確定申告はいつからいつまで?

確定申告は、一定期間の所得状況等を税務署に申告して税金を納める手続きです。この手続きは決められた期間内に行わなければいけません。期限日を過ぎた場合はペナルティが課せられますので、いつから確定申告を行うのかを把握しておくこと、そして期限を守ることはとても大切です。申告の手段もいくつかあり、それぞれの特徴を理解しておけばうまく活用できるでしょう。

課税対象期間とは

いつからいつまでの会計結果を集計して確定申告するのか、その一定期間のことを課税対象期間といいます。主な税目ごとの課税対象期間は以下の通りです。

・所得税:基本的に個人事業主を対象とします。1月1日から12月31日までの1年間です。
・消費税および地方消費税:個人事業者の場合は1月1日から12月31日の1年間、法人の場合は事業年度となります。
・法人税:法人を対象とします。事業年度が課税対象期間となります。

申告書提出期間とは

いつからいつまでに確定申告書を提出するかは、法で定められています。また、所得税と法人税に関しては、原則として申告書の提出期限日が申告税額の納付期限日になります。主な税目ごとの法定申告書提出期間は以下の通りです。いずれも提出期限日が土・日曜日または祝日となる場合は、翌営業日となります。

所得税:毎年2月16日から3月15日の1カ月間です。なお、平成30年度分の確定申告期間は平成31年2月18日(月)から平成31年3月15日(金)までとなっています。

消費税および地方消費税:個人事業者の場合は、課税対象期間の翌年3月31日が提出期限です。法人の場合は、事業年度末日の翌日から2カ月以内とされています。法人で、前年度の確定消費税額が48万円を超えている場合は、その確定税額に応じて定められた回数の中間申告が必要です。

法人税:原則として決算日後から2カ月以内とされています。

提出手段ごとの特徴

確定申告書の提出手段はいくつかあります。提出期限についてそれぞれ次のような特徴があり、また注意すべき点もあります。ご自分に合った手段を確認してみてください。

窓口で提出する

税務署の窓口へ持っていき提出します。税務署の開庁時間は、祝日を除く月曜から金曜の午前8時30分から午後5時までです。不明な点などを直接相談できますが、確定申告期間中は非常に混み合いますので、公共交通機関を利用し、時間に余裕を持って行くことをおすすめします。申告期間中に限り、税務署もしくは臨時会場にて日曜日に休日開庁を行うところもありますので、国税庁ホームページなどで事前に日程と場所をご確認ください。

郵便で送付する

確定申告書類一式を、所轄の税務署へ郵送で提出できます。提出期限日の消印まで有効です。確定申告書類は、特定の宛先へ差出人の意思や事実を通知する「信書」という取り扱いになりますので、第一種郵便物または信書便物として送らなければなりません。

もし、第一種郵便物または信書便物以外で送付した場合は、税務署へ届いた日が提出日となりますのでご注意ください。また、申告書控えの返却を希望する場合は、切手の貼付と、宛先を記入した返信用封筒の同封を郵送の際に忘れないようにしましょう。

郵便局の夜間窓口に持ち込み、提出期限日の消印を指定できる場合もありますが、受け付けられない危険性もありますので事前に郵便局の営業時間などを確認しておくことと、少しでも早めに送付することをおすすめします。

時間外収受箱に投かんする

全ての税務署には、時間外収受箱が置かれています。税務署まで出向く必要がありますが、開庁時間に関わらず24時間いつでも確定申告書類を投かん・提出できます。申告書提出期限日は夜12時までに投かんする必要があります。

職員が来るまで提出可能なのではと考えて、提出期限日翌日の早朝に投かんしようとするのは危険です。夜12時に回収する税務署もありますので、必ず期限内に投かんしましょう。

e-Taxで送信する

インターネットを通じて、確定申告・納税の手続きができるe-Taxというシステムがあります。e-Taxを利用すれば、自宅からでも申告書の提出が可能です。通常の利用可能時間は、月曜日から金曜日の午前8時30分から翌日午前0時(祝日および12月29日から1月3日の期間を除く)です。

確定申告期間中であるなら、24時間利用できます。国税庁e-Taxホームページの「確定申告書等作成コーナー」にて、分かりやすい手引きに従って申告書を作成できます。そして、データを送信することで提出となります。

ただし、e-Taxはいつからでも利用開始できるものではありません。税務署への届出やパソコンの設定などが必要ですので、1月中には準備しておくことをおすすめします。また、提出期限日に送信しようとしたけれど、通信環境によって時間がかかったり、不具合が起きたりする可能性もありますので、余裕を持って送信した方が良いでしょう。



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