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  • 更新日 : 2026年11月6日

資金繰り表の作り方は？エクセルでの作成手順・収支の区分・メリット・テンプレートの使い方

Point資金繰り表とは何か？どう作る？

資金繰り表とは、月末の現預金残高を見通し、資金ショートや黒字倒産を防ぐための管理表です。

  • 「前月残高＋収入－支出＝月末残高」が基本式
  • 経常・非経常・財務の3区分で整理する
  • 融資審査や経営判断の説明資料にも使える

Q. キャッシュフロー計算書と何が違う？

A. 資金繰り表は将来の予測も扱う社内管理用、キャッシュフロー計算書は過去の実績を示す財務諸表です。

資金繰り表（資金計画表、資金繰り予定表）は、月末の現預金残高を見通し、資金ショートを防ぐための管理表です。この記事では、資金繰り表の基本、作成のメリット、必要な資料、エクセル（Microsoft Excel）での作り方を5つのSTEPで解説します。日本政策金融公庫（日本公庫）の様式の構成や、キャッシュフロー計算書（CF計算書）との違いも整理します。

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資金繰り表とは？

資金繰り表とは、一定期間の現金と預金の出入りをまとめ、月末の残高がいくらになるかを管理する表です。収入と支出の差を見える化し、手元資金の過不足を事前に把握するために使います。

資金繰り表

資金繰り表の定義と主な目的

資金繰り表の目的は、収入・支出の結果として月末の現預金残高がいくらになるのかを管理することです。資金計画と実績が並んで見えるため、資金ショートの予兆に早く気づけます。中小企業基盤整備機構が運営するJ-Net21でも、手持ち資金の過不足を可視化する資料として説明されています。

作成の主体は企業自身で、決まった提出先がある書類ではありません。自社の資金管理に使えるほか、銀行に提出すれば資金繰りの相談がしやすくなります。

参考：資金繰り表を活用する｜J-Net21（中小機構）

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資金繰り表を作成するメリットは？

主なメリットは、黒字倒産の防止、融資審査での説明力の向上、先手を打った経営判断の3点です。いずれも、現金の動きを月単位で先読みできることから生まれます。

黒字倒産を防ぐことができる

資金繰り表があれば、利益が出ていても現金が足りなくなる状況を事前に察知できます。黒字倒産とは、帳簿上は利益が出ているのに、支払いに必要な資金が不足して倒産することです。

原因は、売上や費用を計上するタイミングと、実際に入出金があるタイミングのズレです。企業間取引では、商品を販売してから代金を受け取るまで数か月かかることもあります。その間に仕入代金、人件費、借入返済が先に発生すると、資金が不足します。

設備を現金で一括購入した場合も同じです。購入時には全額が出金されますが、損益計算書では減価償却によって数年にわたり少しずつ費用になります。日本政策金融公庫の解説でも、減価償却は費用に計上しても資金の流出を伴わないと整理されています。利益と資金が一致しない理由を、資金繰り表で月ごとに確認できます。

参考：黒字倒産とはどのようなものでしょうか？また、そうならないためにはどうしたらよいのでしょうか、経営Q&A｜日本政策金融公庫

金融機関からの融資がスムーズになる

資金繰り表を用意しておくと、なぜこの時期にこの金額が必要なのかを数字で説明できます。融資の相談では、借入の時期と金額の合理的な根拠が求められるためです。

資金繰り表がないと、借入の必要性を裏付けられず、信頼を得にくくなるおそれがあります。日本政策金融公庫の所定様式にも、月単位で今後1年間の資金繰り予定表の添付を求めるものがあります。事業計画書と合わせて、将来の資金計画を可視化しておきましょう。

参考：事業計画関連様式（PDF）｜日本政策金融公庫

効果的な経営判断に利用できる

収支を種類別に整理すると、問題の所在がつかみやすくなります。本業で安定した現金を得られているか、売掛金の回収が滞っていないか、借入の返済に無理がないかを区分ごとに確認できるためです。

この情報は、販売戦略、在庫の方針、債権回収の計画、追加融資の要否の判断に役立ちます。トラブルになる前に手を打てる点が、資金繰り表を継続して作る大きな価値です。

資金繰り表の作成にはどんな資料が必要？

必要な資料は、予測数値と実績数値で異なります。予測には販売計画などの将来を示す資料、実績には現預金の動きがわかる帳簿を用意します。

区分 準備する資料 主な用途
予測数値 設備投資予算、販売計画、人員計画 将来の収入・支出の見込みを入力する
実績数値 現金出納帳、預金出納帳、総勘定元帳（現金・預金） 過去の入出金を項目別に転記する

