内部統制

販売業務プロセスの内部統制は？段階別にリスクとポイントをわかりやすく解説

販売業務プロセスに内部統制を実施することで、無駄なキャッシュややり取りが起きていないかをチェックし、改善させることができます。では具体的にどのようなことを行うのでしょうか。本記事で…

上場準備企業でも内部統制の整備は必須！基準や目的についてわかりやすく説明

内部統制は、企業活動の適正性を確保するための体制を構築するシステムです。上場企業に求められる体制と思われがちですが、上場準備企業にも内部統制の整備は必要なのでしょうか。この記事では…

内部統制における文書化の重要性｜作成手順・体制をわかりやすく解説

内部統制を整備するにあたり、「文書化は必要なのか」「必要な場合はどのように作成すればよいのか」といった疑問や悩みを抱えていませんか。この記事では、内部統制における文書化の重要性と内…

内部統制における開示すべき重要な不備とは？判断基準や事例も紹介

内部統制を整備・運用するうえで、「開示すべき重要な不備」は本来あってはいけないことです。しかし、どのような不備が「開示すべき重要な不備」にあたるのかを理解していないと、対策は取れな…

購買業務における内部統制のポイント6つ｜リスクもわかりやすく解説

内部統制を行うにあたり、気を付けるべきポイントに購買業務があります。企業によっては大きな力を持っており、それが行き過ぎた結果不正が発生した例も少なくありません。不正の温床にしないた…

内部統制を意識した現金管理のポイント6つ｜重要性や不正が起きる原因も

内部統制において現金管理は非常に重要です。どんなに少額であっても不正が起きる可能性があることは変わらず、体制作りは必須とされています。では具体的にどのように管理をすればよいのでしょ…

内部統制で業務マニュアルを作成すべき？メリットやデメリットを解説

内部統制では業務の適正化を図るため、業務内容のマニュアル化が求められます。では、業務マニュアルとは一体どのようなマニュアルなのでしょうか。この記事では、業務マニュアルとは何か、作成…

内部統制におけるRPA運用のメリットは？課題や対応策も説明

リスクをコントロールする目的で整備されるのが、内部統制です。内部統制において、RPAの導入は有効であると考えられています。しかしRPA導入にはメリットがある一方で、デメリットも存在…

内部統制の有効性を検証する「CSA」とは？メリットやデメリットを説明

内部統制のCSAとは、内部監査部門ではなく、該当部門のメンバー自らが監査に携わる統制自己評価のことです。内部統制を進めるうえで、関係者の意識を高めることができ、内部監査を自分ごとと…

海外子会社における内部統制の必要性｜導入手順や内部通報制度も紹介

企業のグローバル化に伴い、子会社が海外にあることも珍しくなくなりました。内部統制においては海外子会社も対象となることがあるものの、言語や習慣の違いから親会社と同じ内部統制を構築・評…

内部統制におけるフローチャートとは？作成方法や使用記号を紹介

IPOの申請を進めるうえで、内部統制が機能しているかを評価する「内部統制報告書」の作成・提出は欠かせません。その際に必要になるのがフローチャート。金融庁もサンプルを提示しているこの…

ELC（全社的内部統制）とは？評価項目例や構築のポイントも説明

内部統制において、ELC（全社的内部統制）を整備しておくことは重要です。まだELCについての知識が少なかったり、これから学ぼうと思っていたりする方も少なくないでしょう。 本記事では…

内部統制システムを整備するメリットは？内容やポイントを説明

内部統制システムの整備は一部の企業で義務化されています。義務の対象になっていない企業も整備が可能で、いくつかのメリットを享受できるでしょう。ただし、内部統制システム整備にはいくつか…

財務報告とは？重要性や内部統制との関係性をわかりやすく説明

内部統制に、財務報告は欠かせません。しかし財務報告とは何か、正しく理解できていない方もいるのではないでしょうか。内部統制との関係性は深く、内部統制を無視して財務報告はできません。 …

中小企業において内部統制が重要な理由3つ｜進め方をわかりやすく説明

内部統制は法律で定める大企業、上場企業に義務化されています。しかし、対象外の企業も内部統制を構築しても何ら問題はありません。むしろ中小企業が内部統制を整備することで、企業の成長を促…

内部統制コンサルティングとは？活用のメリットやデメリット・選び方を説明

内部統制を進めたいものの社内でリソースを割くのが難しく、内部統制コンサルティングを利用したいと考えている人もいるでしょう。内部統制コンサルティングに関する正しい知識を知っておかない…

内部統制とリスクマネジメントの関係は？違いや手順をわかりやすく説明

内部統制とリスクマネジメントは同じプロセスだと思われがちですが、実は異なる点も多々あります。あらかじめ違いを押さえておかないと、いざ進めるとなった際にスムーズに遂行ができなくなるか…

子会社も内部統制の対象範囲に含まれる！重要性や不正事例、評価の実施手順を解説

内部統制を整備するにあたって、対応がどうなるのか気になるのが子会社の扱いです。J-SOX法では子会社も内部統制の適用範囲とされており、親会社と同様に実施することが求められています。…

内部統制におけるキーコントロールとは？識別のやり方やポイントを説明

内部統制において、キーコントロールの選定は重要です。比較的負担が大きいといわれる運用状況評価において、評価するコントロールが多いとより大きな負担となります。 本記事では内部統制にお…

CLC（全社的内部統制）とは？重要性や評価範囲・整備ポイントを説明

内部統制を進めるなかで、CLC（全社内部統制）について理解が及んでいない人もいるでしょう。CLCは、内部統制のなかでももっとも重要なため、理解を深めておく必要があります。 本記事で…

