• 更新日 : 2022年3月30日

預金利息の確定申告

銀行の預金利息も所得税の課税対象になることをご存知ですか。確定申告は年間所得金額に応じて所得税を申告しますが、預金利息はどのように取り扱われるのでしょうか。また、どのような場合に確定申告が必要なのか、その額や控除制度について紹介します。

広告

税務署から連絡がきたら。あなたの帳簿はそのまま出せますか？

個人の方も税務調査の対象となり得ます。国税局のOB税理士が多数所属・税務調査に強い「税理士法人松本」が監修した有料級のマニュアルをご用意しました。

簡単・無料登録だけでもらえますので、保存版の1冊としてご活用ください。

無料登録でもらう

広告

控除や還付の確定申告をラクに行う方法

フォームに順番に入力するだけで、控除や還付金を受け取るための確定申告も簡単に。「マネーフォワード クラウド確定申告」は、医療費控除・社会保険料控除、ふるさと納税・住宅ローン控除…などの各種控除がある方にも、多くご利用いただいています。

スマホのほうが使いやすい方は、アプリからも確定申告が可能です。

詳細はこちら 無料で使ってみる

預金利息の課税方法

預金利息の中で普通預金、定期預金はもちろん、変動性金利の預金、外貨預金などが課税対象となります。預金利息は税制上は利子所得と呼ばれ、支払いを受ける際に所得税が徴収される「源泉分離課税」が適用されます。つまり、銀行の預金通帳に利子の金額が表示された時点で、すでに所得税が引かれているため、確定申告をする必要はありません。

しかし、非課税制度の適用を受けられなくなる場合や外国の銀行への預金から発生した利子は源泉徴収されていないため確定申告が必要です。また、法人の役員等が自社へ貸し付けた場合に発生する利子については雑所得となるため確定申告が必要です。

預金利息の税額

預金利息の税率は、一律20％（所得税15％、地方税5％）です。しかし、平成25年1月1日から平成49年12月31日までは所得税15％の2.1％、つまり0.315％の復興特別所得税が加算され、合計20.315％が源泉徴収されます。

なお、法人の場合には平成28年1月1日以降の地方税（利子割）課税が廃止されましたので、法人に対する預金利息の税率は15.315％になります。

例えば、個人の預金口座で1,000円の預金利息が発生した場合には、203円の税金が引かれて預金口座には797円が入金されます。口座に入金された時には納税はすでに完結しています。

預金利息の非課税条件とは

預金利息に関して、下記のような非課税制度があります。

障害者等の少額預金の利子所得等の非課税制度

いわゆるマル優と言われ、障害者等の預貯金をはじめ国債などを利用した貯蓄は、元本合計が350万円までは利子等について非課税となります。

また、郵便貯金の利子については、郵政民営化までは郵便貯金利子所得の非課税制度が上記350万円とは別枠でありました。平成19年10月1日の郵政民営化以降は、ゆうちょ銀行として上記マル優の350万円枠内で非課税となる対象の金融機関の一つになりました。なお、郵政民営化前に適用された一定の郵便貯金の利子については、満期（又は解約）までの間、引き続き非課税とされます。

障がい者等とは、国内に住所があり、かつ下記いずれかの条件を満たす人です。

1. 身体障害者手帳を交付されている
2. 遺族年金（基礎・厚生・共済）を受け取ることができる妻である

財形住宅貯蓄と財形年金貯蓄

給与所得者が財形住宅貯蓄、財形年金貯蓄を行う場合、両方の元本合計額が550万円までの利子等について所得税が非課税となります。

1.対象となる人
年齢55歳未満の勤労者で、国内に住所があり、勤務先に「給与所得者の扶養申告書」を提出している人です。財形住宅では、退職により対象外になった場合、非課税の適用を受けられません。しかし、財形年金では、退職により勤労者でなくなった場合や、財形年金の積立期間が終了した場合も、手続きをすれば非課税の適用が受けられます。

2.対象となる貯蓄
対象となる貯蓄とは、以下の条件をすべて満たしているものです。
・財形貯蓄取扱金融機関（銀行や郵便局など）に払い込む「財形年金貯蓄」「財形住宅貯蓄」の契約をしていること

3.会社が社員の給与から毎月一定額を天引きし、5年以上の積立期間で預入、信託、購入又は払込みしたものであること預貯金、信託、有価証券、生命保険の保険料、生命共済の共済掛金、損害保険の保険料などで1人1契約のものであること

