• 作成日 : 2024年8月19日

諸会費とはどんな勘定科目？仕訳例や消費税区分の解説

商工会議所に支払う会費などは、諸会費として仕訳をするのが一般的です。諸会費は、他にどのような場面で使われるのでしょうか。この記事では、諸会費に該当する経費や仕訳、諸会費の消費税区分、諸会費と間違えやすい勘定科目について解説します。

諸会費とは

諸会費は、企業が事業活動において加入している業界団体や地域団体に支払う会費を表す勘定科目です。あくまでも業務に関連していることが前提としてあるため、社会奉仕のために支払う会費などは含まれません。

諸会費に該当する経費

諸会費に該当する経費には、事業に関するもののうち以下のようなものがあります。

諸会費の仕訳例

3つの仕訳例から、諸会費の仕訳について解説します。

（仕訳例：商工会議所の会費）

商工会議所に年会費1.5万円を現金で支払った。

年会費は継続して受ける役務の提供に該当するため、1年以内の会費の支払いであれば、法人税の通達により全額を費用に計上できます。

（仕訳例：自治会の会費）

法人会費として、自治会の年会費2,000円を現金で支払った。

自治会の年会費も、取り扱いは商工会議所の年会費と同じです。事業活動のために加入している自治会については、諸会費で仕訳をします。

（仕訳例：クレジットカードの年会費）

クレジットカードの年会費2万円をクレジットカードで支払った。

クレジットカードの会員を維持するための年会費も、諸会費で仕訳をします。諸会費以外の支払手数料などで仕訳をしても問題ありません。

諸会費の消費税区分

消費税は、事業者が国内において事業として対価を得る取引を対象に課されるものです。対価を得る代表的な取引には、商品を販売して代金を受け取る取引や事務所を貸して家賃を受け取る取引などがあります。

諸会費として挙げられるのは、商工会議所の会費や税理士会・医師会の会費、協同組合の会費です。これらの会費は、支払うことで何らかの役務の提供を受ける可能性があるものの、必ずしも何らかのサービスを提供されることが決められる性質の費用ではありません。そのため、対価性があるとはいえず、消費税は不課税とされます。

クレジットカードの年会費などについては、年会費を支払うことでクレジットカードを利用できるようになるため、明らかに対価性があります。クレジットカードの年会費などは、消費税の課税対象になるため注意が必要です。

諸会費と似たような勘定科目

諸会費と間違えやすい勘定科目である寄付金、租税公課、交際費について解説します。

寄付金

寄付金は、業務には直接関係しない団体などに対して、無償で資産の譲渡や金銭の贈与をする場合に使用する勘定科目です。以下のような団体に金銭などを贈与したときは、寄付金として仕訳をします。

• 国に対する寄付金
• 地方自治体に対する寄付金（ふるさと納税を含む）
• 学校法人に対する寄付金
• 公益社団法人に対する寄付金
• 公益財団法人に対する寄付金
• 認定NPO法人に対する寄付金
• 宗教法人に対する寄付金
• 政治資金団体に対する寄付金

寄付金には不正に資産の移転が行われないように、法人税法上の制限が設けられています。国や地方公共団体、財務大臣による指定寄附金は全額を損金に算入できますが、その他の寄付金については損金算入できる額に制限が設けられています。

租税公課

租税公課は、国や地方自治体納める税金や公共団体へ納める会費などに関する勘定科目です。固定資産税や印紙税などを支出した際の勘定科目として使われる他、同業者団体や商工会議所の会費を支出した際にも使われることがあります。

商工会議所の会費など租税公課でも仕訳ができるものについては、租税公課で仕訳をしても諸会費で仕訳しても、どちらでも問題ありません。ただし、勘定科目を都度変更することは認められていないため、原則としては同じ内容であれば一度使用した勘定科目を使い続ける必要があります。

交際費

交際費は対価性がないことから、諸会費と間違われやすい勘定科目の一つです。交際費（接待交際費）は、得意先や仕入先など事業に関係のある個人や法人に対して行われる接待などの費用です。以下のようなものが該当します。

• 取引先との食事の代金（1人あたり1万円以下の食事代を除く）
• お中元やお歳暮代
• 取引先の役員などに対する冠婚葬祭費
• ゴルフのプレー代
• ロータリークラブの会費
• ライオンズクラブの会費

法人税上の交際費に該当する費用については、損金算入に制限があります。

諸会費は他の勘定科目との使い分けに注意しよう

諸会費は協同組合や商工会議所の会費など、事業活動のために加入している団体に支払う会費に関する勘定科目です。一部例外もあるものの、基本的には対価性がないため、消費税は課税されません。諸会費の仕訳で注意したいのが、寄付金、交際費、租税公課などの諸会費と似た性質がある勘定科目との使い分けです。適切に会計処理ができるように、それぞれの勘定科目との違いや使い方を押さえておきましょう。

また、業種、業界によっては、諸会費の内訳に同業者会館等の取得に充てるための会費が含まれていることもあります。その場合には、通常の会費でない部分は前払費用とすべき場合があります。

会費の支払時にはどのような内容となっているかよく確認しましょう。

• 監修：岡 和恵　（税理士 / CFP）

  大学卒業後、２年間の教職を経て専業主婦に。システム会社に転職。 システム開発部門と経理部門を経験する中で税理士資格とフィナンシャルプランナー資格を取得。 2019年より税理士事務所を開業し、税務や相続に関するライティング業務も開始。

関連記事

# 勘定科目・仕訳
棚卸資産とは？原価法や低価法による評価方法
会社が所有する資産には様々なものがありますが、損益計算に大きく影響しながらも残高管理が難しい資産のなかに｢棚卸資産｣があります。今回は｢棚卸資産｣にはどのような種類があるのか、原価法や低価法による評価方法や｢実地棚卸｣の重要性について解説し…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
勘定科目内訳明細書とは？全16種の記載内容と直近の法改正について解説
企業は原則として、法人税申告書を決算日から2ヶ月以内に所轄の税務署に提出する必要があります。 法人税申告書にはさまざまな書類を添付する必要があり、その添付書類の一つに「勘定科目内訳明細書」と呼ばれる書類があります。 勘定科目内訳明細書の役割…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
【事例で解説】パソコンの勘定科目とは？ケース別に購入時の仕訳例まとめ
IT関連の企業をはじめとして、事務処理などのためにパソコンやマウスを購入する会社や個人事業主は多いでしょう。パソコンの購入は金額によって勘定科目が異なり、その後の会計処理も変わってきますので、しっかりポイントを押さえておきたいところです。今…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
売上台帳とは？エクセル無料テンプレート・書き方・手書きの方法
売上台帳は、売上に関連する取引を記録するための帳簿の一種です。売上台帳には、商品やサービスの販売によって生じた収入の詳細（販売された商品やサービスの種類、数量、販売価格、販売日、顧客情報など）を記載します。 売上台帳は手書き・エクセルや会計…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
外注費の消費税の扱いとは？個人・法人の仕訳例、給与との違いを解説
業務の一部を外部に委託する「外注」は、多くの企業で活用されています。しかし、外注費にかかる消費税の扱いは、インボイス制度の導入もあったため、注意が必要です。正しく処理しないと、仕入税額控除ができなかったり、税務調査で給与と判断されたりするお…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
制服代や作業服代は経費になる？仕訳と勘定科目まとめ
業務で制服や作業服を着用する会社では、従業員に支給した制服・作業服代を経費に計上します。その際、勘定科目は消耗品費にするか福利厚生費にするかが迷うところです。また、制服・作業服のクリーニング代や、スーツを支給した場合の扱いも問題になります。…
詳しくみる