• 更新日 : 2026年10月8日

年末調整で養老保険料は控除できる？申告書の書き方と控除額

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養老保険の保険料は、年末調整で生命保険料控除の対象になります。貯蓄性があるため対象外だと思われがちですが、死亡保障を備えた生命保険の一種として扱われるためです。

ここでは、養老保険料を年末調整で控除するために必要な書類と書き方、控除額の計算方法を解説します。

養老保険料 控除対象チェック＆申告書記載例ガイド

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養老保険料は年末調整で控除できる

養老保険の保険料は、一般の生命保険料控除として年末調整で申告できます。貯蓄性があっても、死亡や生存を理由に保険金が支払われる契約であれば控除の対象に含まれるためです。

控除区分を取り違えると控除額の計算が変わるため、申告書に記入する前に確認しておきましょう。

養老保険は、保険期間中に亡くなれば死亡保険金を受け取れ、満期まで生存すれば死亡保険金と同額の満期保険金を受け取れる生命保険です。万一への備えと将来に向けた積み立てを1本の契約でまかなえるため、貯蓄型の保険として案内されることもあります。

定期保険や終身保険との違いは次のとおりです。

満期保険金があるぶん、同じ保障額なら定期保険より保険料は高くなります。また、保険料の払い込みが終わって満期保険金を受け取ると、その時点で保障も終わります。

生命保険料控除は、次の区分に分かれています。養老保険はこのうち一般の生命保険料控除にあたります。

ただし、養老保険であればどの契約でも控除を受けられるわけではありません。判定されるのは商品名ではなく、保険期間と保障の内容です。

死亡保障がある養老保険は「生存または死亡に基因して一定額の保険金が支払われる保険契約」に該当するため、保険期間が5年以上であれば控除の対象に含まれます。

契約内容は控除証明書か保険証券で確かめておきましょう。

参照：No.1141 生命保険料控除の対象となる保険契約等｜国税庁

養老保険料の控除に必要な書類とその書き方は？

年末調整で養老保険料の控除を受けるには、「給与所得者の保険料控除申告書」と「生命保険料控除証明書」を勤務先へ提出します。申告書は勤務先から配布され、控除証明書は加入している保険会社から郵送されます。それぞれの入手時期と書き方を見ていきましょう。

1.保険料控除申告書と控除証明書を用意する

手続きに使うのは、勤務先から11月上旬ごろに配られる「給与所得者の保険料控除申告書」と、保険会社から10月ごろに届く「生命保険料控除証明書」です。マイナポータル連携や電子データでの受け取りに対応している保険会社もあります。

保険料控除申告書は、「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」や基礎控除申告書（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）などとあわせて配られるのが通例です。

証明書を紛失した場合は、保険会社に連絡して再発行を依頼します。年払や半年払の契約で証明書の発行が年末調整の時期に間に合わないときは、勤務先の担当者に早めに伝えておくと処理を調整してもらえるケースがあります。

【給与所得者の保険料控除申告書】

出典：A2-3 給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁、令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書

2.氏名・住所など申告者の情報を記入する

給与所得者の保険料控除申告書の上部にある欄に、氏名、フリガナ、住所または居所を記入します。

給与の支払者の名称や法人番号は、申告書を受け取った勤務先が記入するため、本人が書く必要はありません。

所轄税務署長は勤務先の所在地を管轄する税務署を書きます。自分の住所地の税務署ではない点に注意してください。

出典：A2-3 給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁、令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書

3.保険会社名・保険の種類・受取人を記入する

出典：A2-3 給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁、令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書

「一般の生命保険料」欄に保険会社の名称、保険の種類、保険期間、契約者名、保険金の受取人を記入します。一般の生命保険料では、保険金の受取人が本人か配偶者、その他の親族である必要があります。

保険等の種類は、証明書の記載にあわせて「養老」と書きます。

新保険料と旧保険料の区分は生命保険料控除証明書に記載されている適用制度をそのまま書き写します。

年の途中で解約や減額があった場合は、実際に支払った保険料が控除の対象になります。証明書の金額と食い違うときは、勤務先の担当者か保険会社に確認してから記入します。

4.支払保険料から控除額を計算して記入する

支払った保険料を新旧に分けてA欄とB欄に集計し、申告書に印刷された計算式にあてはめて控除額を求めます。

令和8年分は計算式が3種類に増え、記入する欄の番号も次のように変わりました。

23歳未満の扶養親族がいない場合は②と⑤を使いません。㋑欄には③と④のいずれか大きい金額を記入します。控除額の計算で1円未満の端数が出たときは、その端数を切り上げます。

