マネーフォワード クラウド確定申告

【日常仕訳】給与や報酬を受け取った場合

このガイドでは、給料や報酬を受け取った場合の一般的な仕訳例をご紹介します。

給料や報酬を支払った場合の仕訳については、以下のガイドをご参照ください。
【日常仕訳】給料や報酬を支払った場合

<ご注意>
本ガイドでは、個人の消費税課税事業者向けの一般的な仕訳内容を紹介しています。
個人の免税事業者の場合は「税区分」欄が表示されないため、「勘定科目」欄に関する記載内容をお役立てください。
法人事業者および各事業者における運用に対して、本ガイドの仕訳内容が適切かどうかの保証はできません。
仕訳内容に関するご不明点は、税理士などの専門家や税務署へご相談ください。

「給与」と「報酬」の違いについて

「給与」は、雇用関係を結んでいる場合に発生する対価です。
一般的には、あらかじめ所得税などが源泉徴収されます。

一方、「報酬」は雇用契約がない場合に発生する対価です。
報酬の内容によって、源泉徴収される場合とされない場合があります。

本業の給与を受け取った場合

本業が会社員で、会社から給与を受け取った場合、その給与について仕訳を登録する必要はありません!
その年にもらった給与は、受け取った源泉徴収票をもとに「決算・申告」>「確定申告書」画面で入力してください。

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入力方法などの詳細については、以下のガイドをご確認ください。
Q. 確定申告書への「源泉徴収票」の転記方法を教えてください。

本業の報酬を受け取った場合

本業として営んでいる事業の報酬を受け取った場合、仕訳の登録と「確定申告書」画面での入力を行う必要があります。

本ガイドでは、手動で仕訳を登録する場合を例に記載しています。
「マネーフォワード クラウド請求書」との連携機能を利用している場合は、以下のガイドをご参照ください。
「請求書から入力」画面の使い方

具体例

個人事業主のAさんが取引先から源泉所得税「510,500円」を差し引いた報酬「2,489,500円」を受け取った場合を例に説明します。
※源泉所得税を差し引く前の報酬金額は「3,000,000円」です。

仕訳の登録

使用する科目について

個人事業主が本業として営んでいる事業の報酬は、源泉徴収された金額を受け取る場合が多いです。
この源泉所得税は、事業主勘定を使用して仕訳を登録します。

「事業主勘定」とは、「事業主貸」「事業主借」の勘定科目のことをいいます。
事業主勘定は、事業用のお金とプライベートのお金を区別するために用いる勘定科目で、個人事業主特有の考え方です。

今回の場合、以下のように3行の仕訳を登録します。

登録方法

仕訳行説明登録内容画像
1行目受け取った報酬金額について入力します。借方に以下を入力します。

  • 勘定科目:普通預金
  • 税区分:対象外
  • 金額:2,489,500円
2行目差し引かれた源泉所得税について入力します。借方に以下を入力します。

  • 勘定科目:事業主貸
  • 補助科目:源泉所得税
  • 税区分:対象外
  • 金額:510,500円
3行目源泉所得税を含めた報酬金額について入力します。貸方に以下を入力します。

  • 勘定科目:売上高
  • 税区分:課売 10%
  • 金額:3,000,000円

貸借差額は「不足額」で確認できます。
「不足額」は、貸借が一致していない場合に、借方・貸方の金額が不足している方に表示されます。

「売上高」の金額欄をクリックしてキーボードの以下のキーを押すと、貸借差額を反映させることも可能です。

  • お使いのPCが「Windows」の場合:Ctrl/
  • お使いのPCが「Mac」の場合:/
  • 2行以上の仕訳(複合仕訳)を入力する場合は、借方勘定科目の左にある「+」ボタンをクリックして行を増やしてください。誤って行を増やしてしまった場合は、「-」ボタンをクリックするとその行を削除できます。
  • 本業の報酬を受け取った場合の仕訳は、「振替伝票入力」画面で登録してください。

「確定申告書」画面での入力

本業として営んでいる事業の報酬を受け取った場合、「決算・申告」>「確定申告書」画面で差し引かれた源泉所得税について入力する必要があります。

入力方法などの詳細については、以下のガイドをご確認ください。
Q. 「源泉徴収税」を入力する方法を教えてください。

副業の給与を受け取った場合

本業とは別に副業でアルバイトなどを行っている場合などは、アルバイト先から給与を受け取っても仕訳を登録する必要はありません!
その年にもらった給与は、受け取った源泉徴収票をもとに「決算・申告」>「確定申告書」画面で入力してください。

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入力方法などの詳細については、以下のガイドをご確認ください。
Q. 確定申告書への「源泉徴収票」の転記方法を教えてください。

副業の報酬を受け取った場合

本業とは別に副業を行って取引先から報酬を受け取った場合、その報酬について仕訳を登録する必要はありません!

その報酬を確定申告する必要があるのか、確定申告が必要な場合は何所得で申告すべきなのかについては、税理士などの専門家に相談しましょう。

確定申告が必要な場合の入力方法については、以下のガイドをご確認ください。
「収入・所得(総合課税)」画面の使い方

更新日:2024年06月24日

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