• 更新日 : 2026年2月10日

個人事業主の決算月はいつ？必要書類や確定申告までの流れを解説！

個人事業主として独立したばかりの人は、決算月がいつか気になっているのではないでしょうか。法人の場合は自由に決算月を決められますが、個人事業主の決算月は税法で定められています。本記事では、個人事業主が決算で行う計算や、確定申告までの流れについて解説します。

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個人事業主の決算月はいつ？

一般的に会計の締め月のことを「決算月」と言い、個人事業主の決算月は12月です。法人の場合は事業年度を自由に設定できますが、個人事業主は毎年1月1日から12月31日までの1年間で、会計を行うことが税法により定められています。

決算については、こちらの記事で詳しく解説しています。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラ...

決算とは？行う理由や時期、業務の流れ、必要書類について解説！ | クラウド会計ソフト マネーフォワード

健全な経営を図るため、また、株主などのステークホルダーへの会計責任を果たすために、会社は「決算」を行います。こ

そもそも決算とは？

決算とは、企業や事業の会計期間における収益や費用を計算することで、決算日時点での資産や負債、純資産などの状況を確定させることをいいます。

決算と確定申告の違いは？

決算日時点での資産や負債、純資産などを計算して確定させることが決算です。一方、決算で確定した情報を用いて個人または法人の税金を算出する作業のことを確定申告といいます。

法人の決算との違いは？

法人の決算との違いは、以下の通りです。

法人の決算書は作成に必要な計算が非常に複雑であるため、税理士へ作成を依頼する企業が大半です。

個人事業主の場合は、損益計算書や貸借対照表の作成がやや複雑ではありますが、会計ソフトなどを利用して自身で決算書を作成する人も少なくありません。

個人事業主の確定申告は青色申告と白色申告の2種類

個人事業主が確定申告を行う方法には、青色申告と白色申告の2種類があります。青色申告とは、税務署へ「青色申告承認申請書」を提出する申告方法です。青色申告を選択しなかった場合は、自動的に白色申告で確定申告を行うことになります。

青色申告のメリットは？

青色申告のメリットは、以下の通りです。

青色申告のメリットは、複式簿記による正規の記帳を行うことで、最大65万円の青色申告特別控除が受けられることです。白色申告と違って記帳がやや複雑になるほか、貸借対照表や損益計算書の提出が必要になるため、簿記の知識に自信がない人は会計ソフトの導入をおすすめします。

青色申告のメリット・デメリットは、こちらの記事で詳しく解説しています。

確定申告の基礎知識

【個人事業主向け】青色申告をするメリットは？白色申告との違いとあわせて解説【個人事業主向け】

Point個人事業主が青色申告をするメリットは？青色申告は最大65万円（令和9年分以後は最大75万円）の特別控除をはじめ、白色申告にはない節税特典が複数受けられる申告方法です。 最大65万円（令和9年以後75万円）の特別控除 純損失を翌年以降3年間繰越可能 家族への給与を全額経費に算入できるQ. 青色申告のデメリットは？A. 事前申請や複式簿記など手間はかかりますが、節税効果がデメリットを上回るケースが多いです。個人事業主が確定申告をする方法には、青色申告と白色申告の2種類があります。青色申告は白色申告に比べて、特...

白色申告のメリットは？

白色申告のメリットは、以下の通りです。

白色申告のメリットは、青色申告よりも記帳がシンプルなことです。しかし、税制上の優遇などが受けられないため、特別な理由がない限りは青色申告をおすすめします。

白色申告のメリット・デメリットは、こちらの記事で詳しく解説しています。

確定申告の基礎知識

白色申告のメリット・デメリットは？個人事業主向けにわかりやすく解説

個人事業主は、開業届けを出していても、いなくても、あるいは、儲かっていてもそうでなくても、確定申告をする必要があります。そして、申告方法には2通りの方法があります。「白色申告」と「青色申告」です。起業して間もないから、売上がそれほど多くないから、面倒のない白色申告で十分、と思っている人も多いようですが、本当にそうなのでしょうか？ここでは、青色申告との違いや平成26年1月からの制度変更についても触れながら、白色申告のメリットとデメリットについて考えてみました。白色申告の概要日本の所得税は、納税者が...

