• 更新日 : 2026年1月28日

扶養家族の収入はいくらまで？年収の壁に含まれる範囲や130万円を超えた場合について解説

扶養家族の収入について、正確な判断基準を持っていますか？「123万円・130万円」という数字は知っていても、その金額の中に交通費や失業給付を含むか、あるいは繁忙期の一時的な増収をどう扱うかで迷うケースは少なくありません。税金と社会保険では「収入」とみなす範囲が異なるため、ここを混同すると従業員の不利益につながる恐れがあります。

この記事では、人事労務の初心者が間違えやすい「収入の上限額」と「含まれる範囲の違い」に加え、近年導入された「年収の壁・支援強化パッケージ」や「別居家族への仕送り要件」まで、実務に必要な知識をわかりやすく解説します。

扶養家族の収入はいくらまで？

扶養家族の収入上限は、税制上は「年収123万円」、社会保険上は「年収130万円（または106万円）」という2つの基準に分かれます。

これらは単に金額が違うだけでなく、「いつからの期間で見るか」「交通費を含むか」といった計算ルールも全く異なります。まずはこの2つの大きな違いを理解しましょう。

税金（所得税）がかからない上限

給与年収で「160万円」以下であれば、本人に所得税が発生しません。

これは、誰にでも適用される「基礎控除（最大95万円）」と、給与所得者向けの「給与所得控除（最低65万円）」を足した合計額が160万円であるためです。この金額を超えなければ、課税所得がゼロとなり所得税は発生しません。

一般的に「160万円の壁」と呼ばれ、このラインを超えると本人に所得税がかかります。また、給与収入で123万円以下であれば、扶養控除が適用されるため、こちらは「123万円の壁」と呼ばれています。なお、判定期間は「その年の1月1日から12月31日までの実績」です。この160万円や123万円は、令和7年税制改正後の数字であり、それ以前はどちらも103万円でした。

社会保険（健康保険・年金）の扶養にいられる上限

原則として年収「130万円」未満であることが条件です。ただし、勤務先によっては「106万円」が壁になるケースがあります。

健康保険法などの規定により、被扶養者として認定されるには「年間収入130万円未満（かつ被保険者の年収の2分の1未満）」を満たす必要があるからです。

ここでの最重要ポイントは、過去の実績ではなく「向こう1年間の見込み年収」で判断する点です。

なお、令和7年10月1日以降は、対象者の年齢が19歳から23歳未満であれば、130万円以上となっても、150万円未満であれば、扶養から外れません。

扶養家族の収入に失業保険や年金は含まれる？

「給与以外の収入」として代表的なのが、失業保険や公的年金、休職手当です。これらは税金がかからない（非課税）ケースが多いものの、社会保険の扶養判定では「収入」としてカウントされるという大きな違いがあります。

「税金がかからないから扶養も大丈夫」という思い込みが最も危険なエリアですので、それぞれの扱いを詳しく見ていきましょう。

失業給付（基本手当）を受給している期間の扱い

失業給付受給中は、原則として社会保険の扶養に入れません。一方で、税法上の扶養には影響しません。

失業給付は非課税所得であるため、税法上の「合計所得金額」にはカウントされませんが、社会保険上は生活費を補填する「公的な収入」とみなされるためです。

注意すべきは、年収総額ではなく「日額」で判断される点です。雇用保険の基本手当（失業給付）の日額が3,612円（60歳以上は5,000円）以上の場合、年収換算すると130万円を超える（3,612円×360日≒130万円）計算となり、実際に受給している期間中は扶養から外れる手続きが必要です。

給付終了後や、給付制限期間中、待機期間中などの無収入期間は、再度扶養に入ることができます。

遺族年金や障害年金をもらっている親族の場合

社会保険上の収入に含まれるため、受給額によっては扶養に入れない場合があります。

失業給付と同様、遺族年金や障害年金は非課税（税金がかからない）ですが、社会保険の扶養認定においては収入として合算する必要があるからです。

特に60歳以上の親御さんを扶養に入れる場合、社会保険上の年収基準額は「180万円未満」に緩和されますが、課税対象の老齢年金だけでなく、非課税の遺族年金も含めた合計額が180万円を超えていないかを確認する必要があります。

休職中の手当金（傷病・出産）の収入判定

休職中の手当金（傷病・出産）は、社会保険上の収入に含まれます。

傷病手当金や出産手当金は、給与の代わりとして支給される生活保障の性質を持つため、社会保険上は収入とみなされます。

よくある誤解として「育休中で会社から給料が出ていないから、夫の扶養に入ろう」と考えるケースがありますが、出産手当金等の日額が3,612円を超えている期間については、社会保険の被扶養者になることはできません。

