マネーフォワード クラウド確定申告

【決算整理】在庫の棚卸を行う場合

このガイドでは、決算整理で在庫の棚卸を行う場合の一般的な仕訳例をご紹介します。

※「決算整理」とは、決算書がその年度の状況を正しく表すように年度末に行う作業のことです。決算整理の際に計上する仕訳を「決算整理仕訳」といいます。

<ご注意>
本ガイドでは、個人の課税事業者向けの一般的な仕訳内容を紹介しています。
個人の免税事業者の場合は「税区分」欄が表示されないため、「勘定科目」欄に関する記載内容をお役立てください。
法人事業者および各事業者における運用に対して、本ガイドの仕訳内容が適切かどうかの保証はできません。
仕訳内容に関するご不明点は、税理士などの専門家や税務署へご相談ください。

今年度の費用=今年度に購入した金額ではない

「今年度の費用」とは?

「今年度の費用」とは、今年度の売上に関わる金額のみを指します。
そのため、今年度に購入した金額の中でも、来年度の売上に関わる金額は今年度の費用に含めません。
※売上に関わる費用のことは、「売上原価」といいます。

例えば、来年度売る商品を仕入れた場合、その仕入れた商品は今年度ではなく来年度の売上に関わる金額のため、今年度の売上原価には含めず、在庫として計上します。

「今年度の費用=今年度に購入した金額」ではありませんので、覚えておきましょう。

「売上原価」の計算式について

今年度の「売上原価」は、以下の計算式で算出します。

【今年度の「売上原価」= 今年度の「期首棚卸残高」+ 今年度の「仕入高」- 今年度の「期末棚卸残高」】

具体例

以下の場合、今年度の売上原価は「30万円 + 200万円 – 50万円 = 180万円」となります。

  • 今年度の「期首棚卸残高」:30万円・・・①
  • 今年度の「仕入高」:200万円・・・②
  • 今年度の「期末棚卸残高」棚卸高:50万円・・・③

上記で算出した金額は、青色申告決算書または収支内訳書に記載する必要があります。

マネーフォワード クラウド確定申告では、「期首棚卸残高」「仕入高」「期末棚卸残高」の金額をそれぞれ仕訳登録することで、「売上原価」の金額を自動で計算できます!
また、算出された金額を青色申告決算書や収支内訳書に自動で反映します。

どうして在庫の棚卸を行わなければいけないの?

在庫の棚卸を行う理由

決算書の作成に必要な「その年度の売上から売上原価を差し引いた金額」を正しく算出するためには、「昨年度から繰り越した在庫」と「来年度に繰り越す在庫」を分けて計上する必要があります。

そこで、決算整理で「昨年度から繰り越した在庫」と「来年度に繰り越す在庫」の仕訳を計上します。
これにより、「期首在庫の金額」と「今年度の仕入高を足した金額」から「期末在庫」の金額を引くことで、今年度の売上原価を正しく算出できます!

儲けが多い年度は在庫を多く仕入れた方がいいの?

「今年は儲けが多そうだから、年末に在庫を多めに仕入れておこう」という発想は、「仕入」が「経費」と同じようなものだと考えてしまった場合に起こりがちな間違いです。

仕入れた商品は、経費のように消費されるものではなく、お金に換えられる価値を持つ「資産」です。
つまり、在庫として計上する場合、お金が形を変えて「資産」として計上されていることになります。
そのため、年末に多く仕入れたとしても、在庫として計上するのであれば、所得金額が減ることはありません。

以下決算書は、仕入金額を「50万円」増やし、その分を在庫として計上した場合の金額です。
差引金額は「120万円」となり、所得金額は変わりません。

在庫の棚卸仕訳の計上方法

在庫の棚卸仕訳は、「振替伝票入力」画面で登録します。
以下のような2行の複合仕訳を登録してください。

登録方法

仕訳行説明登録内容画像
1行目期首の在庫について入力します。借方・貸方に以下を入力します。

  • 借方:勘定科目「期商品棚卸高」・税区分「対象外」
  • 貸方:勘定科目「商品」・税区分「対象外」
2行目期末の在庫について入力します。借方・貸方に以下を入力します。

  • 借方:勘定科目「商品」・税区分「対象外」
  • 貸方:勘定科目「期商品棚卸高」・税区分「対象外」

※1行目の借方の勘定科目は「期商品棚卸高」であり、2行目の貸方の勘定科目は「期商品棚卸高」です。

また、この仕訳は「決算整理」として登録するため、「決算整理仕訳として登録」にチェックを入れて登録します。

昨年度から繰り越した在庫がない場合、1行目は不要です。

【補足】登録した決算整理仕訳の確認方法

「決算整理仕訳として登録」にチェックを入れて仕訳登録すると、仕訳に「決算整理」のスタンプが付き、「仕訳帳」画面などで「決算整理」の仕訳のみを検索できます。

検索方法の詳細については、以下のガイドをご参照ください。
Q. 登録した仕訳の検索方法を教えてください。

更新日:2024年01月30日

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