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個人事業主の"経費"、うまく活用できていますか？

節税を最大限に活用したいなら、まずは「経費にできるもの」の境界線を正しく知ることが不可欠です。

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個人事業主が決算月に作成する書類は？

個人事業主が決算月に作成する書類は、白色申告者と青色申告者で異なります。白色申告者の場合は収支内訳書を作成し、青色申告者の場合は青色申告決算書（損益計算書と貸借対照表）を作成します。

個人事業主が決算月に作成する書類は、青色申告者と白色申告者で異なります。青色申告者の場合は青色申告決算書（損益計算書と貸借対照表）を作成し、白色申告者の場合は収支内訳書を作成します。

青色申告決算書（青色申告者）

損益計算書（1～3ページ目）

青色申告決算書の1～3ページ目には損益計算書に関する記載を行います。

損益計算書は「収益」「費用」「利益」からなる決算書類で、1年間の会社の収支を示すために作成します。英語の「Profit and Loss Statement」を略して「P/L」と呼ばれることもあります。

損益計算書の作成方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

会計の基礎知識｜会計ソフト「マネーフォワード クラ...

損益計算書（P/L）とは？項目別の見方やポイント一覧・事例をわかりやすく解説 | クラウド会計ソフト マ...

損益計算書（P/L）は、1年間の経営成績を示す決算書であり、構成要素を財務分析に利用するなど、経営戦略を立てる

貸借対照表（4ページ目）

青色申告を選択した場合、貸借対照表も作成が必要になる決算書の一つです。青色申告決算書の4ページ目に貸借対照表の作成を行います。

貸借対照表では、決算日時点における財政状況と純資産の状況がわかります。資産と負債および純資産の合計が一致することから、バランスシートとも呼ばれています。

貸借対照表の作成方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

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貸借対照表（バランスシート）とは？読み方・見方を解説 | クラウド会計ソフト マネーフォワード

会社の財政状況を表す「貸借対照表(バランスシート)」は、会社の１会計期間の経営成績を表す「損益計算書」と同時に作成される、決算書の一種です。貸借対照表の基本的な見方、さらには、貸借対照表を比較するためのチェックポイントに…

損益計算書と貸借対照表を作成すると、青色申告決算書が作成できます。損益計算書および貸借対照表を作成するためには、複式簿記による仕訳が必要になりますが、会計ソフトを利用することで簡単に入力・作成を行うことが可能です。

出典：国税庁「令和7年分青色申告決算書（一般用）の書き方」

青色申告決算書の作成方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

確定申告の基礎知識

所得税の青色申告決算書とは？書き方・種類・提出方法などについて解説！

Point青色申告決算書とはどんな書類？青色申告決算書は、青色申告者が確定申告書に添付して提出する全4ページの書類で、損益計算書と貸借対照表で構成されます。 4種類（一般用・農業用・不動産用・現金主義用）から用途に応じて選ぶ 65万円控除には複式簿記に加え、「e-Taxによる申告」または「優良な電子帳簿保存」が必要 提出方法は窓口、郵送、e-Taxの3択 e-Taxと書面提出で控除額はどう違う？A. e-Taxなら最大65万円（令和9年以降は最大75万円）、書面提出は55万円（令和9年...

収支内訳書（白色申告者）

白色申告者が作成する収支内訳書は、青色申告決算書よりも記入する項目が少ない特徴があります。貸借対照表を作成する必要がないため、簿記の知識に自信がない人でも作成可能です。

出典：国税庁「令和7年分収支内訳書（一般用）の書き方」

収支内訳書の作成方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

確定申告の基礎知識

白色申告の収支内訳書とは？書き方を簡単に解説！提出不要のケースは？

白色申告を行う場合、収支内訳書を作成して税務署に提出する必要があります。収支内訳書には、一般用・不動産所得用・農業所得用の3種類があり、所得の種類によって書き方が異なるため注意が必要です。今回は、収支内訳書の書き方・記入例や提出方法について、初心者にもわかりやすく解説します。白色申告に必要な収支内訳書とは？引用：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁収支内訳書とは、白色申告の確定申告書に添付して税務署に提出する書類のことです。その年の1月1日～12...

確定申告書

確定申告書は、事業により生じた収入金額や所得金額など、決算書に記入した内容をもとに作成します。この書類は白色申告者、青色申告者ともに共通しており、決算書とあわせて提出しなければなりません。

引用：確定申告書等の様式・手引き等（令和7年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）｜国税庁、申告書第一表・第二表【令和7年分用】｜国税庁

確定申告書の作成方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

確定申告の基礎知識

確定申告書を解説！控除や税額の計算方法まで理解しよう

確定申告を行う場合は「確定申告書」という書類を使用します。今回は確定申告書の記載内容を元に、納めるべき税金を計算する方法について解説します。確定申告書とは？確定申告書は確定申告をする際に用いる申告書です。確定申告には、不動産所得や事業所得、山林所得などがある事業者が行う青色申告と、主に雑所得や一時所得のみの事業者が行う白色申告があります。青色申告と白色申告どちらの場合であっても、同じ確定申告書を使います。確定申告書の書き方ここからは確定申告書の書き方について、項目ごとに解説していきます。国税...

