Q. 青色申告特別控除65・55・10万円の違いについて教えてください。

確定申告には、「青色申告」と「白色申告」があります。
「青色申告」で確定申告を行うと、特典として「青色申告特別控除」を受けることが可能です。

「青色申告特別控除」は、申告の内容によって、控除額が65万円・55万円・10万円に分かれます。
青色申告に必要な手続きや適用条件については、以下をご確認ください。

目次

• 青色申告に必要な手続き
• 青色申告特別控除額の適用条件
• クラウド確定申告を利用した青色申告での適用条件
  • 55万円控除の条件
  • 65万円控除の条件
  • 10万円控除の条件

青色申告に必要な手続き

青色申告を行うためには、あらかじめ税務署で所定の手続きを行う必要があります。
手続きの詳細については、以下国税庁のページをご確認ください。
［手続名］所得税の青色申告承認申請手続｜国税庁

青色申告特別控除額の適用条件

青色申告特別控除を受けるための適用条件は以下のとおりです。

クラウド確定申告を利用した青色申告での適用条件

マネーフォワード クラウド確定申告を利用して青色申告特別控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。

55万円控除の条件

マネーフォワード クラウド確定申告で55万円控除を受けるためには、以下の条件が必要です。

• 複式簿記で帳簿を作成する
  「振替伝票入力」や「簡単入力」画面で適切な仕訳を登録し、複式簿記の帳簿を作成してください。
• 貸借対照表と損益計算書を作成・提出する
  クラウド確定申告では、登録された仕訳をもとに貸借対照表と損益計算書が自動で作成されます。
• 期日までに確定申告書を提出する
  確定申告に必要な申告書を期日までに提出する必要があります。
  期日は通常翌年の3月15日までです。

65万円控除の条件

65万円の青色申告特別控除を受けるためには、55万円控除の要件に加え、以下のどちらかを行う必要があります。

• 「電子帳簿」での帳簿保存を行う
  申告する年分の事業における仕訳帳および総勘定元帳について、税務署に届出などをおこない優良な電子帳簿の要件を満たしている必要があります。

  優良な電子帳簿の要件を満たすために必要なマネーフォワード クラウド確定申告での操作については、以下のガイドをご参照ください。
  Q. 「優良な電子帳簿の要件」に対応するための操作を教えてください。

• 「電子申告」で確定申告書を提出する
  スマホアプリかe-Taxを使い、電子申告で確定申告書を提出している場合に該当します。
  
  提出方法については、以下のガイドをご参照ください。
  確定申告書の提出方法

10万円控除の条件

• 55万円控除・65万円控除の適用条件を満たしていない
• 不動産貸付で事業的規模ではない（小規模）
• 現金主義による申請書を提出している

なお、制度上10万円控除を受ける場合の記帳方法は簡易簿記で問題ありませんが、クラウド確定申告で作成できる帳簿は一律複式簿記となります。
簡易簿記での記帳には対応しておりませんのでご留意ください。