4.適用外になる場合
財形年金と財形住宅は契約中でも適用外になる場合があります。財形年金は年金以外の払い出しをした場合、過去5年間にさかのぼって利子に課税されます。財形住宅の場合は、対象となる住宅の広さや金額など要件が決まっています。

5.必要な手続き
最初の預け入れ日までに、各申告書を勤務先や金融機関等を経由して、税務署長に提出します。

外貨預金利息の確定申告

外貨預金も国内の預金利息と同じで、源泉分離課税の場合は確定申告の必要はありません。しかし、外貨預金は為替レートの影響で円安になり、外貨の価値が上がると差益が生じます。その額によっては、雑所得として確定申告が必要な場合があります。予約レート（あらかじめ決められたレート）が設定されていれば源泉徴収されますが、設定していない場合や、差益額が20万円を超える場合は確定申告が必要です。
なお、会社の年末調整にてその年度の所得税の課税関係が完了しているような方については20万未満の少額な差益については確定申告不要となる場合があります。
例えば、1ドル80円の時に2万ドルを預け、1ドル100円になって受け取る場合は下記のようになります。

・預けた時：80円×2万ドル＝160万円
・満期時：100円×2万ドル＝200万円
・差額利益：40万円
・金融機関の手数料：5万円
・実際の利益額：40万円―5万円＝35万円

利益が年間20万円を超えるため、確定申告が必要です。外貨預金やFX（外国為替の取引）など、多額の利益が出る場合は確定申告が必要です。非課税になる制度、特に給与所得者の財形貯蓄などは、人生設計においても活用したい制度です。非課税の条件を知っておくと、節税できる場合がありますので、自分に適した条件など一度は調べてみることをお勧めします。

広告

はじめての確定申告もラクラク安心に済ませる方法

確定申告がはじめての方や、簿記の知識に不安がある方、確定申告書類の作成を効率よく行いたい方は、確定申告ソフトの使用がおすすめです。

個人事業主向け会計ソフトの「マネーフォワード クラウド確定申告」は、確定申告の必要書類が自動作成でき、Windows・Macはもちろん、専用アプリも提供しています。

①取引明細は自動で取得

銀行口座やカードを登録すると、取引明細を自動取得します。現金での支払いに関しても、家計簿のようなイメージで、日付や金額などを自分で入力することが可能です。

無料で試してみる

②仕訳の勘定科目を自動提案

自動取得した取引明細データや、受領後にアップロードした請求書・領収書などの情報をAIが判別し、仕訳を自動で入力します。学習すればするほど精度が上がり、日々の伝票入力が効率化されます。

機能の詳細を見る

③確定申告必要書類の自動作成機能

白色申告・青色申告の両方に対応しており、確定申告に必要な書類が自動で作成できます。また、マネーフォワード クラウド確定申告アプリで、スマホから直接の提出も可能です。印刷しての提出やe-Taxソフトでの提出にも対応しています。

追加料金なしで確定申告以外のサービスが使える

有料プラン（パーソナルミニ・パーソナル・パーソナルプラス）に登録すると、基本料金だけで請求書や契約のサービスを含む複数サービスを利用することができます。日々の業務や作業をまとめて効率化しましょう。

詳細はこちら

合わせて読みたいおすすめ資料

マネーフォワード クラウド確定申告では、さまざまなお役立ち資料を用意しています。 無料登録するだけで資料がダウンロード可能なので、ぜひ読んでみてください。

会社員の確定申告 丸わかりガイド

無料でダウンロードする

青色申告1から簡単ガイド

無料でダウンロードする

個人事業主が知っておくべき経費大辞典

無料でダウンロードする

広告

マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例

データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。

ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様

もっと読む

• 監修：緒方 康人 (公認会計士 / 税理士)

  税理士法人ゆびすい
  ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。
  創業は70年を超え、税務・会計はもちろんのこと経営コンサルティングや法務、労務、ITにいたるまで、多岐にわたる事業を展開し今では4500件を超えるお客様と関与させて頂いております。
  「顧問先さまと共に繁栄するゆびすいグループ」をモットーとして、お客さまの繁栄があってこそ、ゆびすいの繁栄があることを肝に銘じお客さまのために最善を尽くします。
  お客様第一主義に徹し、グループネットワークを活用することにより、時代の変化に即応した新たなサービスを創造し、お客様にご満足をご提供します。