出典：A2-3 給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁、令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書

5.控除証明書を添えて勤務先に提出する

記入を終えた保険料控除申告書に生命保険料控除証明書を添付し、勤務先が指定する期限までに提出します。旧生命保険料で一契約の保険料が9,000円以下のものは、証明書類の添付を省けます。

提出後に記入誤りが見つかった場合でも、勤務先で年末調整の再計算が間に合う時期であれば訂正できます。書類を出したあとに契約内容が変わったときも、そのままにせず担当者へ伝えておくと、後から確定申告をする手間を避けられます。

参照：給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁

養老保険料の所得税・住民税の控除額はいくら？

養老保険料の控除額は、契約した時期が新制度か旧制度かで計算式が分かれます。所得税だけでなく住民税でも控除を受けられ、住民税側は所得税より上限が低く設定されています。

新制度と旧制度で控除額の上限が異なる

新制度の一般の生命保険料控除は所得税で最高40,000円、旧制度は最高50,000円です。住民税は新制度が最高28,000円、旧制度が最高35,000円になります。

計算式は次のとおりです。所得税と住民税で区分が異なるため、あわせて確認しておきましょう。

【新制度：平成24年1月1日以後に締結した保険契約】

【旧制度：平成23年12月31日以前に締結した保険契約】

※1円未満の端数があるときは、その端数を切り上げます。

控除区分ごとの上限額は次のとおりです。新制度では介護医療保険料控除が加わり、合計の上限が広がりました。

新制度と旧制度の契約を両方持っている場合は、一般の生命保険料控除としてそれぞれ計算したうえで合算できます。ただし合算後の上限は所得税で40,000円、住民税で28,000円にとどまります。

参照：税金の負担が軽くなる「生命保険料控除」｜生命保険文化センター

23歳未満の扶養親族がいる場合は上限が6万円になる

令和8年分と令和9年分は、23歳未満の扶養親族がいる場合に新制度の一般の生命保険料控除の上限が60,000円に引き上げられます。子育て世帯の負担を軽くするための時限措置です。

養老保険は一般の生命保険料控除の対象のため、23歳未満の子どもを扶養している場合はこの特例が使えます。控除額の計算式は次のとおりです。

適用にあたっては、次の点に注意してください。

なお、令和8年11月までの給与等の源泉徴収事務に変更はありません。令和8年度税制改正による基礎控除の引き上げなども含め、変更分は令和8年12月に行う年末調整でまとめて精算されます。

人事労務の基礎知識

【早見表】生命保険料控除はいくらまで書く？新旧制度の違いや注意点を紹介

Point生命保険料控除はいくらまで受けられる？旧制度は所得税10万円・住民税7万円、新制度は所得税12万円・住民税7万円が上限です。 3つの区分ごとに控除額を計算する 契約日で新旧のどちらかが決まる 上限を超えて支払っても控除は増えない 令和8年分は、23歳未満の扶養親族がいる場合に一般枠が6万円へ広がります。生命保険料控除とは、年末調整や確定申告の際に、その年の税額を計算するにあたり、生命保険料を差し引いて計算する仕組みです。生命保険料控除の上限金額は、旧...

控除額がそのまま還付されるわけではない

生命保険料控除で差し引かれるのは所得であり、控除額と同じ金額が戻ってくるわけではありません。税額がどれだけ軽くなるかは、その人の所得税率によって変わります。

所得控除は、税率を掛ける前の所得を減らす仕組みです。同じ控除額でも、所得税率が高い人ほど軽減される税額は大きくなります。

また、年末調整で還付される金額は、毎月の給与から源泉徴収されていた税額との差額で決まります。控除を申告しても、源泉徴収されていた税額が少なければ、還付される金額もその範囲にとどまります。

参照：令和８年４月 源泉所得税の改正のあらまし｜国税庁

年末調整で養老保険料の控除申請を忘れてしまったら？

年末調整で申告を忘れた場合でも、還付申告をすれば所得税の還付を受けられます。ただし勤務先で年末調整をやり直せる期間は限られるため、気づいた時期によって取るべき手続きが変わります。所得税だけでなく翌年の住民税にも影響するため、早めに動きましょう。

年末調整は、毎月の給与から源泉徴収されていた所得税と、その年の所得に対する正しい所得税との差額を精算する手続きです。翌年の住民税も、この結果をもとに計算されます。