扶養家族の収入に交通費は含まれる？

「扶養家族の収入」を計算する際、最も誤解が生じやすく、計算ミスが多発するのが「交通費（通勤手当）」の取り扱いです。

結論から言うと、税金の計算では交通費は一定額まで非課税ですが、社会保険の判定では交通費も給与の一部として合算しなければなりません。この「ズレ」を正しく理解していないと、知らないうちに扶養基準を超過してしまうリスクがあります。

通勤手当の取り扱いにおける税法と社会保険法の違い

税金計算では「含みません」が、社会保険計算では「含む」のが鉄則です。

税法上、通勤手当は一定額まで非課税ですが、社会保険では「労働の対価として支払われるすべて」を報酬とみなすためです。

この違いが実務上で最も判断を誤りやすいポイントです。

交通費を含めたことによる扶養外れの具体的ケース

基本給が扶養の範囲内であっても、交通費を足すと130万円の壁を超えてしまうケースがあります。

社会保険の認定は、手取り額ではなく、交通費などの手当を含めた「総支給額」で行われるからです。

例えば「月給10万円、交通費1万円」のケースで見てみましょう。

このように、給与自体は月10万円でも、交通費を含めると年収130万円の基準を超えてしまうため、社会保険の扶養から外れることになります。

扶養家族の収入に株の利益や不動産収入は含まれる？

資産運用によって得た利益も、条件によっては「扶養家族の収入」としてカウントされ、扶養から外れる原因となります。

特に株式投資は「確定申告をするかしないか」によって、扶養判定への影響が180度変わるため注意が必要です。一方、不動産収入は金額の大小にかかわらず「継続的な収入」として厳格に審査される傾向にあります。それぞれの判定基準を確認しましょう。

株式投資で利益が出た場合の扱い

「特定口座（源泉徴収あり）」を選択していれば、原則として扶養には影響しません。

源泉徴収ありの特定口座内で課税関係が終了しており、確定申告をしなければ「合計所得金額」に含まれないためです。

注意が必要なのは、損益通算などを目的としてあえて確定申告をした場合です。申告を行うと、その利益が「所得」として表面化するため、税法上の扶養から外れたり、国民健康保険料が上がったりする「申告によるデメリット」が生じる可能性があります。

家賃収入など不動産所得の判定基準

継続的な収入としてカウントされ、扶養判定の対象になります。不動産収入は一時的なものではなく、生活を維持するための恒常的な収入とみなされるからです。

個人事業主と同様、社会保険の判定においては減価償却費を経費として引けないことが多いため、手元に残る現金（キャッシュフロー）ベースに近い金額で130万円の壁を判定することになります。

扶養家族の収入が副業・自営業にある場合、売上と所得どちらで判定する？

近年増えているフリーランスや副業を持つ配偶者についても、「扶養家族の収入」の認定基準は非常に複雑です。

最大の注意点は、税金と社会保険で「経費」の認められ方が全く異なることです。税法上は経費として引けるものが、社会保険では認められず「収入」とみなされるケースが多発しています。「確定申告で所得が低いから大丈夫」と安心していると、後から扶養を取り消されるリスクがあるため、それぞれの基準を明確に区別する必要があります。

フリーランス（個人事業主）の収入基準

税金は「所得」で判断しますが、社会保険は「売上から直接的経費のみを引いた額」で厳しく判断される傾向にあります。

健康保険では、税法上認められている「減価償却費」を、社会保険上の経費として差し引くことを認めていないためです。

税金の計算では「売上－経費＝所得」が低く抑えられていても、社会保険の審査では「その事業になくてはならない経費（仕入れ等）」しか引けないケースが大半です。結果として、「確定申告上の所得は130万円以下だが、社会保険上の認定収入は130万円オーバー」となり、扶養を否認されるケースが多発しています。必ず加入先の健康保険の規定を確認してください。

確定申告の内容が扶養に与える影響

確定申告書に記載された「合計所得金額」が、そのまま税法上の扶養判定に使われます。

配偶者控除や扶養控除を受けられるかは、その年の1月〜12月の「合計所得金額（58万円以下など）」で決まるからです。

副業をしている場合、給与所得と事業所得（または雑所得）を合算した金額で判定します。経費を正しく計上し、領収書を保管しておくことが、正しい扶養判定の第一歩となります。

