更新日 : 2024年11月15日

株で得た利益は年末調整が必要？iDecoやNISAについても解説

Q: 株で得た収益に年末調整は必要ですか？

株式等の譲渡益や配当所得は年末調整に含めることはできません。詳しくは こちら をご覧ください。

株取引で得た売却益には「所得税」と「住民税」が課税されます。通常、給与所得以外の所得を得た場合は確定申告が必要ですが、株の管理口座を「源泉徴収あり」の「特定口座」にすることで省略することが可能です。この記事では株式投資における年末調整、確定申告についてご紹介します。

株で得た収益は年末調整が必要？
株で得た収益については確定申告で対処する
- 株で損をしても確定申告したほうが良い？
株の収益を確定申告する場合に知っておくべきこと
株の収益について確定申告をする必要がないケース
iDeCoは年末調整で所得控除を受けられる
新NISA・つみたてNISAは年末調整が不要？
株と税金の関係を理解し正しく納税しよう

株で得た収益は年末調整が必要？

株の売却や配当で得た収入は、所得税と住民税の課税対象です。給与所得者は、通常毎月の給与から天引きされ、所得税と住民税を納めています。源泉徴収された所得税と実際の税額との差額を清算する手続きが「年末調整」ですが、株取引で得た収益は年末調整が必要なのでしょうか。

実は、株で得た収益は年末調整に含めることはできません。なぜなら、年末調整はあくまで「給与所得」を対象とした手続きだからです。株取引による収益に限らず、給与とは別に所得を得た方は「確定申告」を行う必要があります。次の章で詳しくご説明します。

株で得た収益については確定申告で対処する

前章で説明した通り、株取引で得た収益や配当は年末調整に含めることができません。

なぜなら、年末調整は「給与所得」を対象とした手続きだからです。それでは、株取引で得た収益はどのように扱えばよいのでしょうか。投資収益や配当金だけでなく、給与以外に他の所得を得た場合は「確定申告」する必要があります。

投資収益には「譲渡益課税」が、配当金には「配当課税」が課され、税率は所得税および復興特別所得税と住民税を合わせて20.315％です。

【譲渡益課税・配当課税の税率】

所得税：15％
復興特別所得税：0.315％
住民税：5％
計：20.315％

譲渡益課税は、株式取得にかかった取得費と売却手数料を差し引いた収益に、税率を掛け合わせて算出されます。

譲渡益＝売却金額 – （取得費 + 売却手数料）
譲渡益課税額＝譲渡益 × 税率

配当課税は配当金にかかる税金です。

配当課税額＝配当金 × 税率

これらの税金は確定申告によって納税する必要があります。投資収益や配当金を受け取った方は、忘れずに確定申告をしましょう。

参考：株式等を譲渡したときの課税（申告分離課税）｜国税庁
参考：配当金を受け取ったとき(配当所得）｜国税庁

株で損をしても確定申告したほうが良い？

株式投資を行っている場合には、原則として確定申告が必要です。しかし、給与所得者であって、株式投資による利益が20万円以下であれば、確定申告を行う必要はありません。ただし、株式投資による利益が低かったり、損失を出してしまったりした場合でも、控除を受けるためには確定申告が必要です。

サラリーマンなどの給与所得者は原則として年末調整の対象となるため、確定申告は不要です。しかし、医療費控除や寄附金控除、雑損控除など、年末調整では控除されない所得控除を受けるためには、確定申告が必要となります。これらの控除を受けたい場合には、株式投資で損失があっても、確定申告を行ったほうが良いでしょう。

株の収益を確定申告する場合に知っておくべきこと

株の収益や配当金には譲渡益課税や配当課税などの税金が課税され、それらを納税するために確定申告がです。しかし、特定の条件を満たすことで確定申告を省略することができます。

課税方法は「申告分離課税」と「総合課税」の2種類です。株式の譲渡益については申告分離課税、配当金については申告分離課税と総合課税から選択することになります。

	課税方式
株式等の譲渡益	申告分離課税（選択不可）
配当	申告分離課税または総合課税（選択）

また、株の管理口座の一種である「特定口座」には「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」があり、源泉徴収ありの特定口座を開設した場合は確定申告を省略することが可能です。これらをまとめると下記のようになります。

	特定口座の種類
	源泉徴収あり	源泉徴収なし
確定申告の要否	不要	必要
課税方式	申告分離課税	申告分離課税または総合課税（選択）

特定口座の詳細については、以下の記事を参考にしてください。

確定申告の基礎知識｜マネーフォワードクラウド会計...

