• 更新日 : 2026年2月9日

アニメーター向け確定申告書の書き方！フリーランスの経費や源泉徴収も解説

フリーランスのアニメーターも、他のフリーランスと同じく確定申告が必要です。ただしアニメーターの場合は雇用形態の分かりにくさや源泉徴収の存在によって、他の仕事と比べて違う部分を意識する必要があります。

当記事では分かりやすさをテーマに、アニメーターの確定申告の概要や確定申告書の書き方、経費になるもの、源泉徴収について解説します。

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アニメーターと確定申告

所得税の確定申告とは、1年間の収入や支出をもとに所得金額と納税額を確定させ、所轄の税務署へ申告する手続きのことです。日本のアニメーターは約半数がフリーランス（個人事業主）であるため、アニメーターの多くは確定申告が必要になります。

アニメーターと確定申告の関係や確定申告の重要性、メリットなどについて解説します。

フリーランスアニメーターは確定申告が必要

アニメーション制作者実態調査報告書2023によると、アニメーション制作者はフリーランスが30.8％、自営業が16.5％となっています。また「確定申告をしている」と答えた人も52.6％（年末調整が45.7％）に上っています。アニメーターと確定申告は深い関わりがあるといえるでしょう。

しかし、中には最初に自分がフリーランスだと知らされない新人アニメーターがいるのも事実です。「年末調整もされていないし、確定申告もしていない」が0.2％、「分からない」が1.4％という結果も出ています。アニメ業界に初めて入ったときの請負または雇用契約の選択状況についても「説明はなかった」「分からない」が30％強に上っています。

自分が雇用契約なのか、フリーランスとして業務委託契約を交わしているのかは事前に確認しておきましょう。雇用契約があり、かつ、支払われた報酬から源泉徴収がなされていれば、年末調整されている可能性は高いといえます。

参照：アニメーション製作者実態調査報告書2023｜一般社団法人日本アニメーター・演出協会

アニメーターが適切な確定申告を行う重要性

適切に確定申告を行うことで、納めすぎた税金が還付金として戻ってくる可能性があります。逆に確定申告を疎かにして無申告のままにすると、追徴課税としてより多くの税金が課されるかもしれません。

フリーランスのアニメーターも見方を変えれば1人の経営者です。税金申告の知識や帳簿付けによる会計経験をしっかり積むことで、同じ収入額でも手取りの割合が大きく増える可能性があります。ここからはフリーランスとして働くアニメーターの確定申告について解説します。

青色申告と白色申告の違いについて

アニメーターとして確定申告を行う場合、青色申告と白色申告のいずれかを選択します。

青色申告は、開業届と青色申告承認申請書を所轄の税務署に提出することで選択できます。青色申告の主なメリット・デメリットは次のとおりです。

一方、白色申告は単式簿記による記帳かつ収支内訳書の作成のみで済むので、青色申告ほど手間がかかりません。「仕事が忙しくて経理作業を最小限にしたい」という場合は白色申告がよいでしょう。

しかし、少しでも時間に余裕がある場合は青色申告の方がおすすめです。青色申告特別控除や少額減価償却資産の特例を利用することで税負担を軽減することができるため、収入事情が厳しいアニメーターの生活の助けとなります。

「ある事業年度の所得が300万円」「パソコンを20万円で購入」と仮定して、青色申告特別控除と少額減価償却資産の特例の制度を適用した場合と適用しない場合の単純な計算例を以下でみていきます（税率は累進課税に基づいた所得税と復興特別所得税を合わせた税率）。

＜青色申告特別控除65万円＋少額減価償却資産の特例＞

www.nta.go.jp

No.2260 所得税の税率|所得税|国税庁

※減価償却20万円÷耐用年数4年＝5万円で計算

なお、上記の計算例では分かりやすくするため、所得控除や税額控除などは省いています。そのため、正確な計算とは若干違いますが、青色申告と白色申告では約8万円の差が出てきます。また、ほかの経費計上の額が増えれば、より節税につながり手取り額を増やせるでしょう。

青色申告については、以下の記事で分かりやすく解説しています。

確定申告の基礎知識

青色申告とは？やり方・対象者を初めてでもわかりやすく解説【個人事業主・フリーランス必見】

会社から独立してフリーランス（個人事業主）となった場合、原則として毎年確定申告を行う必要があります。（※所得が一定以下など、申告が不要となるケースもあります。）確定申告の方法には青色申告と白色申告の2種類がありますが、青色申告には特別控除や純損失の繰越控除などの節税メリットがあり、多くの事業者が利用しています。この記事では、青色申告の基礎知識から、白色申告との違い、具体的な節税メリット、65万円控除を受けるための要件、そして2024年1月以後にやりとりする「電子データ」の保存が原則必須となった電子帳簿...