予測数値の入力に必要な資料

予測数値には、会計帳簿だけでなく、将来の動きを示す予算や計画の資料が必要です。具体的には、設備投資予算、将来の販売計画、人員計画などを準備します。決算書や会計帳簿の数字だけでは将来の見込みを反映できないため、これらの資料をあわせて用意しておきましょう。入力の進め方や見積もりのコツは、次のH2で解説します。

実績数値の入力に必要な資料・帳簿

実績数値には、現金と預金の動きを確認できる帳簿が必要です。現金出納帳や預金出納帳といった補助簿、または現金預金の総勘定元帳を用意してください。転記の方法は、次のH2で説明します。

エクセルで資金繰り表を作る方法は？

資金繰り表は、比較的シンプルな計算式で作成することができます。資金の動きは「収入（キャッシュイン）」か「支出（キャッシュアウト）」しかありませんので、以下の式で資金繰り表を作成していきましょう。

前月残高 ＋収入 – 支出 ＝ 月末残高

資金繰り表の作り方

上図（予算数値）で言うと、3月末残高（500）+収入-支出（700）= 4月末残高（1,200）といった流れで現金預金の残高を管理することになります。

経常収支、非経常収支、財務収支を区分する

資金繰り表を作成する際には、収入・支出を以下の3つに区分して記載すると、効果的に資金管理を行うことができます。

  1. 経常収支
  2. 非経常収支
  3. 財務収支

まず「経常収支」には、毎月経常的に発生する収入・支出を記載します。具体的には、売上による収入や、人件費・家賃・原材料費といった支出が該当します。各収入および支出は、項目別に入力することで合計されるように式を組んでおくと集計作業が楽になります。

また、経常支出については、「固定費」「変動費」に分けて記載すると、より効果的な管理ができるようになり、経営分析にも利用できるでしょう。

経常支出

次に「非経常収支」には、毎月経常的に発生するわけではない収入・支出を記載します。具体的には、固定資産の売却による収入、固定資産の購入による支出、法人税等の支払いによる支出といった項目が該当します。

経常収支と合わせて記載する方法も考えられますが、管理レベルを上げる観点から区分しておくことを推奨します。作成の手間が大きく増えるわけではないため、区分して管理してみてください。

非経常収支

最後に「財務収支」には、金融機関からの借入による収入や返済による支出を記載します。「経常収支」「非経常収支」によって次月残高がマイナスとなるような場合には、新規借入によって資金ショートが起こらないような資金計画を策定する必要があります。

財務収支

予測数値の作り方

資金ショートの防止や融資の必要性を説明する際に利用するという観点では、「将来のキャッシュフロー」を適切に数値化することが重要です。そのため、資金繰り表を作成する際には、実績数値だけでなく、予測数値も適切に作成する必要があります。

予測値を作成する際には、販売計画、設備投資予算、人員計画といった会計帳簿以外の資料を利用する必要があります。過年度の実績を参考にするといった作成方法でも問題はありませんが、可能な限り「将来の予測」を織り込むことが重要です。

また、予測数値はある程度「保守的」に作成することを推奨します。「次月繰越」がギリギリプラスとなっているような状態ではないか、販売計画に無理がないか、経費に漏れがないかといった観点で資金ショートが起こらないように留意しましょう。

実績数値の作り方

実績数値は、予測数値よりも簡単に作成できます。「現金出納帳」や「預金出納帳」といった補助簿を作成している場合には、これらの資料から項目別に現金預金の入金・支出を転記していきましょう。また、補助簿がない場合には、現金や預金の「総勘定元帳」から数字を取得することも可能です。

日本政策金融公庫の資金繰り表はどのような構成になっている？

日本政策金融公庫の資金繰り表は、前期繰越から翌月繰越まで5つの区分で構成されています。公的な様式を参考にすると、自社の表の項目設計に迷いません。

5つの区分と記載内容

区分 記載内容
前期（前月）繰越 前月末の現金・当座預金・普通預金を、金融機関別・口座別に記録する
収入計 現金売上、売掛金の回収、手形の期日落ち、手形割引、その他の収入を集計する
支出計 現金仕入、買掛金の支払い、手形の決済、賃金給与、支払利息、その他の経費を集計する
財務収支計 短期・長期の借入と返済を記録する。借入から返済を引いた額が財務収支計になる
翌月繰越 前月繰越、収入と支出の差額、財務収支計を合わせた残高を翌月に繰り越す