特定口座とは？源泉徴収あり・なしの違いや確定申告との関係を解説 | マネーフォワードクラウド

株式を売却したり購買したり、取引するための口座には、「一般口座」「特定口座」「非課税口座」の3種類があります。ここでは「特定口座」を取り上げて紹介するとともに、確定申告時の具体例を挙げながら解説をしていきます。

申告分離課税

「申告分離課税」は、株の投資収益を他の所得と分けて計算する課税方式です。
株式の譲渡所得以外にも、下記の所得は申告分離課税の対象となります。

株式の譲渡所得等
不動産売却による譲渡所得
先物取引による雑所得
山林所得

申告分離課税の対象所得はそれぞれ分けて課税されます。特定の所得を分離して計算することで、給与所得等のその他の所得に高い税率がかからないようにするための制度です。

申告分離課税の対象である株式の譲渡所得は、基本的には確定申告して納税する必要があります。しかし、冒頭でもお伝えした通り、源泉徴収ありの特定口座を開設することで確定申告を省略することが可能です。

株式の配当所得については原則受け取る際に税金が源泉徴収されるため、確定申告は必要ありません。「源泉徴収なし」の特定口座を選択しても、配当金にかかる税金は源泉徴収されるルールとなっているため注意しましょう。

参考：申告分離課税制度｜国税庁

総合課税

申告分離課税が他の所得と分けて税金を計算する課税方法であったのに対し、「総合課税」は会社員の給与所得や個人事業主の事業所得など、他の所得と合算した「総所得金額」に課税する方式です。配当所得以外の総合課税対象所得は以下の項目になります。

利子所得
配当所得
不動産所得
事業所得
給与所得
譲渡所得
一時所得
雑所得

申告分離課税では所得税率が一意に決まっていましたが、総合課税は「累進課税方式」を採用しているため、配当所得を含めた総所得金額によって税率が決まります。住民税は一律10％ですが、所得税は所得に応じて5％から45％に段階的に引き上げられるのです。

総合課税を選択した場合は、年末調整で確定した給与所得等と合算して確定申告を行う必要があります。

参考：総合課税制度｜国税庁

「申告分離課税」における「特定口座」と「源泉徴収」

株式の損益を管理する口座は「特定口座（源泉徴収あり）」「特定口座（源泉徴収なし）」「一般口座」の3種類あります。

特定口座とは、証券会社が年間の損益を計算して「年間取引報告書」を作成してくれる口座です。上場株式などの特定の金融商品のみを扱うことができます。

特定口座（源泉徴収あり）は、上場株式の譲渡所得や配当金を受け取る際に税金が源泉徴収されます。源泉徴収によって税務関係が完了しているため確定申告は不要です。一般的に「申告不要制度」と呼ばれています。

特定口座（源泉徴収なし）は、税金が源泉徴収されないため確定申告を行う必要があります。確定申告時に「申告分離課税」と「総合課税」から選択することができます。申告分離課税は「損益通算」、総合課税は「配当控除」など税制上の優遇措置を受けることが可能です。一般口座は、非上場株式やストックオプション、FX取引など特定口座では扱えない取引も管理することができますが、損益計算は全て自身で行い確定申告しなければなりません。

管理口座	課税方式	確定申告
特定口座（源泉徴収あり）	申告不要制度（分離課税に基づき源泉徴収）	不要
特定口座（源泉徴収なし）	申告分離課税	必要
特定口座（源泉徴収なし）	総合課税	必要
一般口座	申告分離課税	必要
一般口座	総合課税	必要

総合課税と申告分離課税、どちらのほうが安い？

株式の配当金は、受け取る際に税金が源泉徴収されるため、一般的に確定申告は不要です。しかし、確定申告を行うことで税制優遇を受けられる可能性があります。確定申告時に「総合課税」と「申告分離課税」から課税方式を選択することができ、それぞれ異なる税制優遇を受けることが可能です。

総合課税を選択した際は「配当控除」を受けられます。実は配当金には法人税が課税されており、受け取り時に所得税も控除されるため、2重課税の状態になっています。この2重課税分を還元するのが配当控除です。

申告分離課税を選択した場合は「損益通算」することが可能です。損益通算では、1年間の投資収益の利益と損失が相殺されます。利益から損失分を差し引くことで、税金を低く抑えることができるのです。