住民税が決まるまでの流れは次のとおりです。

そのため、養老保険料の控除申請を忘れると、所得税を納めすぎたままになるだけでなく、翌年の住民税も本来より高くなりやすくなります。

気づいた時期ごとの対応は次のとおりです。

還付申告は確定申告と同じ用紙で行い、確定申告の期間に関係なく、翌年1月1日から5年間いつでも提出できます。源泉徴収票と生命保険料控除証明書を用意すれば手続きできます。

ここで注意したいのが、一般の生命保険料控除には上限があることです。ほかの生命保険の保険料ですでに上限に達している場合、養老保険料を追加で申告しても控除額は増えません。

上限に達していない場合は、忘れずに申告しましょう。

参照：No.2030 還付申告｜国税庁

養老保険の満期保険金を受け取った年の税金は？

満期保険金を一時金で受け取ると、保険料を負担した人と受取人が同じであれば一時所得として所得税の対象になり、異なれば贈与税の対象です。いずれも年末調整では精算できないため、金額によっては確定申告が必要になります。

契約者と受取人が同じ場合は一時所得になる

保険料を負担した人が満期保険金を一時金で受け取る場合、一時所得として所得税の対象になります。受け取った金額の全額に課税されるわけではありません。

一時所得の金額は、受け取った保険金の総額から払い込んだ保険料を差し引き、さらに特別控除額50万円を引いた金額です。

課税の対象になるのは、この金額をさらに2分の1にした金額です。

払い込んだ保険料との差額が50万円以下であれば、一時所得は生じません。養老保険は満期保険金が払込保険料を大きく上回る例が多くないため、課税されないケースもあります。

年金形式で受け取る場合は、一時所得ではなく雑所得として扱われます。

また、次の契約は源泉分離課税が適用され、源泉徴収だけで課税関係が終わります。

契約者と受取人が違う場合は贈与税の対象になる

保険料を負担した人と満期保険金の受取人が異なる場合、受け取った保険金は贈与税の対象になります。所得税として扱われる場合より税負担が重くなりやすい点に注意が必要です。

たとえば、夫が保険料を負担し、満期保険金の受取人を妻や子どもにしている契約が該当します。年金形式で受け取る契約の場合は、年金を受け取る権利そのものに贈与税がかかります。

受取人を変更できるかどうかは契約内容によって扱いが異なります。満期が近づいたら、保険会社に早めに相談しておきましょう。

参照：No.1755 生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき｜国税庁

金額によっては確定申告が必要な場合がある

満期保険金による所得は年末調整の対象外で、金額によっては確定申告をします。判定の基準は、給与所得と退職所得以外の所得の合計額です。

1か所から給与の支払を受けていて、その年の給与収入が2,000万円以下の場合、給与所得と退職所得以外の所得の合計が20万円以下であれば確定申告は必要ありません。

一時所得については、2分の1にした後の金額で判定します。

贈与税の対象になる場合は、所得税の確定申告とは別に、受け取った翌年に贈与税の申告を行います。所得税と贈与税では申告先の手続きも期限も異なるため、契約内容を確認したうえで準備を進めます。

参照：確定申告が必要な方｜国税庁

養老保険料は年末調整で控除対象となる

養老保険料は、年末調整で一般の生命保険料控除として申告でき、所得税と住民税の負担が軽くなります。貯蓄性のある保険でも、死亡保障を備えた生命保険にあたるためです。手続きに使うのは「給与所得者の保険料控除申告書」と「生命保険料控除証明書」で、控除証明書の区分と金額をそのまま転記すれば迷いません。

控除額は契約時期によって計算式が変わり、新制度は所得税で最高40,000円、旧制度は最高50,000円です。令和8年分と令和9年分は、23歳未満の扶養親族がいる場合に新制度の上限が60,000円へ広がります。

申告を忘れても、翌年1月1日から5年以内であれば還付申告で取り戻せます。翌年の住民税にも影響するため、早めに手続きしましょう。

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• 監修：涌井 好文（社会保険労務士）

  平成26年より神奈川県で社会保険労務士として開業登録を行い、以後地域における企業の人事労務や給与計算のアドバイザーとして活動を行う。退職時におけるトラブル相談や、転職時のアドバイスなど、労働者側からの相談にも対応し、労使双方が円滑に働ける環境作りに努めている。また、近時は活動の場をWeb上にも広げ、記事執筆や監修などを通し、精力的に情報発信を行っている。