• 更新日 : 2026年10月8日

【令和9年】パートの年末調整の書き方は？必要書類や提出期限を過ぎた場合の対処法

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年末調整の時期になると配布される書類で「パートやアルバイトでも書く必要があるの？」「どこに何を書けばいい？」と悩む方は多いものです。

この記事では、パート・アルバイトの方が迷いやすい年末調整書類の書き方を、記入の流れに沿って解説します。令和8年分から所得の計算に使う金額が変わった点や、還付金が戻る時期、期限を過ぎた場合の対処法まで取り上げます。

また年末調整については、以下の記事でも詳しく必要書類や書き方を解説しているので、あわせて参考にしてください。

人事労務の基礎知識

年末調整（令和8年分）とは？2026年の変更点・必要書類・書き方をわかりやすく解説

Point年末調整とは何をする手続き？年末調整とは、会社が従業員に代わって1年間の所得税を精算する手続きです。確定申告との違いは手続きの主体と対象控除令和8年分は課税最低限が178万円に拡大扶養親族の所得要件が62万円以下(給与収入のみの場合は136万円以下)に緩和Q. 令和8年分で年末調整の何が変わった？A. 基礎控除・給与所得控除の拡充で課税最低限が178万円となり、扶養控除の所得要件も58万円から62万円に引き上げられました。年末調整とは、給与所得者の1年間の所得税額を会社が精算する手続きです。令和8年分（2026年分）は...

パートの年末調整の書き方は？

パート・アルバイトの方が書く書類は「扶養控除等申告書」「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」「保険料控除申告書」の3枚です。

自身の状況（独身、主婦・主夫、掛け持ちなど）によって記入量は異なりますが、まずは3枚それぞれの役割を確認しておきましょう。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の書き方

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書は、翌年分の扶養状況を勤務先へ伝えるためのものです。メインの勤務先へは、年収や雇用形態を問わず提出します。

独身の方も氏名・住所などを書きます。通常は入社時に提出しますが、年末調整までに提出がないと年末調整を実施できません。

出典：A2-1　給与所得者の扶養控除等の（異動）申告｜国税庁

令和8年分は、扶養親族や同一生計配偶者の所得要件が合計所得金額62万円以下（給与収入だけなら136万円以下）に引き上げられました。この改正は令和8年12月1日以後に支払われる給与から適用されます。

改正によって新たに扶養親族などの要件を満たす場合、扶養する側の家族がこの申告書を勤務先へ出し直す必要があります。年収130万円前後で働いていた方が新たに扶養に入れるケースもあるため、家族と収入の見込みを確認しておきましょう。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の書き方は、以下の記事でも解説しています。

人事労務の基礎知識

【令和9年】扶養控除等（異動）申告書の記入例と書き方を解説！

Point扶養控除等申告書はどう書く？毎月の源泉徴収と年末調整の計算に使う、給与所得者が毎年提出する書類です。給与を受け取る全員が毎年提出する令和8年分は特定親族の欄が加わる12月からは所得要件が引き上がる中途入社の方には、最初の給与支払日の前日までに提出するよう案内しておきましょう。企業は毎年12月頃、新規採用者の場合は最初の給与を支払うときまでに、翌年分の「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を従業員から受け取ります。この申告書がないと、毎月の給与から源泉徴収する際の控除ができず、年末調整も行え...

