国民年金を活用した節税方法

国民年金は、所得税の確定申告では社会保険料控除に分類されます。

会社員の場合は年末調整で社会保険料控除を所得から控除されますが、自営業やフリーランスは、国民年金を確定申告で社会保険料として控除することになります。家族の国民年金を支払った場合も所得から控除することで、節税につなげることができます。

ここでは国民年金が確定申告で果たす節税の役割について紹介します。

国民年金は天引きされる?国民年金は確定申告での重要な節税要素

国民年金は確定申告をするうえで税金を減らす要素の1つとなります。国民年金、厚生年金、健康保険や介護保険などの保険料は社会保険料と呼ばれています。

国民年金には第1号から第3号の3種類に分類されており、フリーランスや自営業者、20歳以上の学生は原則として第1号被保険者に該当します。国民年金第2号被保険者は原則として会社から給与の支払いを受けているサラリーマンが該当し、第3号被保険者は第2号被保険者の配偶者となります。

国民年金第1号被保険者国民年金第2号被保険者国民年金第3号被保険者
自営業者・フリーランス・学生民間企業のサラリーマン・公務員第2号被保険者の配偶者

原則としてサラリーマンは第2号被保険者となりますが、勤め先の規模によって第1号被保険者になることもあります。

勤務している事業所が厚生年金の強制適用事業所となる場合は、厚生年金保険料として毎月の給与から控除される形で納めていますが、厚生年金の適用事業所ならずに任意適用事業所となる場合は、従業員は国民年金第一号被保険者となるため、自営業者のように国民年金を自分で納めなければなりません。

個人事業所で従業員の数が5人未満などの場合は厚生年金の任意適用事業所となります。従業員数が5人以上になった場合は任意適用事業所とはならず、強制適用事業所なります。なお、法人は原則として強制適用事業所となります。

確定申告で国民年金保険料を控除する場合は、日本年金機構から送付されてくる「国民年金保険料控除証明書」が必要となります。確定申告の時期を過ぎても届かない場合は、最寄りの年金事務所へ問い合わせてみましょう。

社会保険料(国民年金保険料)控除証明書

家族分の国民年金を使って節税!

配偶者や同居している親や兄弟、まだ就労していない学生や無職の子どもなど、自分以外にも納めている国民年金がある場合は、確定申告で申告することができます。

自営業やフリーランスが家族の国民年金も支払っている場合、日本年金機構から送付されてくる家族の「社会保険料控除証明書」を元に記入していきます。社会保険料控除の欄に家族の分の国民年金保険料の額をプラスして申告することで、節税効果を期待することができるのです。

記入場所は、確定申告書の第二表の社会保険控除欄となります。社会保険の種類には「国民年金」、支払保険料には「社会保険料控除証明書」に記載されている金額を記入します。

国民年金だけでなく、国民健康保険などもあれば記入し、すべての合計額を算出します。

確定申告書B

国民年金保険料を前納すれば、さらにお得!

国民年金保険料を2年分まとめて前納する「2年前納」制度が平成26年4月から始まっています。「2年前納」制度を利用することで、2年間で約15,000円が割引されることになります。

確定申告する際には、
1.全額をその年の確定申告ですべて控除する方法
2.各年分に分割して控除する方法
のどちらかを選択することになります。

1を選択した場合は、2年分の控除額をその年に一括して節税することになるため、翌年度以降の節税効果を期待することは難しくなります。

2を選択した場合は、毎年一定額の節税効果を期待することができますが、1の方法に戻すことができないため注意が必要となります。

まとめ

会社員から自営業やフリーランスになると、これまで会社がしてくれた事務作業をすべて自分で行なわなければなりません。しかし、ひとつひとつの作業を丁寧に行なうことで確実に節税することができるのです。



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監修:大道 智之 (税理士)

税理士法人ナレッジラボ 代表社員
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