• 更新日 : 2025年2月26日

税額控除とは？所得控除との違いやその節税効果を解説

確定申告をする際の控除には、所得控除と税額控除があります。2つの控除は意味合いや計算方法が異なります。
ここでは、おもな税額控除をご紹介するとともに、所得控除との違いや節税効果についても解説します。

税額控除とは

税額控除は、課税所得金額に所得税の税率を乗じて算出した所得税額から一定金額を控除するものです。
所得税の場合、課税所得金額に税率を掛けたものが所得税額となりますが、実は、その算出された所得税額から一定金額を差し引くことが可能です。

例えば、所得が400万円で税率が15%の時、支払う所得税額は60万円です。税額控除を20万円とすると、支払う所得税額の60万円から20万円を差し引いた金額が収める税金になります。

税額控除によく似た控除に「所得控除」があります。所得控除は税額ではなく、税額を計算する前の所得である400万円から差し引くものです。

税額控除と所得控除が同額の場合、税額から直接控除できる税額控除の方が有利となります。

控除の目的はいろいろあります。たとえば配当控除、外国税額控除、法人税額からの源泉徴収所得税額の控除などは、二重課税を防止するための制度です。一方で、住宅取得特別控除などの税額控除は社会政策的目的のため制度だといわれています。
ただし、所得税を納付する必要の無い低所得者は税額控除もないため、この場合は無しとなります。

所得控除と税額控除の違い

所得控除と税額控除の違いは、どこから控除するのかの違いです。所得税では、課税所得金額に税率をかけて税額を求めます。所得控除は、税率をかける前の課税所得から控除を行います。税率をかける前の控除となるため、節税の効果も薄いです。一方、税額控除は、計算した税額から直接控除できます。そのため、節税の効果が高くなります。

例えば、100万円の課税所得金額、10万円の控除、税率が20％だったとします。控除がなければ、課税所得金額100万円×税率20%＝20万円の税金となります。所得控除の場合、（課税所得100万円－所得控除10万円）×税率20%＝18万円の税金となります。

一方、税額控除の場合は100万円×税率20%－税額控除10万円＝10万円の税金となります。このように、所得控除よりも税額控除のほうが節税効果は高くなります。

所得控除については、次のページで詳しく解説しています。ぜひ、ご参照ください。

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年末調整や確定申告をする際に、1年間の所得金額から一定額を差し引くことができる所得控除。もし申請できる所得控除があれば税負担を軽減できます。今回は、所得控除の基本とその種類、試算シミュレーションなどを紹介します。

税額控除の具体例

ここからは、税額控除の具体例を見ていきましょう。

配当控除

総所得金額の中に、剰余金の配当など、一定の配当所得がある場合、その所得の10%または5%を税金から直接引くことができます。ただし、申告分離課税を選択した配当所得に関しては配当控除を利用できません。
配当控除の計算方法などの詳細につきましては、次の記事をご参照ください。

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一般的に、配当金に係る税金は源泉徴収されるので、確定申告をする必要はありません。しかし、所得が一定額以下の場合や株式投資で損をした場合は、確定申告をすることで納めすぎた税金を取り戻すことができます。

外国税額控除

外国で生じた所得のうち、日本の所得税と類似した性質のものがその外国で課税されている場合に、二重課税にならないよう設けられている制度です。
所得税の控除の限度額は次の式によって算出されます。

 
外国所得税額が所得税の控除限度額以下の場合は全額が控除されます。
所得税の控除限度額より外国所得税額のほうが高額の場合は、海外での所得税額から所得税の控除限度額を引き算した額か、復興特別所得税の控除限度額か、どちらか低い金額と所得税の控除限度額の合算額になります。

復興特別所得税の控除限度額は次の式によって算出されます。

 
この控除を適用するには確定申告の際に、所定の事項の記載とともに海外での所得税課税証明等の提出を求められます。外国税額控除は、確定申告の際に提出する明細書に記入した金額が限度となります。

外国税額控除制度については、以下の記事で詳しく解説しています。ぜひ、ご参照ください。

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外国税額控除制度とは？二重課税されないために知っておくべきこと | クラウド会計ソフト マネーフォワード

外国に住んでいたり、外国でビジネスをしている場合、日本では二重課税にならないように所定の金額を所得税額から差し引く「外国税額控除制度」を設けています。ここでは外国税額控除制度の目的や考え方、計算方法に加え、「どんな外国所得税が控除対象になるのか？」について解説します。

政党等寄付金特別控除

個人が政党または政治資金団体に、政治活動のための一定の寄付金を寄付した場合に受けられる控除です。

寄付金控除と二重に控除を受けることは認められません。また、確定申告の際に寄付金の領収書だけでなく、決められた書類の提出が必要です。控除金額は、次の式によって計算されます。

 
ただし、所得税額の4分の1の金額が限度額になります。

政党などに対する寄付金とは、政治資金規正法に定められた政党や政治資金団体へ、同法が定める政治活動のために支出うお金のことで、同法の規定による報告書により報告されたものを指します。

認定NPO法人等寄付金特別控除

認定されているNPO法人等のNPO活動の為に、一定の寄付金を支払った場合に受けられます。
寄付金控除受けている場合は両方の申告を同時にはできません。また、この控除を受けるためには、確定申告の際に寄付金の明細書等の決められた書類の提出が求められます。

公益社団法人等寄付金特別控除

学校法人や公益社団法人、公益財団法人、社会福祉法人や更生保護法人という公益法人等に、一定の条件をクリアして寄付金を支払った場合に受けられます。

寄付金控除の適用を受けている場合は両方の控除を同時に認められません。またこの控除を受けるためには、確定申告の際に寄付金額と受領日を示す一定の書類等の添付提出が求められます。