基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書の書き方

自分自身の所得（年収から経費を引いた額）を申告し、税金の免除額を決める書類です。計算が必要なため、パートの方が最も迷いやすい書類です。

出典：A2-4　給与所得者の基礎控除、配偶者（特別）控除、特定親族特別控除及び所得金額調整控除の申告｜国税庁

令和8年分の基礎控除額は、自身の合計所得金額に応じて次のようになります。

合計所得金額が2,350万円を超える場合は段階的に減り、2,500万円を超えると基礎控除額はゼロになります。

保険料控除申告書の書き方

「給与所得者の保険料控除申告書」は生命保険料や地震保険料、自分で納めた国民年金保険料などがある場合に提出します。支払った保険料に応じて所得税と住民税が軽くなります。

出典：A2-3　給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁

参照：年末調整の際に提出を受ける各種申告書の記載例｜国税庁

パートの年末調整で必要な書類とは？

勤務先から配られる申告書に加えて、該当する方は「控除証明書」や「前職の源泉徴収票」の原本を出します。

年末調整の書類は、勤務先が用意してくれるものと、自分で用意して添えるものに分かれます。手続きをスムーズに終えるために、以下のリストに沿って準備を進めてください。

該当者のみ提出が必要な書類（添付書類）

これらは申告書の裏面などに貼り付けて出す書類です。紛失している場合は、早めに再発行を手配してください。

書類記入に必要なもの（道具・情報）

書類を書くために手元へ用意しておくものです。そろっていないと記入が途中で止まってしまいます。

参照：A2-3　給与所得者の保険料控除の申告｜国税庁

パートの年末調整の書き方で注意するべき点は？

最も注意したいのは「収入（額面）」と「所得」の混同です。掛け持ちしている場合の提出先や、書き損じの訂正ルールにも気をつけましょう。

書類に不備があると、還付金の受け取りが遅れたり、再提出の手間が生じたりします。パート・アルバイトの方が間違いやすい点を順に見ていきます。

「収入」と「所得」の違いと年収の壁を理解する

書類に書く「所得」は、手取り額でも総支給額でもありません。多くの欄で求められるのは「所得金額」です。

ここを取り違えると、配偶者控除の判定などが正しく行われません。以下の計算式と早見表を使って、正しい数字を書いてください。

※令和8年分・年収220万円以下の場合の式です。
年収が74万1,000円未満の方は、給与所得の金額が0円になります。

【収入と所得の換算早見表（令和8年分・パート・アルバイト版）】

令和8年11月までの毎月の源泉徴収は改正前の税額表で計算されているため、引き上げ分は12月の年末調整でまとめて精算されます。毎月の給与明細の税額だけを見て年収の見込みを判断しないようにしましょう。

参照：No.1410 給与所得控除｜国税庁

書き間違えた時に適切な対応をする

記入ミスをした場合、修正液や修正テープは使えません。公的な申告書のため、痕跡が残らない修正方法は認められていません。

以下の手順で訂正してください。

掛け持ち（ダブルワーク）の場合は「メインの1社」のみ提出する

年末調整ができるのは、1人につき1社（メインの勤務先）だけです。2社以上に提出することはできません。

掛け持ちしている場合、「扶養控除等（異動）申告書」を出しているメインの勤務先でのみ年末調整を行います。

誤って両方の勤務先で年末調整をすると、控除が重複し、後から追徴課税が生じることがあります。どちらをメインにするか迷う場合は、収入が多いほうを選ぶのが基本です。

住所は「翌年1月1日時点」の住所を書く

年末調整の書類に書く住所は、住民票がある住所かつ翌年1月1日に住んでいる予定の住所です。翌年度の住民税をどの自治体に納めるかを判断するために使われます。

年明け早々に引越しの予定がある場合は、現住所と新住所のどちらを書くか、勤務先の担当者に相談してください。一般には1月1日に居住している場所を優先します。

そもそもパートでも年末調整は必要？

勤務先に「扶養控除等申告書」を出しており、12月時点で在籍しているパート・アルバイトは、原則として年末調整の対象です。

「パートだから関係ない」というのは誤解です。毎月の給与から引かれた所得税の過不足を精算し、払いすぎた税金を取り戻す手続きにあたります。

対象になる人・ならない人

自分が対象かどうかは、以下の表で確認してください。対象にならない場合は、自分で確定申告をして精算します。

2か所以上で働いている場合、年末調整を受けられるのはメインの1社のみです。収入が多いほうで行い、もう一方の収入は自分で確定申告をして合算します。

年末調整を受けないとどうなるか

年末調整を受けないと、払いすぎた所得税がそのままになります。毎月の給与から引かれている所得税は概算のため、生命保険料控除などを反映すると納めすぎになっているケースが多く見られます。