個人事業主の決算から確定申告までの流れは？

個人事業主が確定申告を行うまでの流れは、以下の通りです。

1.棚卸業務で在庫を確認する

その年分の必要経費となる売上原価や消耗品費は、仕入高や消耗品などの購入費ではなく、次の算式で計算した金額です。

つまり、飲食店や小売業などの業種では必要経費を求めるために、在庫がどれだけ残っているかを確認する「棚卸業務」が必要になるということです。棚卸業務は年末（12月31日）に実施する必要があり、商品や消耗品について、種類や品質、型などで分類した数量を確認します。

棚卸しが終わったら、以下のような棚卸表を作成します。

出典：「決算のしかた 青色申告編」YouTube「国税庁動画チャンネル」（外部サイト）掲載資料｜国税庁

2.日々の取引を記録した帳簿をもとに決算書を作成する

決算書を作成する際は納品書や請求書、領収書などの記録をもとに、収入や必要経費の整理を行い、収支内訳書または青色申告決算書へ帳簿の内容を記入していきます。決算書を作成する際は、国税庁の確定申告書作成コーナーを利用するといいでしょう。

収入を計算する際は「未収金」や「前受金」などを区別して計上し、必要経費を計算する際は、棚卸表をもとに計算した「売上原価」や「減価償却費」などを合計して計上します。

3.決算書類をもとに確定申告を行う

確定申告も、国税庁の確定申告書作成コーナーで手続きを行うことが可能です。決算書を作成する際に入力した内容をもとに、確定申告を行うことで、納税額が自動的に計算されます。なお、確定申告で使用した帳簿や納品書、請求書などの決算書類は、一定期間保存しなければなりません。

保存が必要な書類と、保存期間は以下の通りです。

※前々年分の事業所得及び不動産所得の金額が300万円以下の方は5年

出典：「決算のしかた 青色申告編」YouTube「国税庁動画チャンネル」（外部サイト）掲載資料｜国税庁

個人事業主が決算月に注意すべきことは？

個人事業主は、日々の取引により生じた売り上げなどの収入金額や、仕入れ等で使用した必要経費を帳簿に記帳する義務があります。個人事業主の決算月は12月と定められています。決算に必要な書類の準備や棚卸しなどの作業を行い、確定申告に向けてスムーズに作業が進められるよう、準備を行いましょう。

個人事業主もきちんと決算を行いましょう！

決算は「法人だけのもの」というイメージを持つ人もいるのではないでしょうか。しかし、個人事業主にも会計期間が定められており、決算月は存在します。確定申告の時期になると急いで帳簿を作成している個人事業主は多いですが、青色申告者・白色申告者のいずれにも日々の取引を記帳し、帳簿を保存する義務が所得税法により定められています。

帳簿をはじめとする決算書類は、会計ソフトを導入すれば簡単に作成することが可能です。クレジットカードや銀行口座と連携させる機能がある会計ソフトを利用することで、日々の取引を簡単に入力し、帳簿を作成できます。青色申告による確定申告を考えている人は、会計ソフトを導入してみてはいかがでしょうか。

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マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例

データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。

ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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よくある質問

個人事業主の決算月はいつですか？

一般的に会計の締め月のことを決算月というため、個人事業主の決算月は12月になります。個人事業主は毎年1月1日から12月31日までの1年間で会計を行うことが税法により定められているからです。詳しくはこちらをご覧ください。

個人事業主の決算月から確定申告までの流れを教えてください。

まずは経費を計算するために棚卸業務を行います。その後、棚卸表をもとに、決算書を作成します。決算書が作成できれば、その内容をもとに確定申告を行います。詳しくはこちらをご覧ください。

個人事業主が決算月に注意すべきことはありますか？

個人事業主は、日々の取引により生じた収入や経費を帳簿に記帳する義務があります。決算月に慌てないように、日々の取引をこまめに記帳しましょう。詳しくはこちらをご覧ください。

• 監修： 花井麻里（税理士）

  2014年税理士登録。
  所属していた税理士法人では、法人の決算申告や個人の確定申告、相続税の申告業務などの税務支援のほか、新規創業に向けた事業計画の策定や資金繰り相談、補助金・助成金の申請支援、会計の記帳指導や相続対策などにも注力。
  約10年間税理士法人で経験を積んだのち、上場企業の経理税務部門に転職。現在は企業内税理士としてグループ企業全体の経理税務業務に従事している。