- 更新日 : 2025年2月26日
謝礼金を経費にする時の仕訳に使う勘定科目まとめ
謝礼金を支払ったときは、交際費や支払手数料などの勘定科目を使って、経費として計上ができます。具体的にどのように仕訳ができるのか紹介するので、ぜひ参考にしてください。また、支払うときに源泉徴収する必要があるのかについても解説します。
目次
謝礼金の仕訳に使える勘定科目
謝礼金を受け取ったときは、謝礼金が売上につながる費用であれば経費として計上できます。
一方、謝礼金を支払ったときは、交際費か支払手数料の勘定科目を使って仕訳ができます。例えば、講演会を開催し、講師に謝礼金を支払ったときは、支払手数料の勘定科目で仕訳をすることが一般的です。何かしらのお礼のために謝礼金を支払ったときは、交際費が一般的となります。
ただし、個人に謝礼金を支払うときは、源泉徴収の対象となる点に注意しましょう。謝礼金から源泉徴収税を計算し、差し引いてから支払うことになります。
源泉徴収税は10.21％です。しかし、1回の支払いが100万円を超えるときは、100万円までは10.21％、100万円を超えた部分に関しては20.42％の税率となります。いずれにしても細かな金額となることが多いため、源泉徴収をした金額をベースに謝礼を決めると小銭を支払わずに済みます。
一方、謝礼金を受け取った個人事業主は、売上か雑収入として仕訳ができます。選んだ勘定科目は次回以降も同じものを使い、帳簿が見やすくなるようにしましょう。
謝礼金を支払い「交際費」で仕訳する
お世話になっている弁護士（法人化している法律事務所）に取引先になる可能性がある会社を紹介してもらい、お礼として5万円支払った場合は、以下のように仕訳ができます。
会社でイベントがあり、社員以外の人物が手伝ってくれた場合は、個人に支払うため源泉徴収する必要があります。消費税や源泉徴収税を差し引いて謝礼金が3万円になるように調整してお礼を支払ったとすると、以下のように仕訳ができます。
なお、仮払消費税等は消費税のことで、交際費として発生した金額の10％を記載します。また、預り金は源泉徴収税のことで、交際費として発生した金額の10.21％です。
支払う謝礼金（現金）を3万円とし、交際費をP円とすると次の計算式が成り立ちます。
上記から、30,063円を謝礼金にしておくと、実際に支払う金額が切りの良い3万円になります。
謝礼金を支払い「支払手数料」で仕訳する
教育センターなどに依頼して、講師に来てもらった場合について考えてみましょう。謝礼金として5万円支払ったとすると、以下のように仕訳ができます。
一方、個人事業主としてファイナンシャルプランナーの事務所を開いているCさんに、資産運用に対する講義をしてもらった場合は、源泉徴収税と消費税について考える必要があります。謝礼金として5万円を受け取れるように調整して支払った場合は、以下のように仕訳ができます。
この場合も仮払消費税等とは消費税のことで、交際費として発生した金額の10％です。一方、預り金は源泉徴収税のことで、交際費として発生した金額の10.21％に相当します。
支払う謝礼金（現金）を5万円とし、交際費をQ円とすると次の計算式が成り立ちます。
つまり、50,105円を謝礼金として設定しておくと、実際に支払う金額は切りの良い5万円になります。
謝礼金を受け取った場合の仕訳
取引先から謝礼金を受け取った場合は雑収入の勘定科目を使用します。
例えば10,000円の謝礼金を現金で受け取った場合の具体的な仕訳の方法は以下の通りとなります。
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
|---|---|---|---|---|
| 現金 | 10,000円 | 雑収入 | 10,000円 | A株式会社のイベント参加のお礼として |
商品券（ギフト券）を受け取った場合の仕訳
現金ではなくamazonギフト券などの商品券を受け取った場合は借方は現金ではなく「商品券」の勘定科目を使用して仕訳します。