対象にならない働き方をしている場合でも、確定申告をすれば同じように精算できます。書類を出さずに放置するより、どちらかの方法で必ず精算しておきましょう。

参照：No.2665 年末調整の対象となる人｜国税庁

年末調整で還付金が戻る時期や金額の目安は？

多くのパート・アルバイトの方は、毎月の給与から引かれすぎていた所得税が戻ってきます。

いつ振り込まれるのか、どのくらい戻るのかは気になるところです。時期と金額の考え方を順に見ていきます。

12月または1月の給与と一緒に振り込まれるのが一般的

還付金は、12月または1月の給与と一緒に振り込まれます。年末調整の結果は、給与明細に反映される形で確認できます。

いつ振り込まれるかは勤務先の給与計算のスケジュールによるため、気になる場合は人事担当者に確認してみましょう。

金額は年収や控除額によって幅がある

戻ってくる金額は、年収や保険料の支払額によって幅があります。年末調整では、生命保険料控除や基礎控除を適用して正しい税額を計算し直し、毎月の給与から概算で引かれていた税額との差額が返ってきます。

令和8年11月までの毎月の源泉徴収には引き上げ後の控除額が反映されていないため、令和8年分は例年より還付額が大きくなる方が出やすい傾向があります。

年末調整の提出期限を過ぎてしまった場合の対処法は？

勤務先の提出期限に間に合わなかった場合でも、あきらめる必要はありません。勤務先での処理が難しくても、自分で手続きをすれば税金は戻ります。

「出し忘れていた」「書類が見つからなかった」といった理由で期限を過ぎてしまった場合の対応手順を解説します。

1月中旬頃までならまずは会社へ可否を相談する

まだ1月中旬以前であれば、勤務先の事務処理が完了していない可能性があります。担当者に「今からでも提出して間に合いますか」とすぐ確認してください。

1月末の法定調書の提出期限に向けて処理を進めているため、受け付けてもらえる場合があります。

会社で処理できない場合は自分で還付申告を行う

勤務先での年末調整が終わっている場合は、自分で税務署へ申告することで精算できます。手順は次のとおりです。

還付申告は、その年の翌年1月1日から5年間行えます。「期限を過ぎたからもうだめだ」と放置せず、自分で手続きを行えば払いすぎた税金は戻ります。

参照：No.2030 還付申告｜国税庁

パートの年末調整を正しく完了させて還付金を受け取ろう

パート・アルバイトの年末調整は、書類の役割と書く順番がわかれば難しいものではありません。

まずは扶養控除等申告書の基本情報を埋め、基礎控除申告書では年収から給与所得控除を引いた所得金額と、それに対応する控除額を確認しましょう。令和8年分は所得税がかからない年収の上限が178万円に上がり、扶養に入る基準も給与収入136万円へ引き上げられています。

掛け持ちしている場合はメインの勤務先1社にだけ提出し、期限に間に合わなかったときは自分で還付申告を行えば税金は戻ります。記入漏れや添付忘れがないか、提出前にもう一度確認しておきましょう。

参照：令和8年4月 源泉所得税の改正のあらまし｜国税庁

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• 監修：涌井 好文（社会保険労務士）

  平成26年より神奈川県で社会保険労務士として開業登録を行い、以後地域における企業の人事労務や給与計算のアドバイザーとして活動を行う。退職時におけるトラブル相談や、転職時のアドバイスなど、労働者側からの相談にも対応し、労使双方が円滑に働ける環境作りに努めている。また、近時は活動の場をWeb上にも広げ、記事執筆や監修などを通し、精力的に情報発信を行っている。