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【その他】保険料を前払いした場合

このガイドでは、保険料を前払いしていた場合の一般的な仕訳例をご紹介します。

<ご注意>
本ガイドでは、個人の課税事業者向けの一般的な仕訳内容を紹介しています。
個人の免税事業者の場合は「税区分」欄が表示されないため、「勘定科目」欄に関する記載内容をお役立てください。
法人事業者および各事業者における運用に対して、本ガイドの仕訳内容が適切かどうかの保証はできません。
仕訳内容に関するご不明点は、税理士などの専門家や税務署へご相談ください。

保険料を前払いした場合どんな処理をするの?

事業用の損害保険料をまとめて前払いした場合、勘定科目「前払費用」を使用して仕訳を登録します。

「前払費用」とは?

「前払費用」とは、事業の営みに必要なサービスを継続的に受けるために支払った代金のうち、まだサービスを受けていない分を指す勘定科目です。

前払いした経費(前払費用)は、そのサービスを受けた年度で経費として計上する必要があります。
しかし、国税庁の通達により、支払った金額が1年以内の前払費用であれば、「短期前払費用」としてその年の経費に計上する処理も認められています。
「短期前払費用」で処理する場合は、支払った年度に「経費」として計上しましょう。

「短期前払費用」で処理するためには、他にもいくつかの要件を満たす必要があります。
「短期前払費用」として処理できるか、および「短期前払費用」として処理した場合の仕訳については、税理士などの専門家にご確認ください。

仕訳計上の流れ

  1. 実際に損害保険料を支払った際に、「前払費用」として資産に計上する仕訳を登録します。
  2. 実際にサービスを受けた際に、サービスを受けた分について「前払費用」から経費に振り替える仕訳を登録します。
重要!
生命保険料や地震保険料など、プライベート用の保険料を支払った場合は以下のガイドをご参照ください。
【その他】保険料を支払った場合
処理方法などについてご不明な場合は、税理士などの専門家や税務署へご相談ください。

保険料を前払いした場合

本項では、保険料を前払いした場合の具体的な仕訳例を紹介します。
保険料を前払いした場合の仕訳は、「振替伝票入力」画面で登録してください。

具体例

  • 今年度は2023年度である。
  • 2023年8月1日に、2023年8月分~2024年7月分の損害保険料「132,000円」をまとめて支払った。
  • 「132,000円」のうち、2023年分の損害保険料は「55,000円」であり、2024年分の損害保険料は「77,000円」である。
  • 損害保険料は事業にかかるものである。

事前準備

費用をまとめて前払いした場合の仕訳には、勘定科目「前払費用」を使用します。
勘定科目「前払費用」は初期値で登録されていないため、あらかじめ勘定科目「前払費用」を追加する必要があります。

  1. 「各種設定」>「勘定科目」画面を開き、「+決算書科目追加」をクリックします。
  2. カテゴリに「その他流動資産」を選択し、決算書科目に「前払費用」と入力します。
    ※勘定科目は決算書科目と同じ内容が自動で入力され、税区分は「対象外」が自動で選択されるため、操作不要です。
  3. 「登録」をクリックします。
  4. 勘定科目「前払費用」が登録されていることを確認します。

実際に前払いした時

振替伝票入力」画面で借方・貸方に以下を設定した仕訳を登録します。

  • 借方・・・勘定科目「前払費用」・税区分「対象外」・金額「132,000円」
  • 貸方・・・勘定科目「普通預金」・税区分「対象外」・金額「132,000円」

今年度(2023年度)の決算時

振替伝票入力」画面で借方・貸方に以下を設定した仕訳を登録します。

  • 借方・・・勘定科目「損害保険料」・税区分「非仕」・金額「55,000円」
  • 貸方・・・勘定科目「前払費用」・税区分「対象外」・金額「55,000円」
  • 「決算整理仕訳として登録」にチェックを入れる

あわせて、「決算・申告」>「次年度繰越」画面で次年度繰越を行います。
「次年度繰越」画面で「データを繰り越して次年度を作成」をクリックすることで、「前払費用」の残高を次年度に繰り越せます。

翌年度(2024年度)の決算時

振替伝票入力」画面で借方・貸方に以下を設定した仕訳を登録します。

  • 借方・・・勘定科目「損害保険料」・税区分「非仕」・金額「77,000円」
  • 貸方・・・勘定科目「前払費用」・税区分「対象外」・金額「77,000円」
  • 「決算整理仕訳として登録」にチェックを入れる

【補足】登録した決算整理仕訳の確認方法

「決算整理仕訳として登録」にチェックを入れて仕訳登録すると、仕訳に「決算整理」のスタンプが付き、「仕訳帳」画面などで「決算整理」の仕訳のみを検索できます。

検索方法の詳細については、以下のガイドをご参照ください。
Q. 登録した仕訳の検索方法を教えてください。

更新日:2024年01月30日

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