内部統制におけるRCMとは？作成手順やポイント・サンプルを紹介

上場やIPOのために、内部統制を進めようとしている企業のなかには、RCM（リスクコントロールマトリックス）が何のことか分からず困っている人もいるでしょう。RCM（リスクコントロール…

内部統制におけるロールフォワードとは？必要性や実施手順を説明

上場を目指す場合、内部統制報告書の提出は重要なプロセスです。しかし、「内部統制の評価・改善がうまくいかない」「期末日までに準備できるか不安」などの悩みを持つ方もいるのではないでしょ…

内部統制におけるウォークスルーとは？実施目的や実施時の注意点を説明

内部統制の整備状況評価では、主にウォークスルーと呼ばれる方法が用いられます。「整備状況評価＝ウォークスルー」と勘違いしやすいのですが、整備状況評価の評価法のひとつがウォークスルーと…

金融商品取引法における内部統制システムとは？対象企業やメリットを説明

内部統制とひとことで言っても、金融商品取引法と会社法とで考え方や内容が異なります。同じ内部統制という言葉を使用していても、指すものが異なるため注意が必要です。 本記事では金融商品取…

内部統制に役立つ資格6選｜内部監査との違いや整備が必要な企業を説明

会社の信頼度向上と透明化を実施する内部統制において、担当者個人として資格が必要なわけではありません。もちろん、内部統制を専門にした人材に対して与えられる資格も存在していません。しか…

改正会社法における内部統制とは？2021年3月に施行された変更点を説明

内部統制を実施することで、企業内の業務適正化が期待できるとして多くの会社で実施されています。しかし、内部統制は法律で規定されていることもあり、節目に改正されていることもあります。2…

内部統制におけるアサーションとは？構成要素6つを具体例とともに説明

近年のコンプライアンスや法令の遵守することに対する企業を見る世間の目は厳しくなってきています。この風潮に対応するためのひとつの方法として、企業は内部統制を構築することが推奨されてい…

上場企業における関連会社とは？上場審査の項目や整理する時期・方法を説明

自社の上場を予定している場合、関連会社の取り扱いに困ることがあるかもしれません。状況によっては、関連会社が上場審査に悪い影響を与える可能性があるためです。 この記事では、関連会社の…

内部統制とコンプライアンスの違いは？メリットや強化の流れ・方法を説明

IPOの準備を進めている企業の担当者であれば、内部統制の構築も同時に進めているのではないでしょうか。上場審査を受ける際は、最近3年間における法令違反や不祥事について確認が行われるこ…

コーポレートガバナンス・コードにおける社外取締役の位置づけと役割

2015年にコーポレートガバナンス・コードが制定され、社外取締役の重要性が増しています。東京証券取引所プライム市場に上場している会社は取締役の3分の1以上でなければならなくなりまし…

コーポレートガバナンス・コードの基本原則5つ！特徴や改訂のポイントを説明

2014年6月に政府は日本企業の稼ぐ力を取り戻すべく「日本再興戦略」を策定し、具体的施策のひとつとして「コーポレートガバナンス・コード」作成を掲げました。しかし、そもそもコーポレー…

COSOの内部統制フレームワークとは？要素や原則・活用例をわかりやすく紹介

内部統制の準備を進めている担当者は、COSOの内部統制フレームワークを参考にしたいと考えているのではないでしょうか。COSOのフレームワークを活用すれば、業種形態を問わずに内部統制…

内部統制のひとつであるIT統制とは？重要性や分類・担当部門を紹介

内部統制において、IT統制が抱く役割は小さいものではありません。IPOの際にもIT統制は重要視されているため、準備段階で監査を受ける必要があります。しかし、そもそもIT統制にはどの…

内部統制を実施する際のチェックリストを一挙紹介｜成功させるポイントも

コンプライアンスなど、会社を見る世間の目は以前にも増して厳しくなってきています。そのためにも内部統制を整えることが必要です。内部統制を実施するには4つの目的と6つの基本的要素があり…

会社法における内部統制とは？対象企業や罰則規定・裁判例を紹介

内部統制とは、企業の不正などを未然に防ぎ、業務の適正を確保する社内体制をいいます。同じ内部体制という言葉でも、会社法と金融商品取引法での意味が違うため注意しなければなりません。 本…

内部統制の実施基準を6つの要素に分けて紹介！効率的におこなうポイントも

IPO（新規公開株、新規上場株式）の準備をするときに欠かせないのが、「内部統制」と呼ばれる仕組みです。金融庁が対象範囲や評価基準を用意しているものの、難しくて理解できていない方も少…

内部統制とは？4つの目的や6つの基本的要素を分かりやすく解説

内部統制とは、企業が事業活動を健全かつ効率的に運営するための仕組みのことです。しかし、内部監査やコーポレートガバナンス、コンプライアンスなどと内容が似ているため、上手に説明できる人…

内部監査とは？その目的やチェック項目を分かりやすく解説

内部監査は、企業の監査役や社内の担当者が行う監査のことです。その目的は、企業の不正防止や低減のほか、業務効率化を図るために行われます。ただ、内部監査は、似たような監査項目が多く、自…

内部統制とは？目的ややるべきことリストを公開、徹底解説します！

IPOを実現するためには、避けては通れない内部統制の構築・運用。証券市場で認められるために「正しい会社運営を担保する仕組み」として不可欠のものとなります。 内部統制を整えることは上…