課税方式と税制優遇の関係をまとめると下記のようになります。

	配当控除	損益通算
総合課税	受けられる	できない
申告分離課税	受けられない	できる

所得税と住民税で異なる課税方式を選択することもできます。また、一般的には確定申告をする必要のない、源泉徴収ありの特定口座を利用している場合でも、総合課税か申告分離課税を選択して確定申告することも可能です。

どちらがお得かは、投資収益以外の所得や配当の金額によって異なるため一概には言えません。しかし、総合課税は累進課税方式のため、所得が多い方は申告分離課税を選択した方が良いでしょう。

株の収益について確定申告をする必要がないケース

源泉徴収ありの特定口座を利用していない場合でも、一定の条件下では確定申告は不要です。年間における所得の合計額が2,000万円以下で、給与所得以外に株式投資や副業による収入が20万円以下の場合は、確定申告の必要はありません。

一方、「源泉徴収あり」となる特定口座を利用しており、かつ利益が20万以下となる場合であれば、不要な税金が源泉徴収されることになります。確定申告をして、還付を受けると良いでしょう。

参考：給与所得者で確定申告が必要な人｜国税庁

iDeCoは年末調整で所得控除を受けられる

iDeCoは、国民年金や厚生年金など、加入が強制された公的年金とは別の私的年金制度のひとつです。公的年金とは異なり、任意で加入し、申込みや掛金の拠出、掛金の運用まですべてを加入者自身が行い、資産を形成する制度となります。掛金は65歳まで拠出することが可能ですが、原則として60歳まで資産の引き出しは不可能であり、受給も60歳以降です。

iDeCoの掛金は、所得控除のひとつである「小規模企業共済等掛金控除」の対象であるため、控除を受けるためには年末調整が必要です。申告することで、その年に支払った掛金のすべてを所得額から控除することができます。

会社員がiDeCoを始めるためには、申込書のほかに「事業所登録申請書兼第2号加入者に係る事業主の証明書」を用意し、会社に必要事項を記入してもらう必要があります。なお、この事業主の証明書は、2024年12月から不要となる予定です。

新NISA・つみたてNISAは年末調整が不要？

つみたてNISAとは、長期的な資産運用を目的とした投資制度のひとつであり、少額・非課税であることが特徴です。上限額までを非課税で運用できる制度ですが、2023年までは非課税保有期間に最長20年の制限がありました。しかし、2024年以降の新制度では、上限額の引き上げとともに、期間制限が撤廃されています。

つみたてNISA制度は、非課税であるため、原則として年末調整や確定申告は不要です。年末調整は、会社が源泉徴収した源泉所得税を対象として行われるものであるため、非課税であるつみたてNISAは、そもそも対象となりません。ただし、ETF（上場投資信託）の分配金を「株式数比例配分方式」以外で受け取る場合には、確定申告が必要となります。また、非課税保有期間終了後に、課税口座（一般口座および源泉徴収のない特定口座）に移す場合にも、確定申告が必要となることがあるため、注意しなければなりません。

株と税金の関係を理解し正しく納税しよう

一般的に、給与以外の所得がある場合には確定申告が必要ですが、源泉徴収ありの特定口座を選択し、申告不要制度を利用した場合は確定申告を省略することが可能です。株式等の譲渡益や配当所得は年末調整に含めることはできないため、申告不要制度を利用しない場合は必ず確定申告し、正しく納税しましょう。

よくある質問

株で得た収益に年末調整は必要ですか？

株式等の譲渡益や配当所得は年末調整に含めることはできません。詳しくはこちらをご覧ください。

株の収益について確定申告を行わなくてよいケースについて教えてください

源泉徴収ありの特定口座を選択し、申告不要制度を利用した場合は確定申告を省略することが可能です。また、収益が20万円以下の場合も確定申告不要です。詳しくはこちらをご覧ください。

※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。

監修：涌井好文（社会保険労務士）
平成26年より神奈川県で社会保険労務士として開業登録を行い、以後地域における企業の人事労務や給与計算のアドバイザーとして活動を行う。退職時におけるトラブル相談や、転職時のアドバイスなど、労働者側からの相談にも対応し、労使双方が円滑に働ける環境作りに努めている。また、近時は活動の場をWeb上にも広げ、記事執筆や監修などを通し、精力的に情報発信を行っている。