ふるさと納税の確定申告

確定申告をすることにより節税効果が高くなるふるさと納税ですが、確定申告が面倒だと思われる方も多いのではないでしょうか。手続き方法は意外と簡単です。所得税と住民税の税額が減ることに加え、品物の特典も多くあります。この特典の受給は一時所得扱いになるため、50万円までの支給分については課税されません。ただし、全額戻るというわけではありませんので、注意点も含めてご説明します。

確定申告書はどこから手に入れるのでしょう?

確定申告の用紙は税務署の窓口でもらえます。この様式は全国同一なので、所轄の税務署以外で入手しても構いません。国税庁のホームページから用紙をダウンロードできるので、パソコンとプリンタをお持ちの方はここから用紙を受信して印刷すると簡単です。

2種類の申告用紙

・A様式
A様式は予定納税のない会社員や年金生活者の方向けで、給与所得、雑所得、配当所得、一時所得のみの方が使用します。
・B様式
B様式は所得の種類を問わず誰でも使用できます。個人事業主の方はB様式になります。

申告に必要なもの

申告に必要なものは以下の4点になります。

・源泉徴収票
・還付金受取口座の通帳
・印鑑
・寄附金受領証明書(寄附先の自治体が発行)

申告書の記入

ふるさと納税をした場合の記入方法について、申告書Aを例に説明します。

第一表は集計を、第二表は内訳を記載します。第二表から記載していくとよいでしょう。

「寄附金控除」欄の「寄附先の所在地・名称」に、ふるさと納税をした都道府県または市区町村名を記入します。

「上以外の寄附金」の欄に、ふるさと納税で支払った金額の合計を記入します。

「住民税に関する事項」の「寄附金税額控除」「都道府県、市区町村分」に、ふるさと納税の合計金額を記入します。
次に第一表を記入します。

ふるさと納税の控除額を「所得から差し引かれる金額」の「寄附金控除」欄に記入します。計算方法は、「ふるさと納税金額」と「所得金額の合計×40%」のうちの、いずれか少ない方から2,000円を引きます。

例えば所得金額が300万円の場合、2万円の寄附をしたとして、300万円×40%=120万円なので少ない方の2万円から2,000円を引いて18,000円が記入金額です。

その他の記入箇所は通常の確定申告と同じように記入します。

申告書の提出方法

・持参する
税務署へ持参し控用に受付印をもらいます。

・郵送する
この場合は返信用封筒を同封して郵送します。受付印を押した控用が返送されてきます。

・e-TAX(電子申告)
インターネットで各種手続きを行う国税庁のシステムです。こちらのシステムを利用するには、住民基本台帳カードとICカードリーダライタというICカードをパソコンに読み取らせる機器が必要です。

いずれも締切日の3月15日までです。

ワンストップ特例

ワンストップ特例制度とは、ふるさと納税をした後に確定申告をしなくても寄附金控除が受けられる仕組みです。
各自治体の期限までに「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」に必要事項を記入して、寄附した自治体に送付すると寄附金上限額内で寄附したうち2,000円を差し引いた金額が住民税から全額控除してもらえます。
この特例制度を受けられるのは、ふるさと納税のために確定申告する方です。年収2,000万円を超える所得者や、医療費控除等で確定申告が必要な場合は、確定申告で寄附金控除を申請します。
また1年間の寄附先が5自治体以内である必要があります。
確定申告の手間が省けるのでおすすめです。

物品を受け取った場合は課税される?

ふるさと納税をしたことで自治体から、野菜や米、海産物などの食べ物やイベントのチケット、工芸品など品物を受け取ると送料を含めた表示価格が一時所得となります。一時所得の合計金額が50万円以下であれば課税されません。しかし、ふるさと納税で受け取った物品、そのほか競馬や懸賞金なども合わせて一時所得が50万円を超えると課税されてしまいます。

また、ふるさと納税は寄附金控除扱いとなりますので、所得税の節税のほか、翌年の住民税が減額されます。一定の制約があるため寄附金額と同額の減税より少なくはなりますが、寄附と控除がセットになった節税効果の高いシステムとなっています。

最後に

ふるさと納税をすると所得税と翌年の住民税が減額されますが、寄附金全額が戻るというわけではありません。いずれにしても大変還元率の高い寄附金控除となっていますのでぜひ利用されてみてはいかがでしょうか。

参考:一定の寄附金を支払ったとき(寄附金控除)(国税庁)

関連記事

ふるさと納税とは|MFクラウド給与お知らせページ



無料で使えるクラウド型確定申告ソフト
確定申告ソフト「MFクラウド確定申告」

日々の記帳や確定申告は、インターネットバンクやクレジットカード等の対応金融関連サービス連携数No.1の全自動確定申告ソフト「MFクラウド確定申告」を是非ご利用下さい。30日間無料でご利用可能!まずはお試しください!

監修:三井 啓介 (公認会計士 / 税理士)

税理士法人ゆびすい
ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。
創業は70年を超え、税務・会計はもちろんのこと経営コンサルティングや法務、労務、ITにいたるまで、多岐にわたる事業を展開し今では4500件を超えるお客様と関与させて頂いております。
「顧問先さまと共に繁栄するゆびすいグループ」をモットーとして、お客さまの繁栄があってこそ、ゆびすいの繁栄があることを肝に銘じお客さまのために最善を尽くします。
お客様第一主義に徹し、グループネットワークを活用することにより、時代の変化に即応した新たなサービスを創造し、お客様にご満足をご提供します。

Pocket