例えば5,000円分のギフト券を受け取ったときの仕訳は以下のようになります。
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
|---|---|---|---|---|
| 商品券 | 5,000円 | 雑収入 | 5,000円 | Amazonギフト券（謝礼） |
正しい勘定科目で謝礼金の仕訳をしよう
謝礼金を支払ったときは交際費か支払手数料の勘定科目で仕訳をすることが一般的です。また、個人に支払うときは、源泉徴収をし、消費税も加えてから渡す必要があります。
一方、謝礼金を受け取ったときは売上か雑所得として計上できます。事業の売上に関係するお金であれば、経費として計上することも可能です。正しい勘定科目で謝礼金の仕訳をしましょう。
よくある質問
謝礼金は経費にできる？
売上に関する費用であれば経費にできます。取引先の紹介やイベントの手伝い、従業員を対象としたセミナーでの講義などは売上に関する事柄のため、謝礼金を支払ったときは経費として計上できます。詳しくはこちらをご覧ください。
謝礼金を交際費で仕訳するポイントは？
取引先を紹介してくれたときやイベントなどで手伝ってもらったときなどに支払う謝礼金は、交際費の勘定科目で仕訳ができます。個人に支払うときは源泉徴収税を差し引いて渡す点に注意が必要です。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
会計の知識をさらに深めるなら
※本サイトは、法律的またはその他のアドバイスの提供を目的としたものではありません。当社は本サイトの記載内容（テンプレートを含む）の正確性、妥当性の確保に努めておりますが、ご利用にあたっては、個別の事情を適宜専門家にご相談いただくなど、ご自身の判断でご利用ください。
関連記事
販売促進費とは？広告宣伝費や交際費との違い、勘定科目の仕訳例を解説
販売促進費とは、商品やサービスの販売による売上増加や、ブランド力向上のための支出です。しかし、広告宣伝費や交際費との違いがわかりにくいことから「どの勘定科目を使うのが正解なのか」と悩む担当者は少なくありません。 今回は販売促進費の具体的な概…
詳しくみる年会費や入会費を払った時の勘定科目と仕訳の解説
年会費や入会費を払った時によく使う勘定科目として「諸会費」があります。しかし、諸会費と同じような意味合いのほかの勘定科目もあり、どの勘定科目を使えば良いか、迷うこともあります。そこで、ここでは諸会費とそれ以外の勘定科目や消費税の処理などを詳…
詳しくみる研究開発費とは？定義や資産計上できるケースの解説
研究開発費とは新技術や新製品の発見に支出した試験研究費や、市場の開拓や資源開発のコストの記帳に用いる勘定科目です。 研究開発費に該当するか否かは、実質的に判断します。既存製品の改良・改善の場合、著 しい変更でなければ含めるのは不可です。 一…
詳しくみる商品を仕入れた時の仕訳方法、勘定科目について解説
小売業者や飲食業者などの場合、商売をするにあたって商品の仕入は必須です。では、商品を仕入れた場合、どのような勘定科目を使って仕訳をするのかご存知でしょうか。また、商品仕入の仕訳で使う三分法の意味もチェックしておきたい部分です。 今回は、三分…
詳しくみる消費税の中間納付とは？計算方法や仕訳の解説
消費税の中間納付とは、課税期間の途中で分割して税金を納める制度です。前年の納税額が48万円を超える企業や法人が対象で、期限までに中間納付をしない場合は延滞税が生じます。 中間納付の回数や課税期間、納税額は前年の納税額に応じて決まるのが特徴で…
詳しくみる預金科目の種類とは？普通預金以外の銀行の口座科目を解説！
銀行の預金科目は普通預金以外にも、さまざまな種類があります。定期預金や当座預金などはよく知る科目でも、通知預金・別段預金などはあまり馴染みがないかもしれません。通常よりも高い金利で預け入れできるものや利息が非課税になる口座などがあり、用途に…
詳しくみる