住宅借入金等特別控除

居住者が国内において銀行などの金融機関等を利用して住宅ローンを組むなど、
住宅借入金などをもって住宅の取得や増改築などを行い、原則取得した年の12月31日までにその物件に済んでいる場合に受けられるものです。

A. 住居の新築、売買贈与等で取得、あるいは増改築等

自ら居住用の住居の新築、あるいは新築中古住宅を取得、既存住宅の増改築などを行い、その取得等に使用した住宅ローン等がある場合に、受けられるものです。

住宅ローン等の12月31日時点での借入残高をもとに控除額が計算されます。

この控除を受けるためには、確定申告時に、一定の書類の添付が必要です。
給与のみの所得者は1年目に確定申告を行うことで、2年目からは勤務先で行う年末調整の際に控除を受けられます。

B. 特定の増改築等

自ら所有の建物に段差をなくす工事や省エネの為の増改築改修工事などを行い、自ら住居として利用した場合に受けられるものです。借入金の年末残高を元に控除額が計算され、5年間控除します。

この控除を受けるためには確定申告時に一定の書類の添付が必要です。
給与のみの所得者は1年目に確定申告を行うことで、2年目からは勤務先で行う年末調整の際に控除を受けられます。

AとBのどちらにも該当する場合、選択となります。借入金の金額、期間を考慮して選択してください。

住宅耐震改修特別控除

1981年5月以前に建てられて現在も住居として利用している家屋に、耐震改修をした場合に受けられるものです。
この控除を受けるためには、確定申告書に耐震改修の証明書や建物の登記簿謄本など、一定の書類の添付が必要です。

住宅特定改修特別税額控除

段差をなくすためや省エネの為の増改築改修工事で、定められた条件を満たす場合に受けられます。

ただし住宅借入金等特別控除または特定増改築等住宅借入金等特別控除の適用を受けるときは、両方を重ねて申告はできません。この控除を受けるためには、確定申告の際に増改築工事証明書や建物謄本など、一定の書類の添付が必要になっています。

認定住宅新築等特別税額控除

認定長期優良住宅の新築または、建築後未入居未使用の認定長期優良住宅の取得、低炭素建築物である家屋の新築または、建築後未入居未使用の低炭素建築物の取得があった場合に受けられます。

住宅ローン控除との選択適用になり、適用には確定申告書に一定の書類の添付が必要です。

認定住宅新築等特別税額控除については、以下の記事で詳しく解説しています。ぜひご参照ください。

確定申告の基礎知識

認定住宅新築等特別税額控除とは？計算式と必要書類

認定住宅新築等特別税額控除とは、住宅ローンを組んでいなくても利用できる税金の優遇制度です。適用できれば納める税金を数十万単位で減らすことができます。適用要件や必要書類などをチェックし、住居が制度の対象になるかどうか確認してみてください。当記事では認定住宅新築等特別税額控除の概要や適用要件、控除額の計算例、必要書類を解説します。認定住宅新築等特別税額控除とは認定住宅新築等特別税額控除とは、国が定める「認定長期優良住宅」や「認定低炭素住宅」といった認定住宅を個人が新築・購入等した場合に、その住宅...

中小企業者が新しく機械等を購入、取得したときの所得税額に対する特別控除

青色申告者である中小企業者が、新品の特定機械装置などを購入、取得し、事業に利用した場合に受けられるものです。
特別償却の適用がある場合には受けられません。

中小企業者が経営力向上設備等を購入、取得したときの所得税額に対する特別控除

青色申告者である中小企業者が、新品の経営力向上設備等などを購入、取得し、事業に利用した場合受けられるものです。
特別償却の適用がある場合には受けられません。

試験研究費の総額に係る所得税額の特別控除

必要経費に認められる試験研究費を所得税額から控除します。

エネルギー環境負荷低減推進設備等を取得した場合の所得税額の特別控除

青色申告者で、新品のエネルギー環境負荷低減推進設備などを取得し、事業に利用した場合で、特別償却の適用を受けていないときに適用できます。

雇用者給与等支給額が増加した場合の所得税額の特別控除

青色申告者で国内の雇用者への給与支給額が規定の額以上増えた場合に金額を控除できるものです。

控除を受けるためには

税額控除を受けるためには、主に次の2点が必要です。

税額控除を受けるためには、確定申告で必要事項を記載し、控除額の計算をする必要があります。

また、税額控除の種類によって異なりますが、さまざまな必要書類を用意し、確定申告書に添付する必要があります。

必要書類は税額控除によって異なるため、どの書類を用意したらよいか不明な場合は、税務署や税理士などの専門家にあらかじめ相談するようにしましょう。

税額控除を受けるには事前準備が必須

これら税額控除は、税額から直接マイナスされますので、該当するものがあるときは積極的に適用していくといいでしょう。住宅借入金等特別控除や配当控除など生活に身近なため適用できる人も多いと思います。

税額控除には一定の書類の提出が必要となるものが多いので、適用したい場合には、添付書類の準備を忘れないようにしてください。

各種証明書、登記簿謄本など、控除の種類によって必要な書類は違いますので、詳しくはそれぞれの控除についての国税庁のHPなどを確認し、事前に準備をしておきましょう。

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よくある質問

税額控除とはどのようなものですか？

税額控除は、所得税額から一定金額を控除するものです。詳しくはこちらをご覧ください。

税額控除と所得控除の違いは何ですか？

税額控除は納める税額から控除するのに対し、所得控除は税額を掛ける前の課税所得から控除します。詳しくはこちらをご覧ください。

• 監修：マネーフォワード クラウド確定申告

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