自社で作る場合も、この流れに沿って項目を並べるだけで、融資の相談に使える形式に近づきます。

参考：資金繰り表の内容・構成｜J-Net21（中小機構）

資金繰り表とキャッシュフロー計算書の違いは？

最大の違いは、資金繰り表は将来の予測も扱う社内管理用の表であるのに対し、キャッシュフロー計算書は過去の現金の増減を示す財務諸表であることです。

項目 資金繰り表 キャッシュフロー計算書（CF計算書）
対象期間 過去の実績と将来の予測 主に過去の会計期間
主な目的 自社の資金管理、融資相談の資料 財務状況の報告、投資家向けの情報開示
位置づけ 任意の内部管理資料 貸借対照表・損益計算書と並ぶ財務諸表
作成の難易度 比較的取り組みやすい 作成がやや難しいとされる

J-Net21では、キャッシュフロー計算書は主に投資家向けの資料であり、資金繰り表は企業が自社の資金管理のために作る資料だと整理されています。両者の違いを理解したうえで、日々の管理には資金繰り表を使いましょう。

参考：資金繰り表とキャッシュフロー計算書の違い｜J-Net21（中小機構）

資金繰り表のテンプレート – 無料でダウンロード

健全な事業運営には、適切な資金管理が不可欠です。資金繰り表、および資金計画実績表テンプレートは、月ごとの予算と実績を把握するための管理表です。

予算と実績の差異を分析することで、資金繰りの状況を正確に把握し、必要に応じて適切な対策を講じることができます。また、将来の資金需要を予測し、計画的な投資や資金調達を行うことも可能です。

ぜひこのテンプレートをダウンロードして、ご活用ください。

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資金繰り表を活用して、健全な事業運営につなげましょう

資金繰り表は、月末の現預金残高を見通し、資金ショートや黒字倒産を防ぐための基本の管理表です。「前月残高＋収入－支出＝月末残高」という計算式を軸に、経常・非経常・財務の3区分で整理すれば、エクセルでも無理なく作成できます。融資相談や経営判断にも役立つため、決算書や事業計画書と並ぶ重要な書類として、まずは資金計画表のテンプレートから作成してみてください。

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よくある質問

資金繰り表とは？

資金繰り表は、一定期間における資金の動きを把握するための管理表です。一定期間の収入、支出の結果、月末の現預金残高がいくらになるのかを管理することで、資金ショートを防ぐなどさまざまなメリットがあります。詳しくはこちらをご覧ください。

資金繰り表の作り方は？

資金繰り表は、「収入（キャッシュイン）」か「支出（キャッシュアウト）」のみで構成されており、「前月残高 ＋収入 - 支出 ＝ 月末残高」と、比較的シンプルな計算式で作成することができます。詳しくはこちらをご覧ください。


※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
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    監修：中野 裕哲（税理士,特定社会保険労務士,行政書士,ファイナンシャルプランナー（CFP（R）、一級ファイナンシャル・プランニング技能士）)

    V-spiritsグループ／税理士法人・社会保険労務士法人・行政書士法人V-spirits、V-Spirits総合研究所株式会社代表。起業準備から起業後の経営まで、窓口ひとつで支援するV-Spiritsグループを主催。年間約300件の起業相談を無料で受け、多くの起業家を世に送り出している。経済産業省後援の起業経営支援ポータルサイト「DREAM GATE」にて11年連続相談件数日本一、最優秀賞受賞他8部門受賞。 専門分野はビジネスプランのブラッシュアップ、事業計画書作成、融資・補助金・助成金の支援、税務会計、人事労務、会社設立、許認可等。その他にも、ブランディング、マーケティング、集客・販促などのアドバイス、人脈の紹介まで行う。

    著者・監修書に『一日も早く起業したい人が「やっておくべきこと・知っておくべきこと」』（明日香出版社）、『オールカラー 個人事業の始め方』『オールカラー 一番わかる会社設立と運営のしかた』（ともに西東社）、『相談件数No.1のプロが教える 失敗しない起業 55の法則』（日本能率協会マネジメントセンター）などがある。

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