更新日 : 2025年1月21日

青色申告者が損失申告で赤字（純損失）を3年間繰越控除するには？

Q: 損失申告をすることで、どのような特典がありますか。

損益通算・3年間の繰越控除・純損失の繰戻還付を受けることができます。詳しくは こちら をご覧ください。

Q: 損失申告をするために必要な書類は何ですか。

損失申告をするには、確定申告書第一表、第二表の他に、確定申告書第四表（一）（二）を作成する必要があります。詳しくは こちら をご覧ください。

個人は赤字の場合は原則、確定申告をする必要がありません。しかし、個人事業主で青色申告をしている場合は、損失申告をすることで、事業の赤字を他の所得の黒字と損益通算できたり、翌年以降の3年間に赤字を繰越しできたり（純損失の繰越控除）します。
ここでは、確定申告書第四表の書き方なども含め、青色申告者は赤字が出た場合にどう処理すればよいか解説します。

なお、マネーフォワードクラウド確定申告では、個人事業主やフリーランスの方が確定申告する際に知っておきたい基礎知識や、確定申告の準備、確定申告書の作成方法・提出方法などを分かりやすくまとめた「青色申告1から簡単ガイド」を無料で用意しております。

チェックリスト付きなので、情報収集だけでなく、書類作成・申告手続きを行う時にもお使いいただけます。

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青色申告者は赤字でも確定申告すべき？
損失申告とは
申告書第四表（損失申告書）の書き方は？
- 令和5年分（損失発生）
- 令和6年分（黒字分を前年分の赤字と相殺）
損失申告の手続きを忘れた場合
損失申告ができない損失もある
青色申告者は赤字でも翌年以降のために確定申告しましょう

青色申告者は赤字でも確定申告すべき？

所得税では、赤字の場合は確定申告をする必要がありません。ただ「必要がない」というだけで、確定申告をするかどうかは納税者が選択できます。

確定申告をしなくて良いのに、わざわざするのは手間がかかると考える人も多いでしょう。

しかし、青色申告者は手間のことを考えても、赤字でも確定申告をしたほうが良いです。それは、確定申告をしたほうが得になることが多いからです。次からは、損失申告をすることで、どのような特典があるのかを見ていきましょう。

なお、青色申告については以下の記事でくわしく解説しています。

確定申告の基礎知識

青色申告とは？やり方・対象者を初心者や個人事業主・フリーランス向けに優しく解説

青色申告は、日々の取引を複式簿記（もしくは簡易帳簿）にて記帳し、その記帳に基づいて正しい確定申告をする制度です。青色申告特別控除などの各種制度があるため、白色申告よりも節税効果があります。青色申告のやり方は【①青色申告承認申請書の提出→②確定申告書の作成方法を決める→③青色申告の提出書類を準備・作成する→④税務署に提出する】という流れで行います。会社から独立してフリーランス（個人事業主）となった場合、毎年確定申告書を提出する必要が生じます。当記事では、青色申告とはどんな申告制度かといった基礎的な内容...

損失申告とは

損失申告とは、簡単にいうと赤字の申告のことです。青色申告者が確定申告（損失申告）を行うと、次の特典を受けることができます。

①損益通算ができる

損益通算とは、事業などの損失を他の所得の黒字と相殺できることです。例えば、事業所得で100万円の赤字、給与所得で100万円の黒字が出ている場合、事業所得の赤字と給与所得の黒字を相殺すると所得が0円になり、事業所得だけでなく、給与所得も税金がかからなくなります。
ただし、損益通算ができる損失は事業所得、不動産所得、譲渡所得で一定のもの、山林所得から生じたものに限定されます。

②3年間の繰越控除ができる

損益通算をしても赤字が残る場合は、翌年以降3年間に赤字を繰り越すことができます。繰り越した赤字は、翌年以降3年間の黒字と相殺できます。
例えば、今年の事業所得の赤字が100万円、翌年の事業所得の黒字が150万円の場合、損失申告をしておけば、翌年は黒字150万円－前年の繰越損失100万円＝50万円に対してのみ税金が課されることになります。