金額が100万円を超える部分については20.42%を乗じます。
給与所得以外は源泉徴収票が発行されないため、個人事業主が源泉徴収税額を確認するためには、取引先からの支払調書申し受けが必要です。
業務委託契約で青色申告すれば節税にもつながる
個人事業主が確定申告をする際には「青色申告」か「白色申告」のどちらかを選ぶ必要があります。青色申告の記帳は、年末に貸借対照表と損益計算書を作成できるような正規の簿記によることが原則です。
青色申告は白色申告よりも手間がかかる分、「青色申告特別控除」や「純損失の繰越しと繰戻し」などの特典があります。青色申告特別控除は一定の要件を満たす場合、所得から最大65万円の控除が適用される制度です。特別控除を受けることで、税金が還付になるケースもあります。
純損失の繰越しとは、事業所得が赤字の場合に、損益通算しても控除しきれない純損失を翌年以降3年間に渡り繰り越すことができる制度です。また、前年に青色申告している場合には、損失を前年に繰戻し、所得税の還付を受けることもできます。
マネーフォワード クラウド会社設立は、個人事業主が法人成りを検討したほうがよいタイミングをまとめた「法人化を検討すべき7つのタイミング」を無料で用意しております。
創業支援に強い税理士監修で、ポイントがまとまったお得な1冊となっていますので、ぜひ将来を見据えた情報収集でご活用ください。
業務委託で確定申告をしないとどうなる？
本来、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得について、翌年2月16日から3月15日までの間に確定申告を行い、所得税を納付することになっています。確定申告が必要な金額にもかかわらず、あえて確定申告をしなければ、それは所得隠しです。期限までに申告や納税をしないだけで、さまざまなペナルティが課されるので注意しましょう。
まず、期限後申告をしたり、所得金額の決定を受けたりすると無申告加算税が課されます。無申告加算税は、納付すべき税額に対して、50万円まで15％、50万円を超える部分に20％の割合を乗じて計算した金額が原則です。
さらに、税金納付期限を過ぎた場合には、延滞税が課されます。延滞税は、期限の翌日から2ヶ月を経過する日までは年7.3％、2ヶ月経過以後は14.6%が原則です。
確定申告の手順やペナルティについては、以下の記事でさらに詳しく解説しています。
業務委託でも確定申告が必要なことが多い
業務委託契約は、民法の「請負」や「委任」を根拠にした契約です。業務委託契約で請け負った仕事でも、一定金額を超える場合には確定申告をしなければなりません。
確定申告を怠ると、さまざまなペナルティが課されます。また、確定申告が不要な場合でも、申告することによって還付が受けられるケースがあるため、業務委託を受けたら確定申告を前提にしておくほうがよいでしょう。
確定申告について、さらに詳しく知りたい方は以下の記事も参考にしてください。
マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例
データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。
ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様
もっと読む
よくある質問
業務委託契約とは？
企業が業務の一部を外部に依頼することで、民法の「請負」や「委任」の規定を根拠にしています。詳しくはこちらをご覧ください。
業務委託契約で確定申告は必要？
業務委託契約により、合計所得金額が48万円を超える際や給与所得者が副業するケースで給与所得及び退職所得以外の所得合計額が20万円を超える際に確定申告が必要です。詳しくはこちらをご覧ください。
源泉徴収税額を確認するには？
取引先から支払調書を申し受けると、一目で源泉徴収税額を確認ができます。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
確定申告の知識をさらに深めるなら
※本サイトは、法律的またはその他のアドバイスの提供を目的としたものではありません。当社は本サイトの記載内容（テンプレートを含む）の正確性、妥当性の確保に努めておりますが、ご利用にあたっては、個別の事情を適宜専門家にご相談いただくなど、ご自身の判断でご利用ください。
確定申告の必要性の関連記事
新着記事
利益が出過ぎた場合、個人事業主の対策は？節税・確定申告のポイントを解説
個人事業主として思いがけず大きな利益が出た場合、「税金が高くなりすぎるのでは」「税務署に目を付けられるのでは」と不安を感じる方も多いでしょう。大きな利益が出た場合、所得税・住民税に加えて、消費税や社会保険料、予定納税など、さまざまな影響が生…
詳しくみる個人事業主の融資受け入れはいくらまで可能？制度別の上限目安や注意点を解説
個人事業主として融資の受け入れを検討する際、「いくらまで借りられるのか」は多くの人が抱える不安といえます。実際の借入額は制度上の限度額だけでなく、自己資金の割合や信用状況、事業計画の内容によって左右されます。 本記事では、平均的な借入額や審…
詳しくみる個人事業主が申請できるパソコン関連の補助金は？仕組みや経理処理の注意点を解説
個人事業主として事業を行う中で、パソコンは業務の効率化や売上管理、会計処理に欠かせないツールです。しかし、高性能な機器を導入するにはコストの負担も大きくなります。そんなときに活用したいのが、国や自治体が実施する補助金制度です。 本記事では、…
詳しくみる賠償責任保険は必要？個人事業主のリスクと保険選びのポイントを解説
個人事業主にとって、万が一の事故やトラブルによって他人に損害を与えてしまった場合、その事故等がその個人事業主に起因するときは、その賠償責任をすべて自らが負う必要があります。賠償責任保険は、こうしたリスクに対応するための重要な保険であり、補償…
詳しくみる特定商取引法に基づく表記とは？個人事業主が守るべき義務や対処法を解説
インターネット上で商品やサービスを販売する個人事業主にとって、「特定商取引法に基づく表記」は避けて通れない法的義務です。法人だけでなく、個人であっても継続的に通信販売を行う場合は対象となり、違反すれば行政処分や罰則のリスクもあります。 本記…
詳しくみる個人事業主のための貯金術は？目安・方法・活用できる制度を解説
個人事業主は会社員に比べて公的保障が少なく、収入も不安定になりやすいため、計画的な貯金が重要です。生活費や事業資金、税金・保険料の支払いに備えるためには、日頃から資金を管理し、必要な額を無理なく積み立てていく工夫が求められます。 本記事では…
詳しくみる