アニメーターには個人事業税がかからない？

個人事業税は法定業種に当てはまる場合かつ、所得が290万円を超えたときに都道府県へ納める地方税です（所得税は国税）。アニメーターは法定業種に入っていないため、原則としては個人事業税がかかりません。

しかし実際のところは、アニメーターの仕事内容や各都道府県担当者の判断次第で課税される可能性があるようです。管轄の県税事務所（都税事務所）への事前確認が必要になるでしょう。

確定申告書の書き方と申告手順

アニメーターが確定申告を行う場合、書き方や申告方法は他職種のフリーランスと変わりません。確定申告の準備と必要書類の記載、そして所轄の税務署への申告です。正しい税務申告や税金の払い戻しのために、手順をしっかりと押さえておきましょう。

ここではアニメーターが確定申告を行う場合の確定申告書の書き方や申請期限、提出先などを解説します。

確定申告の準備を行う

まず1年間の収支や確定申告書作成に必要な証憑書類などをまとめます。具体的には次のとおりです。

アニメーターはアニメに関係する各所への取材費や、人物・道具のアニメ絵の参考用に購入した資料の代金なども経費計上が可能です。「アニメーターとしての仕事で必要な出費関係の書類」を集めておきましょう。

準備ができたら、確定申告で必要な以下の書類を用意します。

「取引先が源泉徴収票を発行してくれない」という事例が聞かれますが、フリーランスに支払われる報酬（業務委託契約に基づく報酬）に関しては相手側に源泉徴収票を発行する義務がありません。源泉徴収票の発行義務があるのは給与所得の場合で、アニメーターなどのフリーランスに対する事業所得などは対象外です。

もし問い合わせても発行されない場合は、自分で源泉徴収額を計算する必要があります。帳簿付けの際に源泉徴収前の報酬金額が分かるようにしておきましょう。

確定申告書に必要事項を記載する

アニメーターの確定申告書の作成で気をつけるべき点をまとめました。確定申告書の画像とともに図解として掲載しています。「どこに記載すべきか」「何を記載すべきか」などの確認の参考にしてください。

今回は青色申告かつ、アニメーターとしての事業収入のみを想定して解説します。

確定申告書 第一表の書き方

（1）収入金額等の「ア　事業　営業等」に収入額を記載します。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

（2）所得金額等の「事業　営業等　1」に所得金額（収入額－必要経費）を記載します。ここには青色申告特別控除分を差し引いた数値を入れてください。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

（3）「所得から差し引かれる金額」には、実際に控除できる金額を対象の番号のところに記載します（アニメーターなら社会保険料控除や小規模企業共済等掛金控除など）。26と30にはそれぞれの合計した金額を入れてください。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

（4）「税金の計算」に記載する数値は、画像の赤、緑、黄、青それぞれの枠組ごとにまとめました。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

（5）その他の部分で記載するのは、多くの場合59の青色申告特別控除額です。65万円、55万円、10万円のいずれかを記載しましょう。白色申告では記載の必要はありません。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

詳しい書き方については、以下の記事でより分かりやすい解説があります。

確定申告の基礎知識

確定申告の書き方をわかりやすく解説！【ケース別の記入例つき】

確定申告書の書き方は、第一表・第二表を順番に記載していきます。第一表は収入、所得、控除などをまとめた基本的な書類で、すべての申告者が提出する必要があります。第二表は第一表の内容の根拠や詳細を記載するためのもので、これも全員が提出します。所得税の確定申告書の書き方について見ていきましょう。確定申告書は大きく4種類（必須は2つ）確定申告書には、第一表から第四表までの4つの表があり、それぞれ異なる目的と内容で構成されています。第一表【必須】第二表【必須】 収入、所得、控除の額などをまとめる 全員提出 ...

