• 作成日 : 2024年8月19日

売上割引とはどんな勘定科目？仕訳例や売上値引との違い

売上割引とは、商品販売やサービス提供において期日よりも前に取引先から入金があった場合に、代金の一部を免除することです。

売上割引を行った場合、仕訳はどのように行えばよいのでしょうか。また、売上値引は課税取引となるのか、そして混同しがちな「売上割引」と「仕入割引」「売上値引」の違いについても解説します。

売上割引とは

売上割引とは、商品販売やサービス提供の後、決められた期日よりも前に取引先から入金される場合に行われる債権の一部免除のことです。

売上割引があることで支払い遅延を防止でき、債権を回収しやすくなります。特に、代金を後日回収する「掛取引」の場合、損失を出さないためには債権回収が非常に重要です。また、掛取引では期日までの利息が債権金額に含まれているため、売上割引をしても販売側に損失はありません。

「仕入割引」との違い

売上割引と混同しやすい用語に「仕入割引」があります。それぞれの特徴を押さえておきましょう。

売上割引：債権（売掛金）が支払期日前に入金される場合に行う割引

仕入割引：商品やサービスを掛けで購入した際、期日前に代金の支払った場合に受ける買掛金の一部割引

売上割引は売った時に行う割引、仕入割引は買ったときに受ける割引と覚えておきましょう。

売上割引の仕訳例

売上割引を行った場合の仕訳例を紹介します。

1.　1万円の商品を掛けで販売した。

2.　入金期日よりも早めに代金の入金があったため、1割（1,000円）の割引を行った。

売掛で販売した時に一度に仕訳を行い、入金時点で再度仕訳を行います。割引金額については「売上割引」という勘定科目を使ってください。また、売上割引は「費用」なので、借方に記入します。

売上割引は課税取引になる？

会計学上では、売上割引は期日より早く入金されたことで、利息分から割引が行われているとみなします。しかし、実際には売り手側は利息を受け取っていません。売上割引は「利子を対価とする金銭の貸付け等」ではないため、不課税取引には該当しないのです。

消費税法では、売上割引は「売上にかかる対価の返還等」に該当するとされています。

これらの理由により、売上割引を計上する際は課税取引として扱うべきです。

売上割引と売上値引の違い

売上割引と売上値引の違いについても確認しておきましょう。

売上値引とは

売上値引とは、販売した商品や提供したサービスに不備があった場合、売上を計上した後に値引きをすることです。売上割引が「早めの入金があった際に行われるもの」であるのに対し、売上値引は「販売したものに不備があった際に行われる値引き」であることを理解しておきましょう。

また、値引きには「出精値引（しゅっせいねびき）」というものもあります。こちらは、不備とは関係なく行われる値引きです。長期間取引を行う企業に対し、人件費等を削り、企業努力として行う値引きなどが該当します。仕訳の際は、売上値引との違いを理解した上で使いましょう。

売上値引の仕訳例

売上値引を行った際の仕訳例を紹介します。

1.　1万円の商品を掛けで販売した。

2.　販売した商品に不備があったため、1,000円の値引きをした。

売上値引を使って仕訳をすることで、売掛金から値引き分が引かれる流れがはっきりわかります。

「売上値引」の勘定科目を使わない仕訳方法もありますので、参考までに紹介します。

①1万円の商品を掛けで販売した。

②販売した商品に不備があったため、1,000円の値引きをした。

こちらは「売上高を減らす」という方法で仕訳を行います。なお、消費税法上では「売上値引」の勘定科目を使って仕訳を行うのが原則です。

売上割引の意味を理解して仕訳を行おう

売上割引とは、売掛で販売した商品・サービスの代金が期日よりも早く入金された場合に行う値引きのことです。掛けで購入し、早めに支払った場合に受ける「仕入割引」、販売した商品に不備があった際に値引きを行う「売上値引」とは異なりますので、理解して使い分けましょう。

売上割引は「割引分は利息分から差し引かれる」という考え方ですが、実際に割引分から差し引いているわけではなく、消費税法では「売上にかかる対価の返還等」に該当するとされています。よって、課税取引として計上する決まりなので、間違えないようにしてください。

• 監修：福留 聡 (公認会計士)

  福留聡税理士事務所代表、Amaterasu有限責任監査法人パートナー、MFクラウドプラチナメンバーで日米の公認会計士及び税理士資格を有し、法定監査、IPO支援、決算支援、IFRS導入支援、日米の法人の税務顧問等を行っている。本、雑誌、DVD等で約50の出版をしており、代表的な著作として『7つのステップでわかる税効果会計実務入門』がある。帳票テンプレート集や起業関連テンプレート集の監修を担当。

関連記事

# 勘定科目・仕訳
インプレストシステムの仕訳方法まとめ
インプレストシステムとは、小口現金制度のひとつです。1週間または1カ月という期間を決め、まとまった現金を各部署の小口現金係に支給します。日常業務で発生する経費を各部署が備えることで、会計処理を効率的に行える制度です。 本記事では、インプレス…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
未収金（未収入金）とは？仕訳・勘定科目や決算処理、相殺の方法などを解説
未収金（未収入金）とは、商品やサービスの提供は完了しているものの、代金の支払いを受けていない債権のことです。 企業の経理担当者にとって、未収金の適切な管理は重要な業務です。本記事では、未収金の定義や仕訳・勘定科目、決算処理のポイント、買掛金…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
【事例で解説】パソコンの勘定科目とは？ケース別に購入時の仕訳例まとめ
IT関連の企業をはじめとして、事務処理などのためにパソコンやマウスを購入する会社や個人事業主は多いでしょう。パソコンの購入は金額によって勘定科目が異なり、その後の会計処理も変わってきますので、しっかりポイントを押さえておきたいところです。今…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
勘定科目 通信費とは？仕訳から解説
取引先や顧客との通信手段にかかる費用は、通信費の勘定科目を用いて経費計上します。通信費は、携帯電話料金やインターネット利用料、切手代など、さまざまな項目を含むため、何を通信費として計上してよいか迷ってしまう方も多いでしょう。今回は、通信費と…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
信用保証とは？計算方法と仕訳・勘定科目まとめ
事業拡大や設備投資などのため、事業者が金融機関などから融資を受けることもあります。金融機関から融資を受ける際に知っておきたいのが信用保証の存在です。この記事では、信用保証はどのような仕組みなのか、信用保証を利用する場合の信用保証料の計算や仕…
詳しくみる
# 勘定科目・仕訳
仕入割引は損益計算書の勘定科目！仕訳方法や割戻・値引との違いとは？
割引と聞くと、日常使いされている商品代金の値引きを思い浮かべる方も多いでしょう。しかし、会計用語の「仕入割引」は、買掛金を支払期日より前に支払うことで、商品やサービスの価格を一部減額するという意味を持ちます。 割引を利用して減額が行われた場…
詳しくみる