• 更新日 : 2026年9月17日

パートの確定申告について解説！「103万円の壁」から「178万円の壁」へ！

パートやアルバイトの収入は給与所得として、所得税が課税されます。所得税は、雇用主から年末または翌年年初の給与が支払われるときに年末調整によって精算されるのが原則です。ただし、パートやアルバイトが年末調整の対象となっていない場合は、個人で確定申告をすることで所得税の精算ができます。

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月額8万8,000円以上の場合には所得税がかかる

パートの収入が額面で月額14万8,000円以上になると所得税が差し引かれます。所得税は年末調整によって精算されるのが一般的です。しかし、パートやアルバイトが副業で年末調整を受けていない場合、所得税を過剰に支払ったままになってしまう可能性があります。

所得税がかからない年収額は？

まず、パートやアルバイトにおいて1年間の合計収入が178万円以下であれば所得税はかかりません（パートやアルバイトのほかに所得がない場合）。パートの給与所得の金額は、年収から給与所得控除額を差し引いたものです。

2025年分の所得からは、基礎控除が48万円から「104万円」に、給与所得控除の最低額が55万円から「74万円」にそれぞれ引き上げられました。この2つの控除額を合わせると、178万円（＝104万円＋74万円）となり、新たに年収178万円までの間は所得税が課税されないことになりました。

源泉徴収票に記載の支払金額が178万円以下で、所得税が差し引かれている場合、他の所得との関係にもよりますが、確定申告で全額が戻ってくる可能性があります。

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配偶者控除について

配偶者の合計所得金額が58万円以下の場合（2020年分から2024年分までは48万円以下、2019年分以前は38万円以下の場合）で、納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下の場合は、所得税の配偶者控除を受けることが可能です。

パート収入のみの配偶者の年収が132万円以下の場合、給与所得控除額74万円を差し引くと、所得金額は58万円となります。この場合は配偶者控除の適用が可能ですが、納税者本人の年収や配偶者の年齢によって控除額が変わってきます。

【配偶者控除】カッコ内は配偶者の年齢が確定申告の対象年の12月31日時点で70歳以上の場合

参考：No.1191 配偶者控除｜国税庁

会社員が配偶者控除を受けるときは、年末調整のときに所定の書類を雇用先に提出します。

配偶者特別控除を受けられる場合

配偶者控除の対象となるのは、配偶者の合計所得金額が58万円以下（年収132万円以下）の一定の場合ですが、対象となる配偶者の合計所得金額が58万円超133万円以下の場合には配偶者特別控除を受けられる可能性があります。

配偶者特別控除を適用できる要件については、下記を参考にしてください。

参考：No.1195 配偶者特別控除｜国税庁

会社員が配偶者特別控除を受けるときは、配偶者控除と同様に年末調整のときに所定の書類を雇用先に提出します。

税金還付のための確定申告の方法

所得税の還付申告のためには、確定申告が必要です。確定申告書の「還付される税金」に金額を入れた上、還付してほしい口座等を記載します。

必要な手続きと提出書類

確定申告をするときは、自身の所轄の税務署を調べ、確定申告書を作成してから、所得控除に関係する書類を準備します。納税者によって必要な書類は異なりますが、以下のものが主となります。

• 源泉徴収票（提出は不要）
• 源泉徴収票に記載されているもの以外の国民年金等の支払いを証する書類
• 生命保険料控除の控除証明書
• 地震保険料控除の控除証明書
• 医療費控除明細書、ふるさと納税の証明書等（適用がある場合）

また、国税庁のホームページに「確定申告書等作成コーナー」があり、簡単に申告書を作成できます。必要な情報を入力すると税額が自動計算されるので、還付税額が分かります。

確定申告書にこれらの書類を添付して税務署に送付するか、直接持参、あるいはe-Taxにより電子的に送付します。持参の場合には、マイナンバー等の身分証明書類も必要となります。

参考: 【申告書の提出】｜国税庁

　　:  確定申告書等作成コーナー｜国税庁

　　: e-Tax｜国税庁

5年前の申告もOK

還付を受けるための確定申告は、5年前まで遡って提出できます。反対に、申告漏れや間違いがあった場合の修正申告も可能です。

このように、パートやアルバイトの方でも確定申告をすれば、所得税の払い過ぎが還付される場合があります。雇用主から発行される源泉徴収票を確認し、必要であれば確定申告を行いましょう。

参考：No.2026 確定申告を間違えたとき｜国税庁

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参考URL：
・国税庁 HP No.1800 パート収入はいくらまで所得税がかからないか
・国税庁 確定申告書作成コーナー

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ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

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• 監修：沢渡こうじ（公認会計士・税理士）

  大手監査法人を経て税理士事務所にて税務顧問や申告業務に携わる。法人および個人事業主への税務顧問、および税金対策アドバイスや資金調達サポートなど幅広い業務を経験。開業サポートや開業時の税務アドバイスなど、起業・開業時のコンサルティング実績も複数あり。新たに設立する企業から上場準備企業、老舗企業までを担当しており、創業期から成熟期までの各段階における会社の悩みに対応。AFP（アフィリエイテッド・ファイナンシャル・プランナー）の資格も有しており、個人の資産形成や金融商品、保険の知識も豊富。