確定申告書 第二表

フリーランスのアニメーターの確定申告であれば、第二表の上の部分に所得について内容を記載します。具体的には、赤枠で囲ったところに源泉徴収をした事業者の名称や法人番号、収入金額、源泉徴収税額を記載します。緑枠で囲ったところには保険料控除額を記載してください。

上記した確定申告書の第一表と合わせて、合計2枚の確定申告書を作成します。どちらかの漏れがないように注意しましょう。

出典：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁

確定申告の期限や提出先

確定申告書の提出期限は2月中旬から3月15日です。世情によって期間が前後したり延長したりすることもあります。

必ず期限内に所轄の税務署へ提出しましょう。提出方法は、窓口での直接提出や郵送、e-Taxでの電子申告の3種類の方法があります。

もし期限内に確定申告を行わず税務署から指摘を受けた場合、本来納めるべき税金に加えて追徴課税（延滞税や加算税など）が課せられます。無申告で課せられる主な追徴課税は次のとおりです。

追徴課税については、以下の記事で分かりやすく解説しています。

確定申告の基礎知識

延滞税・加算税って何？附帯税の種類と課せられる条件まとめ

法定期限までに確定申告をしなかった場合、あるいは支払うべき税金を期限までに納付しなかった場合は、「附帯税」といわれるペナルティが課されます。附帯税とは「附帯税」とは、本税以外の過少申告加算税、無申告加算税、不納付加算税、重加算税、延滞税、利子税、の総称をいいます。それぞれの税種によって算出方法は異なるため、「加算税」、「延滞税」、「利子税」の3つのカテゴリーに分けてご説明します。加算税の種類について加算税とは、申告が適正にされなかった場合や源泉徴収義務を怠った場合に課せられるペナルティです。加...

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個人事業主の"経費"、うまく活用できていますか？

節税を最大限に活用したいなら、まずは「経費にできるもの」の境界線を正しく知ることが不可欠です。

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アニメーターの経費になるもの

納税額を押さえて手取りを増やすためにも、アニメーターの経費となるものを押さえておきましょう。まずアニメーターがよく使う勘定科目は次のとおりです。

アニメーターの経費になるものの具体例もみていきましょう。

アニメーターが支払う保険料は経費にできる？

アニメーターが支払う社会保険料や生命保険料などは、経費ではなく所得控除扱いになります。計上することで、結果的には経費と同じように節税につながります。

例えば国民健康保険料や国民年金保険料も所得控除の対象です。文芸美術国民健康保険組合や個人型確定拠出年金（iDeCo）に加入した場合も、保険料や掛金は全額控除申請できます（フリーランスの場合iDeCoの掛金上限は年間81万6,000円まで）。

また覚えておきたいのは労災保険についてです。フリーランスのアニメーターは厚生労働省が認める「芸能関係作業従事者」に該当するため、労災保険に特別加入できます。その労災保険料も全額が社会保険料控除の対象です。

アニメーターの確定申告は税理士に相談すべきか

アニメーターの仕事は業務時間が長く、体力が必要な仕事です。もし本業が忙しい関係で帳簿の記載ミスや経費の計上漏れなどが心配な場合は、日々の経理や確定申告作業の代行を税理士に依頼するのも1つの方法です。節税に関するアドバイスをもらうこともできます。

税理士への依頼のハードルが高く感じるときは、確定申告ソフトやエクセルを用いての会計処理をおすすめします。

アニメーターと源泉徴収

あらためて源泉徴収とは、報酬等支払い者が事前に報酬から所得税等を差し引き、報酬受け取り者の代わりに国へ納めることです。所得税法204条では源泉徴収義務がある仕事が定められており、当てはまる場合は源泉徴収されます。

映画やテレビ放映にかかわるアニメーターの仕事は、所得税法204条に該当するため、源泉徴収の義務が発生します。そのため制作会社などから報酬を受け取るときは、源泉徴収分（大体は報酬額の10.21％）が差し引かれているはずです。

もしこの源泉徴収額が実際に支払うべき所得税額より多いときは、確定申告を行うことで還付金として取り戻せます。

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確定申告についてご理解いただけたでしょうか

日本のアニメーターの約半数がフリーランスである現状において、アニメーターとして働く場合は正しい確定申告の方法を知る必要があります。申告時に事業に関係する経費を漏れなく正しく経費計上できればその分所得金額が減り、納税額を減らせます。その結果、手元に残る現金を増やすことが可能ですが、逆に無申告だと追徴課税が課せられることとなり、現金の支出は増えてしまいます。

日々忙しい中で確定申告の準備を行うのは労力がかかるため、税理士への依頼や確定申告ソフトの利用も1つの手です。適切な確定申告を心がけましょう。

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ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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• 監修： 花井麻里（税理士）

  2014年税理士登録。
  所属していた税理士法人では、法人の決算申告や個人の確定申告、相続税の申告業務などの税務支援のほか、新規創業に向けた事業計画の策定や資金繰り相談、補助金・助成金の申請支援、会計の記帳指導や相続対策などにも注力。
  約10年間税理士法人で経験を積んだのち、上場企業の経理税務部門に転職。現在は企業内税理士としてグループ企業全体の経理税務業務に従事している。