扶養家族の収入が一時的に130万円を超えてしまった場合はどうする？

通常、見込み年収が130万円以上になると即座に扶養から外れる必要がありますが、人手不足対策の一環として「一時的な収入増」であれば扶養にとどまれる特例措置が始まっています。

これは「年収の壁・支援強化パッケージ」と呼ばれるもので、意図せず扶養家族の収入が増えてしまった場合のセーフティーネットとして機能します。ただし、適用には厳格な条件と手続きが必要です。

救済制度「年収の壁・支援強化パッケージ」の仕組み

事業主が証明すれば、連続2年までは130万円以上となっても扶養にとどまれる制度です。これは2023年10月から開始された国の施策で、人手不足による残業などで一時的に収入が増えた人が、働き控え（就業調整）をしなくて済むように作られました。

あくまで「一時的な増収」が対象である点に注意してください。基本給のアップや、恒常的な契約時間の変更によって恒常的に130万円以上となった場合は対象外となります。

特例適用に必要な手続きと事業主の証明書

パート先などの勤務先から「事業主の証明書」を発行してもらい、扶養者の会社へ提出します。

具体的な流れは以下の通りです。

これにより、社会保険の扶養資格を失わずに済みます。

別居している家族を扶養するための仕送り条件は？

扶養家族の収入が基準（130万円未満）をクリアしていても、別居している場合はそれだけでは扶養認定されません。

同居と異なり、別居の場合は「あなたが経済的援助を行うことで、相手の生活が成り立っている（生計維持関係）」ことを客観的に証明する必要があるからです。ここでは、扶養認定のハードルとなる「仕送り額」と「送金方法」のルールについて解説します。

収入要件に加え求められる「仕送り額」の基準

年収要件に加え、原則として「被扶養者の収入を超える額」を仕送りする必要があります。

別居家族の生活費の半分以上を援助していなければ、「主として扶養者が生計を維持している」とはみなされないのが通例だからです。

具体的には「仕送り額 ＞ 別居家族の年収」という図式が成り立つ必要があります。 例えば、別居している親に年金収入が年80万円ある場合、それを上回る年80万円超（月額約6.7万円）の仕送りが求められます。 ※ただし、加入する健康保険によっては「下限額（例：月5万円以上など）」を別途定めている場合もあるため、必ず規定を確認しましょう。

認められる送金方法と証明書類の保存

仕送りは必ず「銀行振込」や「現金書留」など、第三者の記録が残る方法で行う必要があります。

手渡しでは、いつ、誰が、いくら渡したかの客観的な証拠がなく、扶養の事実（実績）として認められないケースが多いためです。

定期的な調査（検認）の際には、過去に遡って「振込明細書」や「通帳の写し」の提出を求められます。「帰省した時に手渡しした」という月は仕送り実績としてカウントされないリスクが高いため、面倒でも必ず記録に残る方法で送金を行うことが鉄則です。

扶養家族の収入に含まれる範囲を理解し、正確な実務対応をしよう

「扶養家族の収入」を正しく判定するために最も重要なのは、「税金（123万円の壁）」と「社会保険（130万円の壁）」では、収入とみなす範囲が全く異なるという事実を常に意識することです。

まず、実務で最も間違いが多いのが「交通費」です。税金の計算では交通費を除外できますが、社会保険では交通費を含んだ「総支給額」で判定します。ここが最大の分岐点となります。

次に注意すべきは、「失業給付・遺族年金」などの非課税収入です。これらは税金がかからないため税法上の判定には含まれませんが、社会保険では「生活費」として収入にカウントされます。特に失業給付は「日額」で判定されるため、受給中は扶養を外れるケースが大半です。

一方で、「株の譲渡益」は、確定申告をしない限り（源泉徴収あり特定口座）、どちらの判定にも含まれません。また、「一時的な増収」については、社会保険側のみ「事業主の証明」があれば2年間扶養にとどまれる救済措置が用意されています。

従業員から「扶養に入れますか？」と相談された際は、まず「それは税金の話ですか？保険証の話ですか？」と聞き返し、それぞれの基準に照らし合わせて適切な案内ができるようにしましょう。

• 監修：涌井 好文（社会保険労務士）

  平成26年より神奈川県で社会保険労務士として開業登録を行い、以後地域における企業の人事労務や給与計算のアドバイザーとして活動を行う。退職時におけるトラブル相談や、転職時のアドバイスなど、労働者側からの相談にも対応し、労使双方が円滑に働ける環境作りに努めている。また、近時は活動の場をWeb上にも広げ、記事執筆や監修などを通し、精力的に情報発信を行っている。