• 更新日 : 2025年3月7日

個人事業主が車を売却したら譲渡所得？ 仕訳と節税対策を解説

個人事業主が事業で使用している車を売却するケースがあります。税法では、売却により利益が出た場合、税金を納付しなければなりませんが、車の売却にかかる利益はどのような所得区分になるのでしょうか。今回は、個人事業の用に供する車の売却に関する税法の取扱いや仕訳、節税対策などについて解説します。

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個人事業主の車の売却に関わる税金

はじめに、個人事業主の車を売却した場合に課税される税金の種類について解説します。

自動車税

自動車税は都道府県、軽自動車税は市区町村が毎年4月1日時点で車を所有している所有者に対して課税する税金です。自動車税や軽自動車税はその年額を5月31日までに前払いする形になるため、一般的には、車を売却した時点で未経過期間分の税金が還付されます。しかし、売却には納税証明が必要なため、売却時点で税金を滞納している場合には納税が発生します。

所得税

税法のルールとして「もうけが出たら税金を払う」ことになりますが、個人事業主の場合、課税されるのは所得税です。車の売却価額から車の帳簿価額を差引いた残額に対して、所得税が課税されます。

消費税

消費税の課税事業者の場合、本則課税・簡易課税を問わず売却金額の総額は消費税を含んだ金額です。車の売却の場合、適用される消費税率は10％のため「売却金額÷1.1×10％」の消費税が課税されることになります。ただし、本則課税の場合、売却にかかる必要経費に含まれる消費税を「仕入税額控除」として控除することが可能です。

個人事業主の車の売却益は所得税の「譲渡所得」扱い

一言で所得税といっても、課税される所得は全部で10種類に区分されています。次に、車の売却に課税される所得税の区分について解説します。

譲渡所得には特別控除がある

譲渡所得は、資産を譲渡する際に生じる所得を指します。したがって、個人事業主が車（動産）を売却する際に発生する利益は、譲渡所得に該当します。譲渡所得の対象となる資産は土地や家屋といった不動産をはじめ、車や機械などの動産も含まれます。

譲渡所得には取引内容に応じて特別控除があり、譲渡により生じた利益からこの特別控除を差し引きした残額に対して所得税が課税されます。

譲渡所得の「短期譲渡所得」と「長期譲渡所得」

譲渡所得は、その資産の所有期間に応じてさらに「短期譲渡所得」と「長期譲渡所得」に区分されます。資産の所有期間が5年以下のものは短期譲渡所得、5年を超えるものは長期譲渡所得となります。両者の大きな違いは適用される税率です。

短期譲渡所得の場合、適用される税率は39％ですが、長期譲渡所得の税率は20％と2倍近い差があります。さらに長期譲渡所得の場合、「収用等のために土地や家屋を譲渡した場合の5,000万円控除」や「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円控除」など、特別控除の種類が多いのも特徴です。

法人の場合、車の売却益には法人税がかかる

同じ車の売却でも、個人事業主と法人では課税される税金の種類が異なります。法人の場合、車の売却で得た利益（売却益）に対して法人税が課税されます。法人の場合、売却資産の所有期間について特に区分はなく、短期長期に関わらず、売却益に対して一定の税率が適用されるのも個人事業主との大きな違いです。

車の購入や売却に関わるリサイクル預託金とは？

車を購入する際、請求書や注文書のなかに「リサイクル預託金」という項目があるのをご存知でしょうか。次に、リサイクル預託金について解説します。

リサイクル預託金とは何か?

2005年に「自動車リサイクル法」が施行され、現在では車の所有者は全員リサイクルに関する費用負担であるリサイクル預託金を支払うことになっています。リサイクル預託金は、最終的に車が廃棄される際に発生する解体費用や破砕費用といった処理費用を車のオーナー自身が預託金として負担する仕組みです。

最終処理にかかる費用は、車を廃棄するときのオーナーが負担することになるため、車を売却する際には、リサイクル預託金もセットで次のオーナーに売却することになります。

リサイクル預託金は資産になる

リサイクル預託金が費用になるのは、車を廃棄する時点です。したがって車を購入した段階では費用にすることはできず、資産計上することになります。具体的には「リサイクル預託金」や「長期前払費用」などの勘定科目を使い、資産として計上するのが正しい会計処理です。車を売却する際には、車両本体のほかにリサイクル預託金という資産も一緒に売却するイメージです。

車の購入時には必ずリサイクル預託金が表記されているため（本体価額に含まれているケースもあります）、忘れずに当該金額を資産計上しましょう。

個人事業主の車の売却益にかかる譲渡所得の計算方法

個人事業主の方が車を売却した際に生じる売却益について、譲渡所得の計算方法を解説します。

車を売却する際の特別控除

先にも解説しましたが、譲渡所得にはその取引内容によって特別控除があります。車を売却する際にも特別控除が設けられており、所有期間による短期譲渡所得・長期譲渡所得に関係なく、一律で50万円の特別控除を適用することができます。

なお、譲渡により生じた利益が50万円に満たない場合、利益の金額が特別控除の上限になるため注意してください。

譲渡所得の計算式

譲渡所得の計算式は、以下のとおりです。

上記の算式のうち取得費は、車の取得後に減価償却によって経費化した金額を控除した帳簿価額です。また、売却にかかる経費には代行手数料や名義変更にかかる手数料など、売却するために必要となる経費が該当します。

売却代金と経費の相殺に注意

中古車メーカーに車を売却するケースなどで、売却金額から経費を差し引きした残金だけが支払われることがあります。利益だけをみれば相殺しないケースと同じですが、消費税の簡易課税制度事業者の場合、相殺により入金額が実際の売却金額より少なくなってしまい、消費税の課税標準額が過少に計上されてしまいます。

会計処理をする場合には、必ず相殺前の金額で売却金額を計上するようにしましょう。

個人事業主が車を売却した場合の仕訳方法

次に、個人事業主が車を売却した場合の仕訳処理について、具体例を挙げながら解説します。

例：1,000,000円の車を現金で購入した（リサイクル預託金10,000円）

例：車にかかる減価償却費を計上した（償却率0.167　直接法）

例：上記車両を900,000円で売却した

例：売却にかかる手数料20,000円を支払った

支払手数料を払う際、売却益と相殺になっていないか注意し、売却益に関しては特に「総額主義」で処理するようにしましょう。

個人事業主が車を売却する際の節税ポイント

個人事業主が車を売却する際に、注意すべきポイントについて紹介します。

4月までの売却で自動車税がかからない

自動車税（軽自動車税）は、4月1日現在の所有者に課税されます。したがって、車の売却を3月末までに行えば自動車税は課税されません。

4月2日以降に売却すると、後で未経過期間の自動車税が還付されるにしても、先に一旦全額を納付しなければなりません。売却するタイミングには十分注意しましょう。

事業用の車なら家事按分しなくてもよい

事業とプライベートで共有している車を除き、事業用の車を売却して利益が出たとしても、その利益を事業と家事で按分する必要はありません。取得費や売却にかかる経費などについても同様に、事業にかかる車の経費であれば家事経費と按分計算する必要はありません。

車の売却は下取り、買取りどちらがよい？

車の売却には、車を買い替える際に今乗っている車を下取りに出す場合と、買い替えなしで買い取ってもらう場合の2パターンがあります。いずれのケースでも、税金がかかるのは売却によって生じる利益部分のため、税法上の有利不利はありません。車の販売による利益がある分、下取り価格を高く査定してくれるケースがあるので、下取りと買取りの両方を査定してもらうのも1つの方法です。

個人事業主が車を売却した場合の確定申告方法

ここまでで、車の売却が譲渡所得に該当することは解説しました。では最後に、具体的な確定申告の進め方を見てみましょう。

確定申告書「第二表」の作成

車の売却は総合課税になるため、分離課税と違い「第三表」の作成は必要ありません。まずは確定申告書の「第二表　総合譲渡に関する事項」の欄に、車の売却に関する収入金額と、必要経費、差引金額を記載します。

確定申告書「第一表」の作成

「第二表」に記載した収入金額を「第一表」の譲渡所得の「収入金額」の欄に、差引金額を譲渡所得の「所得金額」の欄にそれぞれ転記します。後は、事業所得やその他の所得を記載し所得税を計算していきます。

なお、車の売却で赤字が出た場合、著しく低額で譲渡するなど特殊なケースを除いてその他の所得の黒字と相殺（損益通算）することができます。

車の売却時には所得区分に注意しましょう

車のような事業用動産の売却をした場合、うっかり事業収入として会計処理してしまうことがあります。同じ事業の取引でも、事業所得に該当するものと譲渡所得に該当するものがあることを正しく理解した上で確定申告をするようにしましょう。

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• 監修：奥谷佳子（税務ライター）

  フリーランスとして様々な記事を執筆する傍ら、事務・経理代行業なども行っている。自身の経験と税務ライターとして、現場目線の活きた税法の解説に努める。 また、取材を通じて経営者や個人事業主と関わることも多く、SNSを使った情報発信や商品開発等のアドバイスにも取り組んでいる。

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